国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

營(yíng)改增賬務(wù)處理

(一)獲得財(cái)產(chǎn)或接收勞務(wù)公司等相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理.

1.購(gòu)置等業(yè)務(wù)流程進(jìn)項(xiàng)稅容許抵減的賬務(wù)處理.一般納稅人購(gòu)入貨品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷或房產(chǎn),按應(yīng)記入有關(guān)成本或財(cái)產(chǎn)的額度,借記"在途物資"或"原料"、"庫(kù)存產(chǎn)品"、"產(chǎn)品成本"、"無(wú)形資產(chǎn)攤銷"、"固資"、"期間費(fèi)用"等學(xué)科,按當(dāng)月已驗(yàn)證的可抵扣增值稅額,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)"學(xué)科,按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額,借記"應(yīng)交稅金--待驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)稅"學(xué)科,按應(yīng)對(duì)或具體支出的額度,貸記"應(yīng)付款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"存款"等學(xué)科.產(chǎn)生退換貨的,如原所得稅專票已做驗(yàn)證,應(yīng)依據(jù)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)出具的紅色字體所得稅專票做相對(duì)的賬務(wù)處理;如原所得稅專票未做驗(yàn)證,應(yīng)將稅票退還并做相對(duì)的賬務(wù)處理.

2.購(gòu)置等業(yè)務(wù)流程進(jìn)項(xiàng)稅不能抵稅的賬務(wù)處理.一般納稅人購(gòu)入貨品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷或房產(chǎn),用以簡(jiǎn)易計(jì)稅記稅新項(xiàng)目、增值稅免稅新項(xiàng)目、團(tuán)體福利或消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅根據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度要求不可從銷項(xiàng)稅中抵稅的,獲得所得稅專票時(shí),應(yīng)借記有關(guān)成本或財(cái)產(chǎn)學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--待驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)稅"學(xué)科,貸記"存款"、"應(yīng)付款"等學(xué)科,經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證后,應(yīng)借記有關(guān)成本或財(cái)產(chǎn)學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)"學(xué)科.

3.購(gòu)入房產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目按照規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅分年抵稅的賬務(wù)處理.一般納稅人自2016年5月1日后獲得并按固資計(jì)算的房產(chǎn)或是2016年5月1日后獲得的房產(chǎn)在建項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度要求自獲得生效日分2年從銷項(xiàng)稅中抵稅的,理應(yīng)按獲得成本費(fèi),借記"固資"、"在建項(xiàng)目"等學(xué)科,按本期可抵減的所得稅額,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)"學(xué)科,按之后的時(shí)候可抵減的所得稅額,借記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"學(xué)科,按應(yīng)對(duì)或具體支出的額度,貸記"應(yīng)付款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"存款"等學(xué)科.并未低扣的進(jìn)項(xiàng)稅待之后期內(nèi)容許抵稅時(shí),按容許抵減的額度,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"學(xué)科.

4.貨品等已檢收進(jìn)庫(kù)但并未獲得所得稅繳稅憑據(jù)的賬務(wù)處理.一般納稅人購(gòu)入的物品等已抵達(dá)并檢收進(jìn)庫(kù),但并未接到所得稅繳稅憑據(jù)并沒(méi)有支付的,應(yīng)在月末按物品明細(xì)或有關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)錢(qián)暫估入賬,不用將所得稅的進(jìn)項(xiàng)稅暫估入賬.下月初,用紅字沖銷原暫估入賬額度,待獲得有關(guān)所得稅繳稅憑據(jù)并經(jīng)驗(yàn)證后,按應(yīng)記入有關(guān)成本或財(cái)產(chǎn)的額度,借記"原料"、"庫(kù)存產(chǎn)品"、"固資"、"無(wú)形資產(chǎn)攤銷"等學(xué)科,按可抵減的所得稅額,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)"學(xué)科,按應(yīng)對(duì)額度,貸記"應(yīng)付款"等學(xué)科.

5.小規(guī)模購(gòu)置等相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理.小規(guī)模選購(gòu)物資供應(yīng)、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷或房產(chǎn),獲得所得稅專票上標(biāo)明的所得稅應(yīng)記入有關(guān)成本或財(cái)產(chǎn),不通過(guò)"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科計(jì)算.

