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　　日該國稅廳根據(jù)加強(qiáng)稅收信息收集運(yùn)用工作中，豐富組織工作人員能量，對(duì)于富有階級(jí)采用系統(tǒng)性對(duì)策等，超強(qiáng)力打壓國際性節(jié)稅個(gè)人行為。

　　一直以來，日該國稅廳將打壓國際性節(jié)稅個(gè)人行為做為關(guān)鍵課題研究。2016年，日該國稅廳明確提出了國際稅收全方位發(fā)展戰(zhàn)略方案。2022年1月，日該國稅廳公布《國際稅收全面戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)展報(bào)告》。文中詳細(xì)介紹該方案具體內(nèi)容以及公布至今的實(shí)行狀況，以期為我國國際稅收工作中帶來參照。

　　《國際稅收全面戰(zhàn)略計(jì)劃》明確提出，從下列一些領(lǐng)域加強(qiáng)國際稅收工作中。

　　加強(qiáng)稅收信息收集運(yùn)用。僅借助日本中國搜集的情報(bào)信息無法掌握本人和公司國外買賣的具體情況，必須充分運(yùn)用外匯交易匯款憑證和創(chuàng)建在稅收協(xié)定等基本上的信息交換等規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)信息收集工作中。包含熟練掌握外匯匯款調(diào)研公文、海外財(cái)產(chǎn)調(diào)查公文和資產(chǎn)負(fù)債調(diào)研公文。拓展稅收協(xié)定互聯(lián)網(wǎng)，依照通用性匯報(bào)規(guī)范（CRS）進(jìn)行金融業(yè)賬戶信息全自動(dòng)互換，建立跨國公司信息內(nèi)容匯報(bào)規(guī)章制度等。

　　豐富組織工作人員能量。開設(shè)專業(yè)開展國際性課稅監(jiān)管的單位，并配置必需工作人員。在中央政府方面，日該國稅廳于2017年在組織中設(shè)定擔(dān)負(fù)國際性總指揮部功效的職位，中間下列的我國稅務(wù)局或稅務(wù)署加設(shè)國際性稅務(wù)專業(yè)高官。日本東京、日本大阪等我國稅務(wù)局設(shè)定的國際性稅務(wù)稽查官及其國際性監(jiān)管科，除擔(dān)負(fù)國際性節(jié)稅案子監(jiān)管外，還專業(yè)科學(xué)研究開發(fā)設(shè)計(jì)繁雜國外買賣的監(jiān)管方式。消化吸收在國際性稅務(wù)層面具有豐富多彩專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的國際性稅務(wù)權(quán)威專家參加挑選很有可能具有潛在性國際性稅務(wù)問題的實(shí)例，積極主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)管。設(shè)定關(guān)鍵管理方法富有群體的工程工作組等。

　　解決富有群體的躲避稅問題。伴隨著富有階級(jí)把握的物質(zhì)財(cái)富日益增加，理財(cái)規(guī)劃和經(jīng)營日趨全球化、多元化，瞞報(bào)財(cái)產(chǎn)和盈利的情形比較廣泛，對(duì)富有群體的資金和盈利怎樣有效繳稅，及其怎樣立即獲得房屋遺產(chǎn)稅有關(guān)的資產(chǎn)信息內(nèi)容變成關(guān)鍵每日任務(wù)。目的性對(duì)策包含加強(qiáng)對(duì)富有群體的稅務(wù)管理和信息收集，與政府部門別的有關(guān)部門協(xié)同創(chuàng)建信息調(diào)查體制，開設(shè)關(guān)鍵管理方法富有群體的工程工作組，對(duì)移民海外的居民納稅人向海外遷移商業(yè)票據(jù)繳稅。

　　除此之外，《國際稅收全面戰(zhàn)略計(jì)劃》明確提出，加強(qiáng)與其他國家稅務(wù)單位的交流與融洽，解決海外買賣的躲避稅問題。

　　依據(jù)2022年1月日該國稅廳新發(fā)表的《國際稅收全面戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)展報(bào)告》，日本已在下述一些領(lǐng)域獲得進(jìn)度。

