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國務(wù)院關(guān)于減稅政策工作情況的匯報

公布日期：2019年12月26日

——2019年12月25日在第十三屆全國人大常委會第十五次大會上

財政部長 劉昆

全國人大常委會：

　　受國務(wù)院辦公廳授權(quán)委托，我向全國人民代表大會常務(wù)委員會匯報2019年減稅政策工作情況。

　　一、2019年減稅降費政策方針對策執(zhí)行狀況

　　執(zhí)行更規(guī)模性減稅政策是中共中央、國務(wù)院辦公廳提出的重要決策部署。習總書記注重，宏觀經(jīng)濟政策要加強逆周期調(diào)節(jié)，積極主動的經(jīng)濟政策要氣囊減震提質(zhì)增效，減稅政策各項政策要根深蒂固，讓公司輕裝前行。李總理強調(diào)，減稅政策震撼現(xiàn)階段企業(yè)登記的關(guān)注點和難題，是既公平公正又高效率的現(xiàn)行政策。依照中共中央、國務(wù)院辦公廳決策部署，2022年頒布了迄今為止幅度較大、經(jīng)營規(guī)模前所未有的減稅政策現(xiàn)行政策。

　?。ㄒ唬┯眯目茖W研究策劃，保證減稅政策現(xiàn)行政策立即頒布。

　　2022年《政府工作報告》明確規(guī)定，全年度緩解企業(yè)稅收和社保交費壓力近2萬億。中小企業(yè)惠普金融性降稅、個人所得稅專項附加扣減現(xiàn)行政策于1月1日起執(zhí)行；推進增值稅改革對策于4月1日起執(zhí)行；減少社會發(fā)展保費于5月1日起執(zhí)行；清除標準行政部門服務(wù)性收費標準和政府性基金對策于7月1日起執(zhí)行。

　　一是推進增值稅改革。依照國務(wù)院辦公廳常務(wù)會布署，確立將加工制造業(yè)等領(lǐng)域16%的增值稅率降到13%，將交通業(yè)、建筑行業(yè)等領(lǐng)域10%的增值稅率降到9%，相對應(yīng)調(diào)節(jié)一部分貨品服務(wù)項目出口退稅率、購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品適用的扣除率等；進一步擴張進項稅額抵扣范疇，將游客物流運輸列入抵稅，并將經(jīng)營者獲得房產(chǎn)付款的進項稅由分2年抵稅改成一次性全額的抵稅；對主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)為郵政快遞、電信網(wǎng)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與生活性服務(wù)行業(yè)的經(jīng)營者，按進項稅加計10%抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額（10月1日起又進一步將日常生活性服務(wù)行業(yè)加計抵減占比提升到15%）。

　　二是執(zhí)行中小企業(yè)惠普金融性降稅。依照國務(wù)院辦公廳常務(wù)會布署，發(fā)布一批新的中小企業(yè)惠普金融性降稅對策。對小規(guī)模，將增值稅起征點由月銷售總額3萬余元提升到10萬余元；大幅度放開可享有所得稅優(yōu)惠待遇的小型微利企業(yè)規(guī)范，并增加企業(yè)所得稅優(yōu)惠價格；由省、自治州、市轄區(qū)市人民政府依據(jù)本地方實際情況，對所得稅小規(guī)模在50%的稅款力度內(nèi)減免“六稅兩費”（即資源稅、大城市保護基本建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城區(qū)土地稅、合同印花稅、耕地占用稅和教育附加費、地區(qū)文化教育額外）；拓展項目投資初創(chuàng)期科技型企業(yè)享有政策優(yōu)惠的范疇。

　　三是執(zhí)行個人所得稅專項附加扣減。2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次大會經(jīng)過了新改動的《中華人民共和國個人所得稅法》，新企業(yè)所得稅法第六條對孩子教育、繼續(xù)再教育、大病醫(yī)保、住房貸款利率、住房租金、贍養(yǎng)父母等6項專項附加扣減現(xiàn)行政策做出明文規(guī)定。在這個基礎(chǔ)上，國務(wù)院辦公廳下發(fā)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，自2022年1月1日起宣布執(zhí)行6項專項附加扣減現(xiàn)行政策。

