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出口退稅可以用進(jìn)項(xiàng)勾選嗎?

答：按照財(cái)稅2012年39號(hào)及總局公告2012年24號(hào)有關(guān)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算出口貨物，明確區(qū)分購(gòu)進(jìn)貨物用于內(nèi)銷(xiāo)還是外銷(xiāo)，分別進(jìn)行抵扣和退稅;

若購(gòu)進(jìn)時(shí)不能確定內(nèi)銷(xiāo)或出口的，先計(jì)入出口庫(kù)存賬(不得進(jìn)行抵扣，操作時(shí)勾選“用于出口退稅”)，后期確認(rèn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明”后，在次月申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)增值稅申報(bào)表附表二“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”欄次進(jìn)行抵扣(轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明已傳遞貨勞處進(jìn)行申報(bào)比對(duì)監(jiān)控);

請(qǐng)及時(shí)提醒外貿(mào)企業(yè)操作時(shí)慎重勾選“用于進(jìn)項(xiàng)抵扣”(確認(rèn)用于內(nèi)銷(xiāo)的除外)，經(jīng)與總局確認(rèn)，升級(jí)后的系統(tǒng)在勾選之后，無(wú)法進(jìn)行用途變更，也就是說(shuō)勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”后無(wú)法再用于申請(qǐng)出口退稅，(即使再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，出口退稅審核系統(tǒng)也無(wú)相關(guān)發(fā)票信息)。文件依據(jù)2012年24號(hào)第八條第(一)項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得在申報(bào)退(免)稅時(shí)提供”。

“退稅勾選”是為了防止外貿(mào)企業(yè)一票兩用。出口退稅收入所對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得參與銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣，“退稅勾選”未出現(xiàn)之前內(nèi)外銷(xiāo)都有的外貿(mào)企業(yè)是否抵扣了出口退稅收入所對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額主要靠稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員檢查，部分企業(yè)時(shí)間一長(zhǎng)，無(wú)從查起，給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來(lái)了很大壓力?！巴硕惞催x”、“代辦退稅勾選”出現(xiàn)后，可從上游控制抵扣問(wèn)題，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)可以解決因?yàn)椤按中拇笠狻?，把出口退稅收入所?duì)應(yīng)購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額參與銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的問(wèn)題，對(duì)稅務(wù)來(lái)說(shuō)可以解決企業(yè)“一票兩用”的問(wèn)題。

為了避免各外貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)錯(cuò)漏，建議大家參考如下操作：

1、倒開(kāi)票情況下取得的進(jìn)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票，勾選時(shí)，一定選擇“用于出口退稅”;

2、先票后單情況下取得的進(jìn)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分以下三種情況：

(1)如果能夠明確用于出口退稅，一定要勾選“用于出口退稅”

(2)如果不能明確判斷是否用于出口退稅，也請(qǐng)勾選“用于出口退稅”;

(3)如果很明確用于內(nèi)銷(xiāo)貨物，請(qǐng)勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”。

3、在現(xiàn)階段，無(wú)論勾選“用于出口退稅”，還是勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”。增值稅納稅申報(bào)表填列方法暫時(shí)不變。

4、生產(chǎn)企業(yè)用于自產(chǎn)貨物的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票選擇“進(jìn)項(xiàng)抵扣”。購(gòu)進(jìn)視同自產(chǎn)貨物用于出口，勾選“用于出口退稅”。

出口退稅可以用進(jìn)項(xiàng)勾選嗎?小編就已經(jīng)給各位介紹完畢了。不知道各位是否還有其他疑問(wèn)?如果你們還有疑問(wèn)，歡迎咨詢我們的老會(huì)計(jì)答疑，我們將會(huì)盡力幫助你解除疑惑!