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本月有收益免增值稅如何做帳?

增值稅免稅應(yīng)該是一般納稅人(增值稅免稅的公司不可以評定為一般納稅人)。

1.平常市場銷售時按正常的業(yè)務(wù)流程做：借：存款/貨幣資金；貸：營業(yè)成本，貸：應(yīng)交稅費--銷項稅

2.月底把增值稅免稅做：借：應(yīng)交稅費--銷項稅；貸：其他業(yè)務(wù)收入-補(bǔ)助款。

3.增值稅減免后，市場銷售應(yīng)交稅費費也需要免減，一樣轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)收入就可以了。

此外能夠參照兩方式:

1.價稅分離記賬法

會計處理：市場銷售免稅項目時，借記“存款”等學(xué)科，貸記“營業(yè)成本”和“應(yīng)交稅金——銷項稅(銷項稅)”學(xué)科;立即免減時，依照銷項稅額的額度借記“應(yīng)交稅金——銷項稅(減免稅款)”學(xué)科，貸記“補(bǔ)助款”學(xué)科。

2.價稅合計記賬法

會計分析：免征增值稅的目地，并不是讓稅于經(jīng)營者，反而是讓稅于負(fù)稅人，換句話說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以無稅價錢銷售貨物或是提供勞務(wù)(服務(wù)項目)。2007年1月26日天津保稅倉我國稅務(wù)局《關(guān)于防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)納稅人開具免稅貨物增值稅普通發(fā)票有關(guān)問題的通知》要求，防偽稅控系統(tǒng)一機(jī)多票系統(tǒng)軟件經(jīng)營者暫以零稅率出具免稅政策貨品的所得稅普票。

會計處理：市場銷售免稅項目時，按價稅合計額度借記“存款”等學(xué)科，貸記“營業(yè)成本”學(xué)科。

政策依據(jù)：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅相關(guān)情況的通告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第57號)要求，自2014年10月1日起，對增值稅小規(guī)模經(jīng)營者和增值稅經(jīng)營者，月銷售總額或銷售額不超過3萬余元的，增值稅免稅或增值稅。

政策依據(jù)：《財政部關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》(財會字〔1995〕6號，下稱6號文件)第二條二款要求，針對立即免減的所得稅，借記“應(yīng)交稅費——銷項稅(減免稅款)”學(xué)科，貸記“補(bǔ)助款”學(xué)科。

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