　　四是減少社會發(fā)展保費。經(jīng)國務(wù)院辦公廳常務(wù)會決議根據(jù)，國務(wù)院下發(fā)《降低社會保險費率綜合方案》（國辦發(fā)〔2019〕13號），確立減少城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險金企業(yè)繳納占比，各省市、自治州、市轄區(qū)及新疆兵團（下列通稱省）社會養(yǎng)老保險企業(yè)繳納占比高過16%的，能降至16%；再次分階段減少失業(yè)險、工傷保險費率；調(diào)節(jié)社保社保繳費基數(shù)現(xiàn)行政策，各省市以全口徑城區(qū)企業(yè)學生就業(yè)工作人員平均收入核準社保個人繳費基數(shù)上最低值，個體戶和靈活就業(yè)可以在省內(nèi)全口徑城區(qū)企業(yè)學生就業(yè)工作人員平均收入的60%至300%中間自行挑選社保繳費基數(shù)。

　　五是清除標準行政部門服務(wù)性收費標準和政府性基金。依照國務(wù)院辦公廳常務(wù)會布署，頒布了進一步處理標準行政部門服務(wù)性收費標準和政府性基金的各項政策，確立免減不動產(chǎn)權(quán)費，減免文化事業(yè)建設(shè)費，擴張減繳專利申請費、信用卡年費等的范疇；減少因私普通護照等出入境簽證證件、一部分注冊商標及電力工程、車聯(lián)網(wǎng)平臺等占有無線工作頻率收費標準；將我國重要水利水電工程基本建設(shè)股票基金和國際航空公司民航發(fā)展基金征繳規(guī)范下降一半；對產(chǎn)教融合示范點公司開辦高等職業(yè)教育滿足條件的項目投資，按投資總額30%稅收抵免當初應(yīng)交教育附加費和區(qū)域文化教育額外。

　　除此之外，發(fā)展改革委、中國民政部、工業(yè)生產(chǎn)和數(shù)字化部、國家交通部、市場管理質(zhì)監(jiān)總局、銀監(jiān)會等單位還制訂了減少公司用能、貨運物流、電信網(wǎng)等成本的對策，進一步減少一般工商業(yè)電價和移動資費，促進減少道路、鐵路線、海港收費標準，清除標準金融機構(gòu)及咨詢服務(wù)收費標準，進一步降低公司和社會發(fā)展壓力。

　?。ǘ┲苊馨才艌?zhí)行，保證減稅政策現(xiàn)行政策根深蒂固。

　　一是完善體制機制，健全工作方案。國家財政部、稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局、人力資源管理社保部等單位創(chuàng)立減稅政策工作專班，統(tǒng)籌兼顧減稅政策各項工作，緊緊圍繞計劃方案制訂、輿論宣傳、監(jiān)督管理、費用預(yù)算確保、綜合性協(xié)調(diào)性等層面，優(yōu)化溶解工作目標，確立時刻表和路線地圖，嚴苛對標對表，保證各項工作深入開展。具體指導催促各省市、自治州、市轄區(qū)融合本地域具體，加強減稅政策組織協(xié)調(diào)和工作中能量，不斷完善工作方案，夯實工作責任，產(chǎn)生工作協(xié)力。

　　二是深層次實地調(diào)研，加強政策評估。各地區(qū)各相關(guān)部門大力開展減稅政策調(diào)查，掌握現(xiàn)行政策執(zhí)行狀況，征求公司和人民群眾對減稅政策政策落實狀況的評估和意見和建議，立即追蹤評定，加強現(xiàn)行政策效用剖析，對于現(xiàn)行政策落地式全過程中產(chǎn)生的新情況、新問題，詳細分析形成原因，立即分析處理。廣泛開展減稅政策統(tǒng)計分析計算剖析，打造出“硬信用卡賬單、鐵帳簿”。

