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一般增值稅稅負(fù)率過低通常會造成稅務(wù)局的關(guān)心，可以了解在不低于領(lǐng)域均值增值稅稅負(fù)率1%上下（商業(yè)企業(yè)1.5%左右）。

公司增值稅稅負(fù)率測算

現(xiàn)階段一般指所得稅：

基礎(chǔ)理論增值稅稅負(fù)率：銷售凈利潤率*17%除于銷售額

具體增值稅稅負(fù)率：事實上交稅金除于銷售額

增值稅稅負(fù)率就是指所得稅繳稅扣繳義務(wù)人本期應(yīng)繳所得稅占本期應(yīng)稅銷售額的占比。

對一般納稅人而言，增值稅稅負(fù)率便是增值稅率3%，

而對一般納稅人而言，因為可以抵扣進(jìn)項稅，增值稅稅負(fù)率就并不是17%或13%，反而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)地小于該占比，實際測算如下所示：

增值稅稅負(fù)率=本期應(yīng)繳所得稅/本期應(yīng)稅銷售額

本期應(yīng)繳所得稅=本期銷項稅-具體抵扣進(jìn)項稅

具體抵扣進(jìn)項稅=初期留抵進(jìn)項稅 今天進(jìn)項稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出-進(jìn)出口退稅-期終留抵進(jìn)項稅

注1：

對推行“免抵退”的制造業(yè)企業(yè)來講，應(yīng)繳所得稅包含了“口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額”。

注2：

一般來說，本期應(yīng)繳所得稅=應(yīng)繳所得稅明細(xì)帳“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù) “出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額”累計數(shù)

填補專業(yè)知識：

“出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額”就是指制造業(yè)企業(yè)出入口自產(chǎn)自銷貨品所損耗的原料、零部件、然料、驅(qū)動力等所含應(yīng)予以退回的進(jìn)項稅，抵付內(nèi)銷貨品的應(yīng)納稅所得額。

“出口退稅”就是指我國按照規(guī)定對經(jīng)營者已繳稅款的退回，特惠出口退稅是稅款開支的一種方式，即我國為激勵經(jīng)營者從業(yè)或擴(kuò)張某類經(jīng)濟(jì)活動而提供的稅金退回。通常包含進(jìn)出口退稅、再項目投資出口退稅、復(fù)進(jìn)出口退稅、溢征出口退稅等形式多樣。

什么叫“免、抵、退”：推行“免、抵、退”稅管理條例的“免”稅，就是指對制造業(yè)企業(yè)出入口的自產(chǎn)自銷貨品，免稅本公司生產(chǎn)銷售階段的所得稅；“抵”稅，就是指制造業(yè)企業(yè)出入口的自產(chǎn)自銷貨品所損耗原料、零部件等應(yīng)予以退回的進(jìn)項稅，抵付內(nèi)銷貨品的應(yīng)繳稅金；“退”稅，就是指制造業(yè)企業(yè)出入口的自產(chǎn)自銷貨品在當(dāng)期限內(nèi)順應(yīng)抵付的進(jìn)項稅超過應(yīng)納稅所得額而未抵頂完的稅款，經(jīng)負(fù)責(zé)人出口退稅部門審批后，給予出口退稅。

一般增值稅稅負(fù)率過低通常會造成稅務(wù)局的關(guān)心，可以了解在不低于1%（商業(yè)企業(yè)1.5%上下），各領(lǐng)域的增值稅稅負(fù)率是不一樣的，下邊列報各領(lǐng)域的具體化的增值稅稅負(fù)率。

一、企業(yè)增值稅領(lǐng)域預(yù)警信息增值稅稅負(fù)率

農(nóng)副食品生產(chǎn)加工 3.50

食品工業(yè) 4.50

紡織產(chǎn)品（化學(xué)纖維） 2.25

紡織業(yè)、皮革制品翎毛（絨）及產(chǎn)品 2.91

造紙工業(yè)及紙包裝制品業(yè)5.00

裝飾建材商品 4.98

化工原材料 3.35

醫(yī)藥制造業(yè) 8.50

煙草生產(chǎn)加工12.50

塑膠制品業(yè) 3.50

礦山企業(yè)物制品業(yè) 5.50

加工制造業(yè) 2.20

機(jī)械設(shè)備道路運輸機(jī)器設(shè)備 3.70

電子通信設(shè)備 2.65

藝術(shù)品以及他加工制造業(yè) 3.50

電工器材及器械3.70

電力工程、供熱的制造和供貨業(yè) 4.95

商業(yè)服務(wù)批發(fā)價 0.90

商業(yè)服務(wù)零售 2.50

別的3.5

二、所得稅領(lǐng)域預(yù)警信息增值稅稅負(fù)率

租賃行業(yè) 1.50%

專業(yè)設(shè)備加工制造業(yè) 2.00%

專業(yè)技術(shù)人員服務(wù)行業(yè)2.50%

技術(shù)專業(yè)機(jī)械制造業(yè) 2.00%

造紙工業(yè)及紙包裝制品業(yè) 1.00%

印刷業(yè)和紀(jì)錄媒體的拷貝包裝印刷 1.00%

飲品加工制造業(yè)2.00%

醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%

畜牧養(yǎng)殖 1.20%

電子設(shè)備加工制造業(yè) 2.00%

通訊設(shè)備、電子計算機(jī)以及他電子產(chǎn)品加工制造業(yè)2.00%

塑膠制品業(yè) 3.00%

食品類加工制造業(yè) 1.00%

商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50%

別的加工制造業(yè)——管業(yè)公司3.00%

別的加工制造業(yè) 1.50%

別的建筑行業(yè) 1.50%

別的服務(wù)行業(yè) 4.00%

別的礦產(chǎn)業(yè)1.00%

皮革制品、皮毛、翎毛（絨）以及制品業(yè)1.00%

批發(fā)業(yè) 1.00%

農(nóng)副食品制造業(yè)1.00%

農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)行業(yè) 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%

零售業(yè)1.50%

住戶服務(wù)行業(yè) 1.20%

加工制造業(yè)——活塞銷 6.00%

加工制造業(yè)——扭簧 3.00%

加工制造業(yè)2.00%

建筑裝飾材料加工制造業(yè)——混凝土 2.00%

建筑裝飾材料加工制造業(yè) 3.00%

建設(shè)工程業(yè) 1.50%

家具業(yè)1.50%

電子計算機(jī)服務(wù)行業(yè) 2.00%

化工原料及化學(xué)制品加工制造業(yè) 2.00%

藝術(shù)品以及他加工制造業(yè)——天然珍珠4.00%

藝術(shù)品以及他加工制造業(yè) 1.50%

廢舊網(wǎng)絡(luò)資源和廢棄原材料回收利用制造業(yè)1.50%

礦山企業(yè)物制品業(yè)1.00%

紡織行業(yè)——襪業(yè) 1.00%

紡織業(yè) 1.00%

紡織服裝、鞋、帽加工制造業(yè) 1.00%

房地產(chǎn)行業(yè)4.00%

電工器材及器械加工制造業(yè) 2.00%

電力工程、供熱的制造和供貨業(yè) 1.50%

路面交通運輸業(yè) 2.00%