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特殊業(yè)務(wù)流程測算的應(yīng)納稅額怎么計算？

特殊業(yè)務(wù)流程測算的應(yīng)納稅額目的是為了對于房產(chǎn)開發(fā)公司的預(yù)購收益，稅法規(guī)定要按預(yù)估毛利率計算劃入應(yīng)納稅額。

舉個實際事例：

房產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)購房子獲得預(yù)收賬款1000萬，財務(wù)會計未確認(rèn)收入未進損益表，假定按稅法規(guī)定10％的利潤率，這兒應(yīng)填1000×10％＝100萬，即在具體銷售毛利上在再加上100萬測算預(yù)繳增值稅。

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布<中華人民共和國所得稅月（季）度預(yù)交所得稅申報表>等表格的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第64號）配件《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）填報說明》要求，第五行“特殊業(yè)務(wù)流程測算的應(yīng)納稅額”：填寫依照稅款要求的特殊業(yè)務(wù)流程測算的應(yīng)納稅額。做房產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)流程的經(jīng)營者，今天獲得市場銷售未竣工開發(fā)產(chǎn)品收益依照稅款要求的預(yù)估記稅毛利率計算的預(yù)估毛利潤填寫此番。

包含各行業(yè)。假如歸屬于本期收入，但仍然財務(wù)出納未過賬未收益，都是填在“特殊業(yè)務(wù)流程測算的應(yīng)納稅額”欄。收益后下一期填在，“減：特殊業(yè)務(wù)流程預(yù)繳稅款（征）企業(yè)所得稅額”欄。

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