　　三是加強政策措施，保證宣傳策劃實際效果。各地區(qū)各相關(guān)部門根據(jù)記者招待會、政務(wù)服務(wù)網(wǎng)址、微信微博、移動app、稅務(wù)服務(wù)熱線電話等形式多樣、好幾個服務(wù)平臺，進行多種渠道、覆蓋面的減稅政策宣傳策劃講解。積極詮釋現(xiàn)行政策、搞好數(shù)據(jù)信息講解，立即回復時代關(guān)心，積極主動構(gòu)建優(yōu)良網(wǎng)絡(luò)輿論自然環(huán)境。機構(gòu)積放減稅政策現(xiàn)行政策重點指導和學習培訓，協(xié)助經(jīng)營者和交費人買足用好減稅政策現(xiàn)行政策，提高經(jīng)營者和交費人的幸福感。

　　四是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡單網(wǎng)上辦稅程序流程。依照推進“放管服改革”改革創(chuàng)新的規(guī)定，稅務(wù)行政機關(guān)立即頒布便私立稅交費創(chuàng)新舉措，對于中小企業(yè)惠普金融性降稅、推進增值稅改革、減少社會發(fā)展保費等現(xiàn)行政策，分類整理頒布實際辦稅服務(wù)對策。撤銷60項稅務(wù)證實，建立完善電子器件稅務(wù)局業(yè)務(wù)流程作用，讓經(jīng)營者和交費人“多跑網(wǎng)絡(luò)、少跑大馬路”。

　　五是嚴格監(jiān)督查驗，確保落地式奏效。各地區(qū)各相關(guān)部門對焦減稅政策現(xiàn)行政策執(zhí)行實際效果，不斷嚴格監(jiān)督查驗，嚴厲查處不當作、慢做為、亂作為等問題，果斷連通“中梗阻”“最后一公里”，對搞隨機應(yīng)變、打折或轉(zhuǎn)換花式二次收費相抵減稅政策實際效果的，發(fā)覺一起依法查處一起，決不姑息，保證公司進一步體驗到減稅政策的政策利好。

　　（三）加強財政收入成本管理，適用貫徹落實減稅政策現(xiàn)行政策。

　　一是增加對地區(qū)轉(zhuǎn)移支付幅度。為適用地方財政穩(wěn)定運作，2022年財政資金分配對地區(qū)轉(zhuǎn)移支付7.54萬億，比去年提高9%，幅度是近些年較大的。與此同時，在分派效率性轉(zhuǎn)移支付、縣市級基本上資金保障體系獎補資產(chǎn)時，向底層財政危機地域和受減稅政策危害比較大的地域歪斜，提高這種地方的財政局確保工作能力。與此同時，貫徹落實省部級政府部門監(jiān)督責任，進一步兜牢底層“三?！保ūＰ剿?、保運行、保民生）道德底線。

　　二是具體指導地區(qū)多種渠道籌資填補減收。在中間增加對地區(qū)轉(zhuǎn)移支付幅度的與此同時，具體指導地區(qū)行政機關(guān)融合當?shù)鼐唧w，科學研究綜合采用加入費用預(yù)算平穩(wěn)調(diào)整股票基金、提升國有資產(chǎn)運營費用預(yù)算加入一般公共性費用預(yù)算占比、降低企業(yè)成本資產(chǎn)和國有制網(wǎng)絡(luò)資源財產(chǎn)等方法籌資，減輕執(zhí)行減稅政策對財政局減收的危害，努力創(chuàng)造費用預(yù)算收入支出。

　　三是催促地區(qū)削減一般性支出。規(guī)定各地區(qū)樹牢過緊日子觀念，在認真落實《政府工作報告》確立的削減一般性支出5%規(guī)定的基本上，進一步增加削減幅度，爭取做到10%以上，節(jié)省下來的資產(chǎn)首先分配用以貫徹落實“三?！遍_支、適用打好三大攻堅戰(zhàn)等重點區(qū)域。與此同時，硬底化預(yù)算執(zhí)行管束，嚴格操縱費用預(yù)算調(diào)濟增加。

