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免抵退進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么計(jì)算

免抵退進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)算公式推導(dǎo)“剔、抵、比、退”四步驟

由于退稅率≤征稅率，所以外銷負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅不一定全退。

1.征退之差=外銷額ⅹ（征稅率-退稅率）

外銷應(yīng)退稅額=外銷進(jìn)項(xiàng)-征退之差

內(nèi)銷應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)-內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)-留抵

內(nèi)外銷綜合考慮（外銷應(yīng)退抵減內(nèi)銷應(yīng)納）

2.應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)-（全部進(jìn)項(xiàng)-征退之差）-留抵

如應(yīng)納稅額>0，則交稅

全部應(yīng)退稅額均已免抵

免抵=理論退稅額

留抵=0

應(yīng)納稅額<0，由于內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)或退稅額大于內(nèi)銷納稅額形成

內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，則留抵。退稅額大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額，則退稅。

應(yīng)退稅

但不一定全退（退稅或留抵）

應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)才有退稅可能性

3.退稅限額=外銷額ⅹ退稅率

4.比較應(yīng)納稅額絕對(duì)數(shù)和退稅限額，退較小者

如應(yīng)納稅額絕對(duì)數(shù)>退稅限額 應(yīng)退稅額=退稅限額

免抵=0 留抵=應(yīng)納絕對(duì)數(shù)-退稅限額

應(yīng)納稅額絕對(duì)數(shù)≤退稅限額 應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額絕對(duì)數(shù) 免抵=退稅限額-應(yīng)納絕對(duì)數(shù)

留抵=0

免抵退進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出“免、抵、退”的計(jì)算：

1、免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝離岸價(jià)格×外匯牌價(jià)×（增值稅率－出口退稅率）

2、當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免抵稅額）－上期末留抵稅額

3、免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨的退稅率

4、比較確定應(yīng)退稅額，確定免抵稅額

以上就是小編為大家介紹的免抵退進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么計(jì)算的全部?jī)?nèi)容，希望對(duì)大家有幫助。如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注，多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑。