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所得稅清算對(duì)預(yù)繳增值稅的稅務(wù)解決如何做

所得稅清算時(shí)，假如應(yīng)補(bǔ)繳稅款，對(duì)未繳足的差值應(yīng)編寫下列賬務(wù)處理：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：存款

假如多預(yù)繳稅款了稅金，對(duì)多繳一部分理應(yīng)沖回，而且能夠向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退還或抵扣下一期應(yīng)納稅所得額。

下列舉例說明對(duì)于此事難題開展表述：

【實(shí)例】

某企業(yè)2009年經(jīng)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批，按去年應(yīng)納稅所得額一季度平均值，每季度預(yù)繳稅款15萬余元，2010年開展企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)明確全年度應(yīng)納稅額為320萬余元，那樣，公司2009年預(yù)繳稅款及2010年年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)該怎樣做對(duì)應(yīng)的稅務(wù)解決呢?

【剖析】

公司每個(gè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)借貸記賬法為：

借：本年利潤 15

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 15

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 15

貸：存款 15

所得稅清算時(shí)，應(yīng)補(bǔ)交的稅金為：320×25%-15×4=20萬余元，應(yīng)借貸記賬法為：

借：之前年度損益調(diào)整 20

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 20

若年度匯算清繳時(shí)明確的應(yīng)納稅額為220萬余元，應(yīng)沖回的稅金為：15×4-220×25%=5萬余元，相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 5

貸：之前年度損益調(diào)整 5

經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批退還多繳稅金時(shí)，應(yīng)借貸記賬法：

借：存款 5

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 5

中小企業(yè)預(yù)繳稅款，年度匯算清繳時(shí)怎樣做稅務(wù)解決

查賬征收的中小企業(yè)：①上一繳稅本年度合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，②且本年度應(yīng)納稅額不得超過10萬余元的

年度采用按具體銷售毛利預(yù)繳稅款所得稅款，預(yù)交時(shí)總計(jì)具體銷售毛利不得超過10萬余元的，能夠享有小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策;超出10萬余元的，終止享有當(dāng)中的遞減繳稅現(xiàn)行政策。

年度采用按上年度應(yīng)納稅額的一季度/月份平均額預(yù)繳稅款所得稅的，能夠享有小微企業(yè)政策優(yōu)惠。

定率繳稅的中小企業(yè)：上一繳稅本年度合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，且本年度應(yīng)納稅額不得超過10萬余元的，年度預(yù)繳稅款所得稅時(shí)，總計(jì)應(yīng)納稅額不得超過10萬余元的，能夠享有政策優(yōu)惠;超出10萬余元的，不享有當(dāng)中的遞減繳稅現(xiàn)行政策。

預(yù)算定額繳稅的中小企業(yè)：由本地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)相對(duì)應(yīng)調(diào)節(jié)預(yù)算定額后，依照原方法征繳，不用再申報(bào)材料辦理備案。

年度新辦的中小企業(yè)：預(yù)繳稅款所得稅時(shí)，凡總計(jì)具體銷售毛利或應(yīng)納稅額不得超過10萬余元的，能夠享有政策優(yōu)惠;超出10萬余元的，應(yīng)終止享有當(dāng)中的遞減繳稅現(xiàn)行政策。

小型企業(yè)匯算清繳

1.預(yù)繳稅款時(shí)未享有稅收優(yōu)惠政策的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)將根據(jù)公司的年度申報(bào)狀況，聯(lián)系實(shí)際，協(xié)助小微企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一測(cè)算享有。

2.預(yù)繳稅款時(shí)享受了政策優(yōu)惠，但本年度終結(jié)后超出要求額度的小微企業(yè)，年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一測(cè)算，并按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

在應(yīng)對(duì)所得稅清算對(duì)預(yù)繳增值稅的稅務(wù)解決如何做難點(diǎn)的情況下，要是你或是有不明白的地區(qū)，期待可以詳細(xì)、進(jìn)一步的掌握所得稅清算的稅務(wù)解決的具體內(nèi)容，建議你能通過立即咨詢老師。