　　四是科學研究執(zhí)行中間與地區(qū)收益區(qū)劃改革創(chuàng)新推進方案。國務(wù)院辦公廳下發(fā)《實施更大規(guī)模減稅降費后調(diào)整中央與地方收入劃分改革推進方案》（國發(fā)〔2019〕21號），確立維持所得稅“五五共享”占比平穩(wěn)，進一步穩(wěn)定了地區(qū)預(yù)估；調(diào)節(jié)健全所得稅留抵退稅分攤體制，使分攤體制更為公平公正；后退所得稅征繳階段并平穩(wěn)下劃地區(qū)，提高地方財政確保工作能力。

　　五是增加公司職工基本養(yǎng)老保險基金中間調(diào)濟和補貼幅度。為平衡地域間公司職工基本養(yǎng)老保險基金壓力，2019年進一步擴大了中間調(diào)濟幅度，將股票基金調(diào)濟占比提升到3.5%，全年度股票基金調(diào)濟經(jīng)營規(guī)模達6300多億元，22個中西部地區(qū)和老工業(yè)基地省區(qū)獲益1500多億元。與此同時，增加公司職工基本養(yǎng)老保險基金補貼幅度，2022年中間部門預(yù)算分配補貼資產(chǎn)5285億人民幣，同比增加9.4%。

　　二、減稅政策獲得的關(guān)鍵成果

　　依照中共中央、國務(wù)院辦公廳決策部署，在各相關(guān)領(lǐng)域的通力合作下，現(xiàn)階段各類減稅政策對策貫徹落實強有力，實際效果正逐漸呈現(xiàn)。

　?。ㄒ唬┖侠斫档推髽I(yè)成本壓力。1—10月，全國各地完成減稅政策19688.94億人民幣，在其中降稅16473.26億人民幣，減少社會保險金3215.68億人民幣。全年度減稅政策金額將高于2萬億，占GDP的占比超出2%，顯著高過全球其他國家。推進增值稅改革后，所得稅高端征收率由16%降低至13%，在G20我國中位于中檔偏下水準，小于一些西方國家和新興經(jīng)濟體我國。

　?。ǘ┗就瓿伞叭齻€保證”規(guī)定。4月1日推進增值稅改革現(xiàn)行政策實行至今，緊緊圍繞“三個確?！钡囊?guī)定。一是保證加工制造業(yè)等關(guān)鍵領(lǐng)域稅賦顯著降低。4—10月，加工制造業(yè)及批發(fā)業(yè)所得稅降稅4598.83億人民幣，降稅力度25.7%。二是保證建筑行業(yè)和運輸業(yè)等領(lǐng)域稅賦有一定的減少。4—10月，建筑行業(yè)降稅188.19億人民幣，降稅力度6.2%；交通業(yè)降稅35.63億人民幣，降稅力度7.5%。三是保證別的行業(yè)稅賦只減不增。4—10月，服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)各自降稅321.96億人民幣、134.9億元，降稅力度分別為12.3%、6.6%，伴隨著10月1日生活服務(wù)業(yè)加計抵減占比進一步由10%提升至15%等制度執(zhí)行，生活服務(wù)業(yè)降稅經(jīng)營規(guī)模持續(xù)提升。

　?。ㄈ╆P(guān)鍵適用民企和中小企業(yè)。堅持不懈惠普金融性降稅與結(jié)構(gòu)性減稅多管齊下，關(guān)鍵對焦緩解中小企業(yè)稅賦。1月1日執(zhí)行中小企業(yè)惠普金融性減稅降費至今，截止到10月末中小企業(yè)降稅1860.89億人民幣，放開規(guī)范后具體體驗到所得稅免減的經(jīng)營者做到468.92萬家，享有免征增值稅的小規(guī)模新增加402.64萬家。民企是減稅降費的關(guān)鍵參與者，1—10月，民企政策方針總計降稅10511.84億人民幣，占所有降稅金額的百分比做到63.8%。

