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先預(yù)繳稅款具體產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程前的賬務(wù)解決

一般納稅人,預(yù)繳稅款時(shí),

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅--已交稅費(fèi)

貸:存款

在增值稅申報(bào)表中,"今天已繳稅款"、"分批預(yù)繳稅額"欄填好預(yù)繳稅款的增值稅額.

一般納稅人,預(yù)繳稅款時(shí),

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅

貸:存款

在增值稅申報(bào)表主表中,"今天預(yù)繳稅額"欄填報(bào)的預(yù)繳稅款額.

直到發(fā)生貸方余額時(shí),做以下會(huì)計(jì)分錄繳納增值稅:

借:交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)走未交增值稅 新建立的所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 新建立的所得稅

交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 新建立的所得稅

貸:存款 新建立的所得稅

預(yù)繳稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-預(yù)繳增值稅

貸:存款

具體產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程后,應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅是貸方余額必須交納的,預(yù)繳稅款的以上會(huì)計(jì)分錄促使應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅借貸方額度可以軋抵貸方余額,則不必須專業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.

預(yù)繳稅款輔導(dǎo)期怎么處理?

增值稅專用發(fā)票抵扣的要求是自開稅票之日起90日內(nèi)抵稅,同時(shí)需要在驗(yàn)證的當(dāng)月抵稅.

輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收費(fèi)的所得稅專票推行"先核對(duì),后抵稅","先核對(duì),后抵稅"就是指輔導(dǎo)期一般納稅人公司獲得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后,先根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息提交至質(zhì)監(jiān)總局開展核對(duì),質(zhì)監(jiān)總局核對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)論下達(dá)各地,各負(fù)責(zé)人稅務(wù)局將核對(duì)準(zhǔn)確無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人公司開展抵稅(一般在驗(yàn)證的次月接到核對(duì)結(jié)論).

賬務(wù)解決:在應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科下加設(shè)"待抵稅開展稅款"二級(jí)科目.

企業(yè)注冊(cè)后

借:庫存產(chǎn)品(或其它有關(guān)學(xué)科)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵稅開展稅款

貸:存款(或其它有關(guān)學(xué)科)

接到核對(duì)結(jié)論后

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵稅開展稅款

針對(duì)等候核對(duì)結(jié)論的開展稅款一部分,記入"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅",請(qǐng)?jiān)谠鲋刀惿陥?bào)表附注二第24欄"今天驗(yàn)證相符合但未報(bào)抵稅"內(nèi)填好此番具體內(nèi)容.

接到容許抵稅的對(duì)比結(jié)論后,在增值稅申報(bào)表附注二第3欄"早期驗(yàn)證相符合且今天申請(qǐng)抵稅"內(nèi)填好此具體內(nèi)容.

有關(guān)行次的關(guān)聯(lián)23行 24行-25行=3行

賬務(wù)解決

銷項(xiàng)

1、收益記賬

借:存款 30000 合同款

貸:營業(yè)成本 合同款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)30000

2、月末"應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅"結(jié)賬:因?yàn)楸驹聼o進(jìn)項(xiàng)抵扣,銷項(xiàng)稅便是本月應(yīng)納增值稅.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅) 30000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 30000

3、次月月初10日內(nèi)

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 30000

貸:存款 30000

進(jìn)行

1、本月獲得時(shí)

借:庫存產(chǎn)品(或其它有關(guān)學(xué)科)合同款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅20000

貸:存款(現(xiàn)錢、應(yīng)付帳款等)20000 合同款

2、次月接到核對(duì)結(jié)論

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)20000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅20000

上面便是筆者梳理的有關(guān)先預(yù)繳稅款具體產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程前的賬務(wù)解決具體內(nèi)容,根據(jù)上面的分析我們知道在處置時(shí)大家能將具體應(yīng)交的與預(yù)繳稅款的開展均衡轉(zhuǎn)走,少的補(bǔ)好,多的是可退回,實(shí)際的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理參照前文.也有更多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí),還記得關(guān)心的升級(jí).