　　稅收信息收集運(yùn)用獲得加強(qiáng)。一是熟練掌握海外匯款憑證、國外財(cái)產(chǎn)調(diào)查書和資產(chǎn)負(fù)債調(diào)研書。日本要求，超出100萬日元的國外匯款和海外收匯，金融企業(yè)須搜集遞交打款方和收款方名字、買賣額度及買賣日期等信息內(nèi)容；超出5000萬日元的外國資產(chǎn)，包含儲(chǔ)蓄、商業(yè)票據(jù)、房產(chǎn)等，持有者須遞交資產(chǎn)的類型及價(jià)錢等，并沒有書面通知遞交調(diào)研書和遞交虛假信息將遭受懲罰；擁有資產(chǎn)，包含儲(chǔ)蓄、商業(yè)票據(jù)、房產(chǎn)等，超出3億日元或商業(yè)票據(jù)超出1億日元、收入額超出2000萬日元的收益人，須遞交資產(chǎn)類型及價(jià)錢等信息內(nèi)容。二是根據(jù)稅收協(xié)定開展信息交換。日本已與其他國家稅務(wù)單位就海外買賣、股利分配年底分紅、房產(chǎn)盈利等有關(guān)信息開展互換。三是CRS情報(bào)信息互換。日本每一年與其他國家稅務(wù)單位全自動(dòng)互換一次非居民的金融業(yè)賬戶信息。截止到2018年10月，已向58個(gè)我國（地域）給予了日本非居民金融業(yè)賬戶信息8.97千條，接到64個(gè)我國（地域）非居民金融業(yè)賬戶信息55萬多條。四是建立跨國公司信息內(nèi)容匯報(bào)規(guī)章制度，全年收入1000億日元以上的跨國公司集團(tuán)公司須給予國別報(bào)告事宜。

　　組織工作人員能量按照計(jì)劃得到豐富。一是日該國稅廳新設(shè)了國際性稅務(wù)方案官職位，在我國稅務(wù)局新設(shè)國際性稅務(wù)稽查員和國際監(jiān)管科，下手搜集國際性節(jié)稅事宜的材料信息內(nèi)容，剖析科學(xué)研究公司和本人國際性節(jié)稅籌劃，產(chǎn)品研發(fā)繁雜國外買賣的有關(guān)調(diào)查法。二是在日本東京、日本大阪、日本名古屋我國稅務(wù)局開設(shè)擴(kuò)大關(guān)鍵管理方法富有階級(jí)新項(xiàng)目工作組精英團(tuán)隊(duì)，2017年7月后在日本全國各地區(qū)域開展?fàn)I銷推廣。對(duì)富有階級(jí)，尤其是有著高額財(cái)產(chǎn)的，將持有者與存有關(guān)聯(lián)性的個(gè)體或公司一體化管理方法。三是全國各地我國稅務(wù)局統(tǒng)一設(shè)置管理國際性監(jiān)管科和國際稅收稽查職位。與此同時(shí)，加強(qiáng)了國際稅收人才的培養(yǎng)。

　　全世界稅款互聯(lián)網(wǎng)逐漸加強(qiáng)。一是積極開展國際性架構(gòu)規(guī)范的擬定及有關(guān)主題活動(dòng)。在計(jì)稅基礎(chǔ)腐蝕和盈利遷移（BEPS）計(jì)劃中，為處理電子器件虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)及國際性節(jié)稅問題提到了多種提議。2019年1月，《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的多邊公約》在日本起效，日本對(duì)其國內(nèi)法的法律基礎(chǔ)知識(shí)開展適度調(diào)節(jié)，例如，對(duì)國外企業(yè)跨境電商交貨電子書等征繳所得稅，跨國公司執(zhí)行國別報(bào)告規(guī)章制度等。二是熟練掌握國外幫助征繳規(guī)章制度。假如滯納稅金的公司或個(gè)體在與日本簽署稅收協(xié)定的我國享有資產(chǎn)，日本稅務(wù)單位可以向所在國報(bào)請(qǐng)幫助征繳。截止到2018年12月，日本已可以向58個(gè)國家或地域進(jìn)行幫助征繳。三是執(zhí)行互相商議程序流程，處理國際性雙向繳稅問題。截止到2018年6月底，日本已與26個(gè)國家或地域進(jìn)行了互相商議程序流程。

　　（創(chuàng)作者企業(yè)：我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局稅款科學(xué)合理研究室、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局四川省稅務(wù)局、山西財(cái)經(jīng)大學(xué)、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局深圳市寶安區(qū)稅務(wù)局）