6.購(gòu)方做為納稅人的賬務(wù)處理.依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度要求,海外企業(yè)或個(gè)體在國(guó)內(nèi)產(chǎn)生應(yīng)稅個(gè)人行為,在地區(qū)未配有運(yùn)營(yíng)組織的,以購(gòu)方為所得稅義務(wù)人.地區(qū)一般納稅人購(gòu)入服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷或房產(chǎn),按應(yīng)記入有關(guān)成本或財(cái)產(chǎn)的額度,借記"產(chǎn)品成本"、"無(wú)形資產(chǎn)攤銷"、"固資"、"期間費(fèi)用"等學(xué)科,按可抵減的所得稅額,借記"應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅"學(xué)科(小規(guī)模應(yīng)借記有關(guān)成本或財(cái)產(chǎn)學(xué)科),按應(yīng)對(duì)或具體支出的額度,貸記"應(yīng)付款"等學(xué)科,按應(yīng)代收代繳的所得稅額,貸記"應(yīng)交稅金--代繳代交所得稅"學(xué)科.具體交納代收代繳所得稅時(shí),按代收代繳的所得稅額,借記"應(yīng)交稅金--代繳代交所得稅"學(xué)科,貸記"存款"學(xué)科.

(二)市場(chǎng)銷售等相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理.

1.產(chǎn)品銷售的賬務(wù)處理.公司售賣貨品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷或房產(chǎn),理應(yīng)按應(yīng)收款或已收的額度,借記"應(yīng)收帳款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"存款"等學(xué)科,按獲得的工資額度,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程決算"等學(xué)科,按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度要求計(jì)算出來(lái)的銷項(xiàng)稅(或選用簡(jiǎn)易征收測(cè)算的應(yīng)繳所得稅額),貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)" 或"應(yīng)交稅金--簡(jiǎn)易計(jì)稅"學(xué)科(小規(guī)模應(yīng)貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科).產(chǎn)生銷售退回的,應(yīng)依據(jù)按照規(guī)定出具的紅色字體所得稅專票做相對(duì)的賬務(wù)處理.

依照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)段早于依照所得稅規(guī)章制度確定所得稅繳稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)段的,應(yīng)將有關(guān)銷項(xiàng)稅記入"應(yīng)交稅金--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"學(xué)科,待具體產(chǎn)生繳稅責(zé)任時(shí)再轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)" 或"應(yīng)交稅金--簡(jiǎn)易計(jì)稅"學(xué)科.

依照所得稅規(guī)章制度確定所得稅繳稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)段早于依照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)段的,應(yīng)將應(yīng)繳所得稅額,借記"應(yīng)收帳款"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)" 或"應(yīng)交稅金--簡(jiǎn)易計(jì)稅"學(xué)科,依照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得時(shí),應(yīng)按扣減所得稅銷項(xiàng)稅后的額度確認(rèn)收入.

2.視同銷售的賬務(wù)處理.公司產(chǎn)生企業(yè)所得稅法上視同銷售的個(gè)人行為,應(yīng)當(dāng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)章制度有關(guān)要求開(kāi)展相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決,并依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度要求計(jì)算出來(lái)的銷項(xiàng)稅(或選用簡(jiǎn)易征收測(cè)算的應(yīng)繳所得稅額),借記"應(yīng)對(duì)員工薪酬"、"分配利潤(rùn)"等學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)" 或"應(yīng)交稅金--簡(jiǎn)易計(jì)稅"學(xué)科(小規(guī)模應(yīng)記入"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科).

3.全方位實(shí)施增值稅改征所得稅前已確認(rèn)收入,此后造成所得稅繳稅責(zé)任的賬務(wù)處理.企業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征所得稅前已確認(rèn)收入,但因未造成增值稅繳稅責(zé)任而未記提增值稅的,在做到所得稅繳稅責(zé)任時(shí)段時(shí),公司應(yīng)在確定銷項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額的與此同時(shí)抵減本期收益;已經(jīng)記提增值稅且未繳付的,在做到所得稅繳稅責(zé)任時(shí)段時(shí),應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳大城市保護(hù)基本建設(shè)稅"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳教育附加費(fèi)"等學(xué)科,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目,并依據(jù)更改后的收益測(cè)算明確記入"應(yīng)交稅金--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"學(xué)科的額度,與此同時(shí)抵減收益.

