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營改增后固資怎樣抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

答：營改增后，原所得稅一般納稅人購入服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷或是房產(chǎn)，獲得的所得稅

專票上標(biāo)明的所得稅額為進(jìn)項(xiàng)稅，準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅中抵稅

2016年5月1日后獲得并在企業(yè)會(huì)計(jì)制度上按固資計(jì)算的房產(chǎn)或是2016年5月1日后獲得的房產(chǎn)在建項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)自獲得生效日分2年從銷項(xiàng)稅中抵稅，第一年抵扣占比為60%，第二年抵稅占比為40%.融資租入的房產(chǎn)及其在施工工地建造的臨時(shí)性房屋建筑、建筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅不適合以上分2年抵稅的要求。

原所得稅一般納稅人使用的入伍所得稅的摩托、車輛、游船，其進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅中抵稅。

原所得稅一般納稅人從海外企業(yè)或本人購入服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷或是房產(chǎn)，按規(guī)定理應(yīng)繳納所得稅的，準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅中抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅為自稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或是義務(wù)人獲得的解繳稅金的完稅證明上標(biāo)明的所得稅額。

經(jīng)營者憑完稅證明抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，理應(yīng)具有書面形式合同書、付款證明和海外企業(yè)的回單或是稅票。材料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷項(xiàng)稅中抵稅。

所得稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額的差別，他們中間怎樣抵稅?

答：一、有關(guān)銷項(xiàng)稅額

經(jīng)營者市場銷售商品或應(yīng)稅服務(wù)，依照銷售總額和企業(yè)所得稅法規(guī)范的稅率計(jì)算并向購方繳納的所得稅額，為銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額計(jì)算方法：

銷項(xiàng)稅=銷售總額×征收率

二、有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅

經(jīng)營者購入貨品或是接納應(yīng)稅服務(wù)(下稱購入貨品或應(yīng)稅服務(wù))付款或是壓力的所得稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)行稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅=買價(jià)×扣除率

三、進(jìn)項(xiàng)稅怎樣抵稅

(一)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣具體內(nèi)容

在公司測(cè)算時(shí)，銷項(xiàng)稅扣除進(jìn)項(xiàng)稅后的數(shù)據(jù)，才算是應(yīng)交納的所得稅。不難看出，進(jìn)項(xiàng)稅的多少直接的影響到年利稅的是多少?？蹨p進(jìn)項(xiàng)稅的歷程便是在抵稅，在開展抵稅全過程中，關(guān)鍵是要清晰什么可以抵稅，什么不能抵稅。企業(yè)所得稅法對(duì)二者實(shí)現(xiàn)了明文規(guī)定。

以下進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅中抵稅

1.從銷貨方獲得的企業(yè)增值稅專票上標(biāo)明的所得稅額。

2.從中國海關(guān)獲得的中國海關(guān)海關(guān)稅專用型交款書上標(biāo)明的所得稅額。

3.購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，除獲得所得稅專票或是中國海關(guān)海關(guān)稅專用型交款書外，依照農(nóng)副產(chǎn)品收購稅票或是銷售清單上標(biāo)明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率測(cè)算的進(jìn)項(xiàng)稅。

(二)進(jìn)項(xiàng)稅不能抵稅具體內(nèi)容

以下新項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷項(xiàng)稅中抵稅

1.用以非所得稅應(yīng)稅新項(xiàng)目、增值稅免稅新項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購買貨品或應(yīng)稅服務(wù);

2.非正常損失的購買貨品及相應(yīng)的應(yīng)稅服務(wù);

3.非正常損失的在商品、成品所損耗的購買貨品或應(yīng)稅服務(wù);

4.國務(wù)院辦公廳財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)要求的經(jīng)營者自購日用品;

5.以上1-4項(xiàng)要求的貨品的運(yùn)輸成本和市場銷售免稅政策貨品的裝卸費(fèi)。

選購固資的增值發(fā)票可以用于抵稅嗎?

答：

我國所得稅暫行規(guī)定，第十條要求以下新項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷項(xiàng)稅中抵稅

(一)購入固資;

(二)用以非應(yīng)稅新項(xiàng)目的購買貨品或應(yīng)稅服務(wù);

(三)用以免稅政策新項(xiàng)目的購買貨品或應(yīng)稅服務(wù);

(四)用以團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購買貨品或應(yīng)稅服務(wù);

(五)非正常損失的購買貨品;

(六)非正常損失的在商品、成品所損耗的購買貨品或應(yīng)稅服務(wù)。

但也是有充分必要條件：從金稅企業(yè)選購防偽稅控系統(tǒng)計(jì)算機(jī)設(shè)備，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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