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一般增值稅稅負率過低通常會造成稅務(wù)局的關(guān)心，可以了解在不低于領(lǐng)域均值增值稅稅負率1%上下（商業(yè)企業(yè)1.5%左右）。

公司增值稅稅負率測算

現(xiàn)階段一般指所得稅：

基礎(chǔ)理論增值稅稅負率：銷售凈利潤率*17%除于銷售額

具體增值稅稅負率：事實上交稅金除于銷售額

增值稅稅負率就是指所得稅繳稅扣繳義務(wù)人本期應(yīng)繳所得稅占本期應(yīng)稅銷售額的占比。

對一般納稅人而言，增值稅稅負率便是增值稅率3%，

而對一般納稅人而言，因為可以抵扣進項稅，增值稅稅負率就并不是17%或13%，反而是遠遠地小于該占比，實際測算如下所示：

增值稅稅負率=本期應(yīng)繳所得稅/本期應(yīng)稅銷售額

本期應(yīng)繳所得稅=本期銷項稅-具體抵扣進項稅

具體抵扣進項稅=初期留抵進項稅 今天進項稅-進項轉(zhuǎn)出-進出口退稅-期終留抵進項稅

注1：

對推行“免抵退”的制造業(yè)企業(yè)來講，應(yīng)繳所得稅包含了“口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額”。

注2：

一般來說，本期應(yīng)繳所得稅=應(yīng)繳所得稅明細帳“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù) “出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額”累計數(shù)

填補專業(yè)知識：

“出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額”就是指制造業(yè)企業(yè)出入口自產(chǎn)自銷貨品所損耗的原料、零部件、然料、驅(qū)動力等所含應(yīng)予以退回的進項稅，抵付內(nèi)銷貨品的應(yīng)納稅所得額。

“出口退稅”就是指我國按照規(guī)定對經(jīng)營者已繳稅款的退回，特惠出口退稅是稅款開支的一種方式，即我國為激勵經(jīng)營者從業(yè)或擴張某類經(jīng)濟活動而提供的稅金退回。通常包含進出口退稅、再項目投資出口退稅、復(fù)進出口退稅、溢征出口退稅等形式多樣。

什么叫“免、抵、退”：推行“免、抵、退”稅管理條例的“免”稅，就是指對制造業(yè)企業(yè)出入口的自產(chǎn)自銷貨品，免稅本公司生產(chǎn)銷售階段的所得稅；“抵”稅，就是指制造業(yè)企業(yè)出入口的自產(chǎn)自銷貨品所損耗原料、零部件等應(yīng)予以退回的進項稅，抵付內(nèi)銷貨品的應(yīng)繳稅金；“退”稅，就是指制造業(yè)企業(yè)出入口的自產(chǎn)自銷貨品在當期限內(nèi)順應(yīng)抵付的進項稅超過應(yīng)納稅所得額而未抵頂完的稅款，經(jīng)負責(zé)人出口退稅部門審批后，給予出口退稅。

一般增值稅稅負率過低通常會造成稅務(wù)局的關(guān)心，可以了解在不低于1%（商業(yè)企業(yè)1.5%上下），各領(lǐng)域的增值稅稅負率是不一樣的，下邊列報各領(lǐng)域的具體化的增值稅稅負率。

一、企業(yè)增值稅領(lǐng)域預(yù)警信息增值稅稅負率

農(nóng)副食品生產(chǎn)加工 3.50

食品工業(yè) 4.50

紡織產(chǎn)品（化學(xué)纖維） 2.25

紡織業(yè)、皮革制品翎毛（絨）及產(chǎn)品 2.91

造紙工業(yè)及紙包裝制品業(yè)5.00

裝飾建材商品 4.98

化工原材料 3.35

醫(yī)藥制造業(yè) 8.50

煙草生產(chǎn)加工12.50

塑膠制品業(yè) 3.50

礦山企業(yè)物制品業(yè) 5.50

加工制造業(yè) 2.20

機械設(shè)備道路運輸機器設(shè)備 3.70

電子通信設(shè)備 2.65

藝術(shù)品以及他加工制造業(yè) 3.50

電工器材及器械3.70

電力工程、供熱的制造和供貨業(yè) 4.95

商業(yè)服務(wù)批發(fā)價 0.90

商業(yè)服務(wù)零售 2.50

別的3.5

二、所得稅領(lǐng)域預(yù)警信息增值稅稅負率

租賃行業(yè) 1.50%

專業(yè)設(shè)備加工制造業(yè) 2.00%

專業(yè)技術(shù)人員服務(wù)行業(yè)2.50%

技術(shù)專業(yè)機械制造業(yè) 2.00%

造紙工業(yè)及紙包裝制品業(yè) 1.00%

印刷業(yè)和紀錄媒體的拷貝包裝印刷 1.00%

飲品加工制造業(yè)2.00%

醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%

畜牧養(yǎng)殖 1.20%

電子設(shè)備加工制造業(yè) 2.00%

通訊設(shè)備、電子計算機以及他電子產(chǎn)品加工制造業(yè)2.00%

塑膠制品業(yè) 3.00%

食品類加工制造業(yè) 1.00%

商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50%

別的加工制造業(yè)——管業(yè)公司3.00%

別的加工制造業(yè) 1.50%

別的建筑行業(yè) 1.50%

別的服務(wù)行業(yè) 4.00%

別的礦產(chǎn)業(yè)1.00%

皮革制品、皮毛、翎毛（絨）以及制品業(yè)1.00%

批發(fā)業(yè) 1.00%

農(nóng)副食品制造業(yè)1.00%

農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)行業(yè) 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%

零售業(yè)1.50%

住戶服務(wù)行業(yè) 1.20%

加工制造業(yè)——活塞銷 6.00%

加工制造業(yè)——扭簧 3.00%

加工制造業(yè)2.00%

建筑裝飾材料加工制造業(yè)——混凝土 2.00%

建筑裝飾材料加工制造業(yè) 3.00%

建設(shè)工程業(yè) 1.50%

家具業(yè)1.50%

電子計算機服務(wù)行業(yè) 2.00%

化工原料及化學(xué)制品加工制造業(yè) 2.00%

藝術(shù)品以及他加工制造業(yè)——天然珍珠4.00%

藝術(shù)品以及他加工制造業(yè) 1.50%

廢舊網(wǎng)絡(luò)資源和廢棄原材料回收利用制造業(yè)1.50%

礦山企業(yè)物制品業(yè)1.00%

紡織行業(yè)——襪業(yè) 1.00%

紡織業(yè) 1.00%

紡織服裝、鞋、帽加工制造業(yè) 1.00%

房地產(chǎn)行業(yè)4.00%

電工器材及器械加工制造業(yè) 2.00%

電力工程、供熱的制造和供貨業(yè) 1.50%

路面交通運輸業(yè) 2.00%