全方位實(shí)施增值稅改征所得稅后,"運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)"學(xué)科名字調(diào)節(jié)為"應(yīng)交稅費(fèi)"學(xué)科,該課程計(jì)算企業(yè)運(yùn)營(yíng)主題活動(dòng)產(chǎn)生的所得稅、大城市保護(hù)基本建設(shè)稅、資源稅、教育附加費(fèi)及房地產(chǎn)稅、土地稅、車船稅、合同印花稅等有關(guān)稅金;本年利潤(rùn)中的"運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)"新項(xiàng)目更改為"應(yīng)交稅費(fèi)"新項(xiàng)目.

(三)差額納稅的賬務(wù)處理.

1.公司產(chǎn)生有關(guān)成本容許扣除銷售總額的賬務(wù)處理.按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度規(guī)范公司產(chǎn)生有關(guān)成本容許扣除銷售總額的,產(chǎn)生成本時(shí),按應(yīng)對(duì)或具體支出的額度,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"、 "庫(kù)存商品"、"建筑施工"等學(xué)科,貸記"應(yīng)付款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"存款"等學(xué)科.待獲得合規(guī)管理所得稅繳稅憑據(jù)且繳稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí),依照容許抵減的稅款,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額抵扣增值稅)" 或"應(yīng)交稅金--簡(jiǎn)易計(jì)稅"學(xué)科(小規(guī)模應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科),貸記"ldquo;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"、"庫(kù)存商品"、"建筑施工"等學(xué)科.

2.金融商品出讓按照規(guī)定以贏虧抵消后的賬戶余額當(dāng)做交易額的賬務(wù)處理.金融商品具體出讓月末,如造成出讓盈利,則按增值額借記"長(zhǎng)期投資"等學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--出讓金融商品銷項(xiàng)稅"學(xué)科;如造成出讓損害,則按可結(jié)轉(zhuǎn)成本下月抵稅稅款,借記"應(yīng)交稅金--出讓金融商品銷項(xiàng)稅"學(xué)科,貸記"長(zhǎng)期投資"等學(xué)科.繳納所得稅時(shí),應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--出讓金融商品銷項(xiàng)稅"學(xué)科,貸記"存款"學(xué)科.年底,本學(xué)科若有借方余額,則借記"長(zhǎng)期投資"等學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--出讓金融商品銷項(xiàng)稅"學(xué)科.

(四)進(jìn)出口退稅的賬務(wù)處理.

為計(jì)算經(jīng)營(yíng)者出口商品應(yīng)扣除的出入口退稅額,設(shè)定"應(yīng)收款出入口退稅額"學(xué)科,該科目借貸方體現(xiàn)市場(chǎng)銷售出口商品按照規(guī)定向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)應(yīng)退還的所得稅、消費(fèi)稅等,借貸方體現(xiàn)具體得到的出口商品應(yīng)退還的所得稅、消費(fèi)稅等.期終借方余額,體現(xiàn)并未接到的退返稅款.

1.未推行"免、抵、退"方法的一般納稅人出口商品按照規(guī)定出口退稅的,按照規(guī)定測(cè)算的應(yīng)收款進(jìn)出口退稅額,借記"應(yīng)收款出入口退稅額"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)"學(xué)科,接到進(jìn)出口退稅時(shí),借記"存款"學(xué)科,貸記"應(yīng)收款出入口退稅額"學(xué)科;退稅款小于購(gòu)入時(shí)獲得的企業(yè)增值稅專票上的所得稅額的差值,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)"學(xué)科.

2.推行"免、抵、退"方法的一般納稅人出口商品,在貨品出入口市場(chǎng)銷售后結(jié)轉(zhuǎn)成本商品銷售成本費(fèi)時(shí),按照規(guī)定測(cè)算的退稅款小于購(gòu)入時(shí)獲得的企業(yè)增值稅專票上的所得稅額的差值,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)"學(xué)科;按照規(guī)定測(cè)算的本期出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅內(nèi)銷商品的應(yīng)納稅所得額,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額)"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)"學(xué)科.在要求期內(nèi),內(nèi)銷商品的應(yīng)納稅所得額不能抵扣增值稅出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅,不夠一部分按相關(guān)企業(yè)所得稅法要求給與出口退稅的,應(yīng)在具體接到退稅額時(shí),借記"存款"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)"學(xué)科.

