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中小企業(yè)免減的所得稅能做為營業(yè)成本嗎?

答:依照財務(wù)會計[2013]24號《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的要求:

中小企業(yè)的免征增值稅應(yīng)當計入其他業(yè)務(wù)收入.

依據(jù)所得稅價外稅特性,在市場銷售產(chǎn)生時就需要進賬所得稅,產(chǎn)生債務(wù)

免稅時,將應(yīng)繳的所得稅記入其他業(yè)務(wù)收入;

中小企業(yè)在獲得銷售額時,理應(yīng)按照稅收法律的要求測算銷項稅,并確定為應(yīng)交稅金,在做到《通知》要求的增值稅免稅標準時,將相關(guān)銷項稅轉(zhuǎn)到本期其他業(yè)務(wù)收入.

有關(guān)會計分錄如下所示:

借:存款

貸:營業(yè)成本

應(yīng)交稅金-銷項稅

月季度末,合乎減免增值稅,會計分錄解決為:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅

貸:其他業(yè)務(wù)收入

一般納稅人免減了所得稅收入怎么做賬?

答:一般納稅人立即減免增值稅的會計處理.

月份終結(jié)時,將應(yīng)免稅政策的銷售額換算為未稅銷售總額,按3%的增值稅率測算增值稅免稅稅款.作賬務(wù)處理如下所示:

借:營業(yè)成本

貸:應(yīng)交稅費--銷項稅

借:應(yīng)交稅費--銷項稅

貸:補助款

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