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營改增后固資怎樣抵扣進項稅?

答：營改增后，原所得稅一般納稅人購入服務項目、無形資產(chǎn)攤銷或是房產(chǎn)，獲得的所得稅

專票上標明的所得稅額為進項稅，準許從銷項稅中抵稅

2016年5月1日后獲得并在企業(yè)會計制度上按固資計算的房產(chǎn)或是2016年5月1日后獲得的房產(chǎn)在建項目，其進項稅應自獲得生效日分2年從銷項稅中抵稅，第一年抵扣占比為60%，第二年抵稅占比為40%.融資租入的房產(chǎn)及其在施工工地建造的臨時性房屋建筑、建筑物，其進項稅不適合以上分2年抵稅的要求。

原所得稅一般納稅人使用的入伍所得稅的摩托、車輛、游船，其進項稅準許從銷項稅中抵稅。

原所得稅一般納稅人從海外企業(yè)或本人購入服務項目、無形資產(chǎn)攤銷或是房產(chǎn)，按規(guī)定理應繳納所得稅的，準許從銷項稅中抵稅的進項稅為自稅務行政機關(guān)或是義務人獲得的解繳稅金的完稅證明上標明的所得稅額。

經(jīng)營者憑完稅證明抵扣進項稅的，理應具有書面形式合同書、付款證明和海外企業(yè)的回單或是稅票。材料不全的，其進項稅不能從銷項稅中抵稅。

所得稅進項稅和銷項稅額的差別，他們中間怎樣抵稅?

答：一、有關(guān)銷項稅額

經(jīng)營者市場銷售商品或應稅服務，依照銷售總額和企業(yè)所得稅法規(guī)范的稅率計算并向購方繳納的所得稅額，為銷項稅。銷項稅額計算方法：

銷項稅=銷售總額×征收率

二、有關(guān)進項稅

經(jīng)營者購入貨品或是接納應稅服務(下稱購入貨品或應稅服務)付款或是壓力的所得稅額，為進項稅。進行稅額計算公式：

進項稅=買價×扣除率

三、進項稅怎樣抵稅

(一)進項稅可抵扣具體內(nèi)容

在公司測算時，銷項稅扣除進項稅后的數(shù)據(jù)，才算是應交納的所得稅。不難看出，進項稅的多少直接的影響到年利稅的是多少?？蹨p進項稅的歷程便是在抵稅，在開展抵稅全過程中，關(guān)鍵是要清晰什么可以抵稅，什么不能抵稅。企業(yè)所得稅法對二者實現(xiàn)了明文規(guī)定。

以下進項稅準許從銷項稅中抵稅

1.從銷貨方獲得的企業(yè)增值稅專票上標明的所得稅額。

2.從中國海關(guān)獲得的中國海關(guān)海關(guān)稅專用型交款書上標明的所得稅額。

3.購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，除獲得所得稅專票或是中國海關(guān)海關(guān)稅專用型交款書外，依照農(nóng)副產(chǎn)品收購稅票或是銷售清單上標明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價和13%的扣除率測算的進項稅。

(二)進項稅不能抵稅具體內(nèi)容

以下新項目的進項稅不能從銷項稅中抵稅

1.用以非所得稅應稅新項目、增值稅免稅新項目、團體福利或是消費的購買貨品或應稅服務;

2.非正常損失的購買貨品及相應的應稅服務;

3.非正常損失的在商品、成品所損耗的購買貨品或應稅服務;

4.國務院辦公廳財政局、稅務主管機構(gòu)要求的經(jīng)營者自購日用品;

5.以上1-4項要求的貨品的運輸成本和市場銷售免稅政策貨品的裝卸費。

選購固資的增值發(fā)票可以用于抵稅嗎?

答：

我國所得稅暫行規(guī)定，第十條要求以下新項目的進項稅不能從銷項稅中抵稅

(一)購入固資;

(二)用以非應稅新項目的購買貨品或應稅服務;

(三)用以免稅政策新項目的購買貨品或應稅服務;

(四)用以團體福利或是消費的購買貨品或應稅服務;

(五)非正常損失的購買貨品;

(六)非正常損失的在商品、成品所損耗的購買貨品或應稅服務。

但也是有充分必要條件：從金稅企業(yè)選購防偽稅控系統(tǒng)計算機設備，可以抵扣進項稅。

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