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本月有收益免增值稅如何做帳?

增值稅免稅應(yīng)該是一般納稅人(增值稅免稅的公司不可以評(píng)定為一般納稅人)。

1.平常市場(chǎng)銷售時(shí)按正常的業(yè)務(wù)流程做：借：存款/貨幣資金；貸：營(yíng)業(yè)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅

2.月底把增值稅免稅做：借：應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅；貸：其他業(yè)務(wù)收入-補(bǔ)助款。

3.增值稅減免后，市場(chǎng)銷售應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)也需要免減，一樣轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)收入就可以了。

此外能夠參照兩方式:

1.價(jià)稅分離記賬法

會(huì)計(jì)處理：市場(chǎng)銷售免稅項(xiàng)目時(shí)，借記“存款”等學(xué)科，貸記“營(yíng)業(yè)成本”和“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)”學(xué)科;立即免減時(shí)，依照銷項(xiàng)稅額的額度借記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(減免稅款)”學(xué)科，貸記“補(bǔ)助款”學(xué)科。

2.價(jià)稅合計(jì)記賬法

會(huì)計(jì)分析：免征增值稅的目地，并不是讓稅于經(jīng)營(yíng)者，反而是讓稅于負(fù)稅人，換句話說(shuō)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以無(wú)稅價(jià)錢銷售貨物或是提供勞務(wù)(服務(wù)項(xiàng)目)。2007年1月26日天津保稅倉(cāng)我國(guó)稅務(wù)局《關(guān)于防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)納稅人開具免稅貨物增值稅普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》要求，防偽稅控系統(tǒng)一機(jī)多票系統(tǒng)軟件經(jīng)營(yíng)者暫以零稅率出具免稅政策貨品的所得稅普票。

會(huì)計(jì)處理：市場(chǎng)銷售免稅項(xiàng)目時(shí)，按價(jià)稅合計(jì)額度借記“存款”等學(xué)科，貸記“營(yíng)業(yè)成本”學(xué)科。

政策依據(jù)：《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅相關(guān)情況的通告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第57號(hào))要求，自2014年10月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模經(jīng)營(yíng)者和增值稅經(jīng)營(yíng)者，月銷售總額或銷售額不超過(guò)3萬(wàn)余元的，增值稅免稅或增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字〔1995〕6號(hào)，下稱6號(hào)文件)第二條二款要求，針對(duì)立即免減的所得稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅(減免稅款)”學(xué)科，貸記“補(bǔ)助款”學(xué)科。

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