(五)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣狀況發(fā)生改變的賬務(wù)處理.

因產(chǎn)生非正常損失或更改主要用途等,原已記入進(jìn)項(xiàng)稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或待驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)稅,但按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度要求不得從銷項(xiàng)稅中抵稅的,借記"未處理資產(chǎn)損溢"、"應(yīng)對(duì)員工薪酬"、"固資"、"無(wú)形資產(chǎn)攤銷"等學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)"、"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"或"應(yīng)交稅金--待驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)稅"學(xué)科;原不可抵稅且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等,因轉(zhuǎn)變主要用途等用以容許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的應(yīng)稅新項(xiàng)目的,應(yīng)按容許抵減的進(jìn)項(xiàng)稅,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅) "學(xué)科,貸記"固資"、"無(wú)形資產(chǎn)攤銷"等學(xué)科.固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等經(jīng)上述調(diào)節(jié)后,應(yīng)按調(diào)整后的帳面價(jià)值在剩下還行使用期限內(nèi)計(jì)提折舊或攤銷費(fèi).

一般納稅人購(gòu)入時(shí)已全額的記提進(jìn)項(xiàng)稅的貨品或業(yè)務(wù)等轉(zhuǎn)用以房產(chǎn)在建項(xiàng)目的,針對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)成本之后期間的進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)"學(xué)科.

(六)月末轉(zhuǎn)走多交所得稅和未交增值稅的賬務(wù)處理.

月度終結(jié),公司應(yīng)該將當(dāng)月應(yīng)繳未繳或多交的所得稅自"銷項(xiàng)稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細(xì)科目.針對(duì)當(dāng)月應(yīng)繳未繳的所得稅,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科;針對(duì)當(dāng)月多交的所得稅,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)"學(xué)科.

(七)繳納所得稅的賬務(wù)處理.

1.繳納當(dāng)月銷項(xiàng)稅的賬務(wù)處理.公司繳納當(dāng)月應(yīng)繳的所得稅,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(已交稅金)"學(xué)科(小規(guī)模應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科),貸記"存款"學(xué)科.

2.繳納之前期內(nèi)未交增值稅的賬務(wù)處理.公司繳納之前期內(nèi)未繳的所得稅,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科,貸記"存款"學(xué)科.

3.預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理.公司預(yù)繳稅款時(shí),借記"應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅"學(xué)科,貸記"存款"學(xué)科.月末,公司應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目賬戶余額轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅"學(xué)科.房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司等在預(yù)繳稅款后,應(yīng)直到繳稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)即可從"應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅"學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本至"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科.

4.免減所得稅的賬務(wù)處理.針對(duì)本期立即免減的所得稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(免減稅金)"學(xué)科,貸記損益類有關(guān)學(xué)科.

(八)所得稅期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理.

列入營(yíng)改增示范點(diǎn)當(dāng)月月初,原所得稅一般納稅人應(yīng)按不可從銷售、無(wú)形資產(chǎn)攤銷或房產(chǎn)的銷項(xiàng)稅中抵稅的所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,借記"應(yīng)交稅金--所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)"學(xué)科.待之后期內(nèi)容許抵稅時(shí),按容許抵減的額度,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"學(xué)科.

(九)所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅所得稅額的賬務(wù)處理.

按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度要求,公司第一次購(gòu)入所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備繳納的花費(fèi)及其交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用容許在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅的,按照規(guī)定抵扣增值稅的所得稅應(yīng)納稅所得額,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(免減稅金)"學(xué)科(小規(guī)模應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科),貸記"期間費(fèi)用"等學(xué)科.

(十)有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處置要求.

中小企業(yè)在獲得銷售額時(shí),應(yīng)當(dāng)企業(yè)所得稅法的要求測(cè)算銷項(xiàng)稅,并確定為應(yīng)交稅金,在做到所得稅規(guī)章制度要求的增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)時(shí),將相關(guān)銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到損益類.

營(yíng)改增賬務(wù)處理如上，具體內(nèi)容僅作參考，期待能幫助大伙兒正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)36號(hào)文檔。