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所得稅加計(jì)的賬務(wù)如何處理

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)的賬務(wù)處理：

1

、測(cè)算當(dāng)期可抵稅進(jìn)行加計(jì)抵減額

(1)

產(chǎn)生本期根據(jù)可抵稅進(jìn)行記提可加計(jì)抵減額時(shí)：

借：固資、原料、花費(fèi)等學(xué)科

應(yīng)交稅費(fèi)

—銷項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅額金

應(yīng)交稅費(fèi)

—銷項(xiàng)稅—待抵扣進(jìn)行加計(jì)額

貸：存款

(2)

本期產(chǎn)生不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅期終轉(zhuǎn)走進(jìn)行時(shí)：

借：成本費(fèi)、費(fèi)用科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

—銷項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅額金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅費(fèi)

—銷項(xiàng)稅—待抵扣進(jìn)行加計(jì)額

2

、本期進(jìn)行加計(jì)額抵扣應(yīng)納稅所得額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)

—銷項(xiàng)稅—進(jìn)行加計(jì)抵減額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

—銷項(xiàng)稅—待抵扣進(jìn)行加計(jì)額

3

、特惠期滿如也有進(jìn)行加計(jì)額抵扣額盈余的

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

—銷項(xiàng)稅—待抵扣進(jìn)行加計(jì)額

項(xiàng)稅款加計(jì)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

從

2019

年

4

月

1

日起

,

對(duì)主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)為郵政快遞、電信網(wǎng)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)的經(jīng)營(yíng)者

,

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)

10%

抵稅

,

現(xiàn)行政策限期截至到

2021

年末

,

保證行業(yè)稅負(fù)只難減增

.

針對(duì)該現(xiàn)行政策

,

具體如何操作呢

?

我們通過(guò)下面一個(gè)事例作簡(jiǎn)易剖析

.

例

,

某酒店餐廳

2019

年

5

月份的銷項(xiàng)稅額為

50

萬(wàn)余元

,

進(jìn)項(xiàng)稅額為

20

萬(wàn)余元

(

假定所有容許抵稅

),

則

:

應(yīng)納增值稅額

=50-20=30(

萬(wàn)余元

)

進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)

10%

抵稅額

=20*10%=2(

萬(wàn)余元

)

5

月份具體繳納增值稅額

=30-2=28(

萬(wàn)余元

)

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

:

記提時(shí)

,

借

:

應(yīng)交稅金

-

銷項(xiàng)稅

(

轉(zhuǎn)走未交增值稅

) 300000

貸

:

應(yīng)交稅金

-

未交增值稅

300000

交納時(shí)

,

借

:

應(yīng)交稅金

-

未交增值稅

300000

貸

:

存款

280000

其他收益

20000

(

注

:"

其他收益

"

是本年利潤(rùn)中增加的新項(xiàng)目

,

很有可能有一些財(cái)務(wù)人員還未使用過(guò)

,

該學(xué)科專業(yè)用以計(jì)算與公司日常主題活動(dòng)有關(guān)、但不適合確認(rèn)收入或抵減成本的政府補(bǔ)貼

.

是原

"

其他業(yè)務(wù)收入

"

學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容區(qū)劃出去的

,

注意當(dāng)中的

"

與公司日常主題活動(dòng)有關(guān)

",

倘若不相干

,

或是記入

"

營(yíng)業(yè)外收入

".)

加計(jì)抵減四項(xiàng)業(yè)務(wù)的范疇

生產(chǎn)制造、生活性服務(wù)行業(yè)經(jīng)營(yíng)者，就是指給予郵政服務(wù)、電信業(yè)務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)類（下列稱四項(xiàng)服務(wù)項(xiàng)目）獲得的交易額占所有交易額的占比超出

50%

的經(jīng)營(yíng)者。

四項(xiàng)業(yè)務(wù)的主要范疇依照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（稅務(wù)〔

2016

〕

36

號(hào)下發(fā)）實(shí)行。此次范疇不包含金融行業(yè)

1.

郵政服務(wù)：就是指我國(guó)郵政集團(tuán)公司以及隸屬郵政企業(yè)給予電子郵件收寄、郵政快遞貼現(xiàn)和機(jī)要通信等郵政快遞基本上服務(wù)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包含郵政快遞普遍服務(wù)、郵政快遞專項(xiàng)服務(wù)和別的郵政服務(wù)。

2.

電信業(yè)務(wù)：就是指運(yùn)用有線電視、手機(jī)的電磁感應(yīng)系統(tǒng)軟件或是光電系統(tǒng)等各類通訊互聯(lián)網(wǎng)資源，給予語(yǔ)音聊天服務(wù)項(xiàng)目，傳輸、發(fā)送、接受或是運(yùn)用圖象、短消息等電子數(shù)據(jù)和消息的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包含基本電信業(yè)務(wù)和增值電信服務(wù)項(xiàng)目。

3.

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)：就是指緊緊圍繞加工制造業(yè)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)、當(dāng)代物流產(chǎn)業(yè)等出示專業(yè)性、理論性服務(wù)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包含產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)咨詢、信息技術(shù)服務(wù)、文化藝術(shù)創(chuàng)意服務(wù)、貨運(yùn)物流輔助服務(wù)、租賃、公證服務(wù)咨詢、廣播影視服務(wù)項(xiàng)目、商務(wù)接待輔助服務(wù)和其它現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

4.

生活服務(wù)類：就是指為達(dá)到城鎮(zhèn)居民日常生活需求給予的各種服務(wù)活動(dòng)。包含文化藝術(shù)體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、度假旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐館旅游服務(wù)、住戶日常服務(wù)項(xiàng)目和其余生活服務(wù)類。

所得稅加計(jì)的賬務(wù)如何處理的情況我就為大伙兒論述到這，一起我還會(huì)給大伙兒拓寬了項(xiàng)稅款加計(jì)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、加計(jì)抵減四項(xiàng)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容，假如我們還有什么疑問(wèn)得話能夠再次關(guān)心網(wǎng)址或是立即提出問(wèn)題哦。

本年利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 固資