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1．歸納繳稅的總組織產(chǎn)生的一般業(yè)務(wù)流程怎樣填報(bào)申報(bào)單？

答：（1）總組織必須歸納本組織以及分公司的銷售總額，依照所得稅稅率和歸納的銷售總額測(cè)算歸納銷項(xiàng)稅；

（2）總組織必須歸納本組織以及分公司購(gòu)入貨品、接納生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司和應(yīng)稅服務(wù)，及其獲得無(wú)形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)，付款或是壓力的所得稅額；

（3）總組織理應(yīng)根據(jù)《分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》，按月（季）歸納測(cè)算市場(chǎng)銷售貨品、給予生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司及其銷售、無(wú)形資產(chǎn)攤銷或是動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額，抵扣增值稅分公司已交納（包含預(yù)繳稅款和查補(bǔ)，相同）的所得稅額，測(cè)算出總組織本期需補(bǔ)（退）稅款后，向負(fù)責(zé)人稅務(wù)局行政機(jī)關(guān)納稅申報(bào)。抵扣增值稅不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)成本下學(xué)期再次抵扣增值稅。計(jì)算方法為：

總組織本期歸納應(yīng)納稅所得額＝本期歸納銷項(xiàng)稅－本期歸納容許抵減的進(jìn)項(xiàng)稅

總組織本期需補(bǔ)（退）稅款＝總組織本期歸納應(yīng)納稅所得額－分公司本期已交納稅款

（4）必須填寫《附列資料（四）》第2欄。

（5）《附列資料（四）》第2欄第4列中的“今天具體抵降稅額”應(yīng)在主表《增值稅納稅申報(bào)表》第28欄“分次預(yù)繳稅款稅款”中反映。

2．歸納繳稅的分公司產(chǎn)生一般業(yè)務(wù)流程怎樣填報(bào)申報(bào)單？

答：（1）銷售總額的填好：必須填好《附列資料（一）》第13a欄“預(yù)征率 ％”適用全部推行歸納測(cè)算交納所得稅的分公司示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者；第13b、13c欄“預(yù)征率 ％”適用一部分推行歸納測(cè)算交納所得稅的鐵路運(yùn)輸示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者。留意：第13a欄相匹配的14列按具體分派的稅款或按預(yù)征率測(cè)算的稅款填好就可以，不必按表格中公式計(jì)算填寫。還要填好主表第5欄、第21欄。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅的填好：分公司驗(yàn)證（或根據(jù)發(fā)票查詢平臺(tái)勾選認(rèn)證）的企業(yè)增值稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅必須填好在《附列資料（二）》第1欄“驗(yàn)證相符合的企業(yè)增值稅專票”中，與此同時(shí)填好第17欄“ 簡(jiǎn)易征收繳稅新項(xiàng)目用”中做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。