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建筑行業(yè)所得稅如何處理？

答：《企業(yè)所得稅法》第八條要求，公司真實(shí)出現(xiàn)的與獲得收益相關(guān)的、有效的開(kāi)支，包含成本費(fèi)、花費(fèi)、稅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失和收益性支出，準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅額時(shí)扣減。而建筑行業(yè)預(yù)估成本費(fèi)用超出合同書(shū)全年收入產(chǎn)生的合同書(shū)預(yù)估損害，不屬于具體產(chǎn)生的損耗，除以應(yīng)納稅額時(shí)不能扣減。

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公示 （我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第57號(hào)） 該公示關(guān)鍵適用跨地區(qū)的子公司，公示要求：本省跨地區(qū)子公司由各地自身制訂方法。安徽是2013年12號(hào)公示，要求：市區(qū)跨縣、區(qū)別企業(yè)由各市區(qū)自身制訂方法。

第二十四條 以總機(jī)構(gòu)為名開(kāi)展生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的獨(dú)立法人子公司，沒(méi)法給予匯總納稅公司子公司企業(yè)所得稅分配表，也不能給予本辦法第二十三條要求有關(guān)直接證據(jù)證實(shí)其二級(jí)及下列子公司真實(shí)身份的，應(yīng)視作單獨(dú)經(jīng)營(yíng)者測(cè)算并就地交納所得稅，不實(shí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。

按落款要求視作單獨(dú)納稅人的子公司，其單獨(dú)經(jīng)營(yíng)者真實(shí)身份一個(gè)本年度內(nèi)不能變動(dòng)。

1、建筑行業(yè)給予建筑服務(wù)歸屬于提供勞務(wù)收入，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三第二項(xiàng)要求，公司受托加工生產(chǎn)制造大型機(jī)械設(shè)備、船只、飛機(jī)場(chǎng)及其從業(yè)工程建筑、組裝、安裝工程業(yè)務(wù)或是給予別的勞務(wù)公司等，延續(xù)時(shí)間超出12個(gè)月的，依照繳稅本年度內(nèi)完工進(jìn)度或是進(jìn)行的任務(wù)量確認(rèn)收入的達(dá)到。

2、跨區(qū)域建筑行業(yè)所得稅稅收征管，根據(jù)國(guó)稅發(fā)［2010］156號(hào)要求解決，建筑施工企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨區(qū)開(kāi)設(shè)的工程項(xiàng)目，應(yīng)按新項(xiàng)目具體營(yíng)業(yè)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向工程所在城市預(yù)分所得稅，并由工程項(xiàng)目向所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

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