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營改增已經(jīng)實(shí)行一年多了，建筑施工企業(yè)的小伙伴們針對預(yù)交增值稅依然有一些疑惑，尤其是剛從業(yè)建筑施工企業(yè)的盟友們，針對應(yīng)不應(yīng)該預(yù)繳有一些疑惑，預(yù)繳時該留意有哪些問題也拿不定，那麼今日鋼蛋就簡略的說一下這個問題。

一、跨地區(qū)工程施工，這一區(qū)究竟多少?

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局頒發(fā)的2016年17號文、36號文對建筑施工企業(yè)跨縣(市、區(qū))給予建筑服務(wù)的繳稅方法進(jìn)行了清晰的要求?？缈h(市、區(qū))給予建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)案發(fā)地的稅務(wù)局行政機(jī)關(guān)預(yù)交增值稅，向單位所在區(qū)域的負(fù)責(zé)人稅務(wù)局行政機(jī)關(guān)納稅申報(bào)。

國家稅務(wù)總局文檔說的很清晰，可是總有些具體內(nèi)容小伙伴們在操作時有一些疑惑。例如在市轄區(qū)內(nèi)跨地區(qū)供應(yīng)建筑服務(wù)是不是必須預(yù)交增值稅?2016年17號文章確立講了，市轄區(qū)和一部分省級城市是不是適用跨地區(qū)供應(yīng)建筑服務(wù)的預(yù)繳方法，由各市轄區(qū)的稅務(wù)局行政機(jī)關(guān)定。從現(xiàn)在的實(shí)踐活動看，幾乎任何的市轄區(qū)跨地區(qū)供應(yīng)建筑服務(wù)都務(wù)必預(yù)交增值稅，也有其它一些交納的地區(qū)有著一般縣區(qū)和開發(fā)區(qū)的大城市，開發(fā)區(qū)外的建筑公司在區(qū)域內(nèi)給予建筑服務(wù)也屬于跨地區(qū)。

鋼蛋用通俗易懂的語言表達(dá)匯總?cè)湓挘旱谝?，假如組織所在城市和工程所在城市在同一個地市內(nèi)，則不用預(yù)交增值稅，是不是必須申請辦理外管證由公司所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)局行政機(jī)關(guān)定(由于的確發(fā)生不用預(yù)繳，缺規(guī)定申請辦理外管證的狀況);第二，組織所屬和工程所在城市在同一個市轄區(qū)內(nèi)可是不一樣區(qū)，必須預(yù)交增值稅(實(shí)踐活動已經(jīng)充分說明這一點(diǎn)了，無論上級領(lǐng)導(dǎo)發(fā)過哪些文檔政策支持建筑施工企業(yè)不預(yù)繳，市轄區(qū)在營改增后一直規(guī)定公司預(yù)繳，鋼蛋可能她們認(rèn)為自身屬于省級行政單位，區(qū)屬于市級機(jī)關(guān)事業(yè)單位，不實(shí)行事出有因);第三，組織所在城市和工程所在城市盡管都在一個城市，可是地市區(qū)有開發(fā)區(qū)的，尤其是國家級別開發(fā)區(qū)，在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)工程施工有可能也被規(guī)定預(yù)交增值稅，由于局部地區(qū)已經(jīng)那么做了(有關(guān)這一點(diǎn)匯總鋼蛋也是十分疑惑，開發(fā)區(qū)哪來的上方寶劍，可是做為公司我們都是弱勢人群，能不跟行政單位起矛盾也不起矛盾，不便是預(yù)繳嘛，提早開支一筆稅費(fèi)罷了)。

二、跨地區(qū)供應(yīng)建筑服務(wù)，預(yù)交增值稅必須注意什么?

最先是預(yù)繳稅金必須籌備的材料。一般狀況下到新項(xiàng)目所在城市預(yù)交增值稅必須向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)遞交下列材料(包含但是不限于)：

《增值稅預(yù)交稅款表》、總包合同正本及影印件(一般來說初次預(yù)繳必須遞交正本，之后預(yù)繳只需影印件)、與專業(yè)分包企業(yè)簽署的分包合同正本及影印件(一般來說初次預(yù)繳必須遞交正本，之后預(yù)繳只需影印件)、工程分包稅票正本和影印件。

次之是工程分包稅票。差值預(yù)繳時候包稅票務(wù)必出示正本，因而工程分包稅票務(wù)必合規(guī)管理，最首要的一部分便是備注，務(wù)必精確的備注名稱新項(xiàng)目所在城市和項(xiàng)目規(guī)劃，無論增值稅專票或是增值稅普票都需要備注名稱。

最終，只需應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的所得稅在繳稅責(zé)任造成之日就務(wù)必預(yù)繳，當(dāng)月內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳和申請交納每日任務(wù)，假如超越將有可能造成稅款滯納金。假如超出6個月沒有預(yù)繳將被《稅收征管法》維修，因此謹(jǐn)記不可以省的錢別省，何況并不是省，僅僅提早開支。