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進(jìn)出口退稅公司退稅款與免抵調(diào)測(cè)算

1、貨品出入口并確認(rèn)收入完成時(shí)，依據(jù)出入口銷售總額（FOB價(jià)）作賬務(wù)解決：

借：應(yīng)收帳款（或銀存）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）

2、月末依據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵退稅不可免稅和抵稅稅款做賬務(wù)解決：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

3、次月依據(jù)上一期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的退返稅款做賬務(wù)解決：

借：其他應(yīng)付款——應(yīng)收款進(jìn)出口退稅（所得稅） (或借：應(yīng)收款補(bǔ)貼款-進(jìn)出口退稅）

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)出口退稅）

4、次月依據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵稅額做賬務(wù)解決（一般公司不做此筆財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決，以其是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)免抵調(diào)庫(kù)的根據(jù)，不危害所得稅的計(jì)算）

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額）

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)出口退稅）

5、接到出入口退稅額時(shí)，做賬務(wù)解決：

借：銀存 貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)收款進(jìn)出口退稅（所得稅）(或借：應(yīng)收款補(bǔ)貼款-進(jìn)出口退稅）

免抵調(diào)庫(kù)額是如何計(jì)算出去的？

原來制造業(yè)企業(yè)推行的是所得稅先征后退方法，繳稅是征稅，出口退稅是退稅，兩側(cè)互相不搭界，繳稅金額多，出口退稅金額大，退稅款是出口值乘于退稅率；如今制造業(yè)企業(yè)推行的是所得稅免抵退稅方法，征出口退稅是過渡的，制造業(yè)企業(yè)出入口后增值稅免稅銷項(xiàng)稅，出入口的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵付內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅，假如抵付不完的推行出口退稅，造成了與先征退方法對(duì)比，繳稅金額少，出口退稅金額也小。免抵額理論上是指免抵退稅方法與先征后退辦法對(duì)比，二者繳稅金額的差值。免抵額是制造業(yè)企業(yè)依據(jù)報(bào)關(guān)單證信息內(nèi)容齊備的出口值每月開展免抵退稅申請(qǐng)，隨后由負(fù)責(zé)人進(jìn)出口退稅的稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批沒有問題后推算出來的。隨后由負(fù)責(zé)人出口退稅單位將單獨(dú)立戶的免抵額給計(jì)稅科工作人員，由計(jì)稅科工作人員依據(jù)免抵調(diào)庫(kù)方案來調(diào)庫(kù)。免抵退稅額=免抵額 進(jìn)出口退稅額。

原文中關(guān)鍵講的是進(jìn)出口退稅公司退稅款與免抵調(diào)測(cè)算，免抵調(diào)至均衡生產(chǎn)公司出口商品“免抵”稅款調(diào)庫(kù)進(jìn)展，保證進(jìn)出口退稅體制改革創(chuàng)新的成功運(yùn)作的對(duì)策；大量財(cái)務(wù)知識(shí)升級(jí)，熱烈歡迎關(guān)心。