　?。ㄋ模娪辛ν苿庸驹黾友邪l(fā)投入。加速推進研發(fā)支出按75%占比應(yīng)納稅所得額加計的現(xiàn)行政策，降稅877.96億人民幣，再加上貫徹落實別的各類減稅政策現(xiàn)行政策，推動公司將降低的費用用以產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)改造等再項目投資。1—10月，在投資總體向下的趨勢下，高新產(chǎn)業(yè)項目投資同比增加14.2%，增長速度比前三季度加速1.2個點，高過所有項目投資9個點。

　?。ㄎ澹╋@著增加人均收入和購買工作能力。1—10月，執(zhí)行個人所得稅專項附加扣減現(xiàn)行政策降稅521.94億人民幣，再加上上年10月1日提升個人所得稅基本上扣除花銷規(guī)范和提升征收率構(gòu)造翹尾因素，總計降稅4480.84億人民幣；個人所得稅經(jīng)營者平均降稅1786元，立即提升了人均收入，提高了購買工作能力。

　　從現(xiàn)階段各層面體現(xiàn)的狀況看，減稅政策執(zhí)行實際效果優(yōu)良，眾多公司和公眾的自豪感和滿意率高，廣泛體現(xiàn)2022年執(zhí)行的減稅政策現(xiàn)行政策幅度超過預(yù)估，是最立即、最有效、最公平公正的惠企對策。據(jù)稅務(wù)單位計算，減稅政策帶動當初GDP提高0.8個點，帶動固投提高0.5個點，帶動社會發(fā)展消費品市場零售總額提高1.1個點?，F(xiàn)階段經(jīng)濟形勢處在有效區(qū)段，持續(xù)了整體穩(wěn)定、穩(wěn)中有進的未來發(fā)展趨勢，減稅政策現(xiàn)行政策起到了關(guān)鍵功效。

　　在毫無疑問減稅政策成果的與此同時，也需要見到現(xiàn)行政策執(zhí)行流程中仍面臨著一些難題和問題。一是財政總收入工作壓力比較大。1—10月，因為減稅政策幅度超過預(yù)估，全國各地一般公共性估算收益提高3.8%，在其中財政收入僅提高0.4%。中間和財政總收入工作壓力比較大，進行年收入費用預(yù)算遭遇艱難。除此之外，一些省區(qū)社會保險基金收入支出工作壓力也在擴大，本期收入支出發(fā)生財政赤字。二是一小部分公司減負增效不顯著。從增值稅改革執(zhí)行狀況看，現(xiàn)階段全部領(lǐng)域稅賦都有一定的降低，但減稅政策收益?zhèn)鬏旙w制不暢，某些處于全產(chǎn)業(yè)鏈“夾心層”的公司享有政策利好相對性比較有限。極少數(shù)公司因為銷貨兩邊征收率減幅不一致、本身管理方法不健全等緣故，發(fā)生一時少許增稅狀況。三是涉企二次收費、亂罰款、亂攤派問題不可忽視。一些公司體現(xiàn)，協(xié)會、紅頂中介二次收費問題仍舊存有。在財政總收入減收比較大的情形下，某些地區(qū)非稅收入尤其是罰沒收入提升較多，必須避免在其中存有亂罰款亂攤派個人行為。

　　三、下一步減稅政策工作中考慮到

　　對于減稅政策工作上出現(xiàn)的艱難和問題，稅務(wù)單位將以習近平新時期社會主義民主社會主義經(jīng)濟思維為具體指導，用心貫徹執(zhí)行黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會及中間經(jīng)濟會議精神實質(zhì)，堅持問題導向，在保證財政局運作可持續(xù)性的基本上，再次落實落細各類減稅政策現(xiàn)行政策，促進減稅政策現(xiàn)行政策不斷充分發(fā)揮效用。

　　（一）果斷落實落細減稅政策現(xiàn)行政策。實實在在把中共中央、國務(wù)院辦公廳減稅政策布署認真落實，保證公司和廣大群眾有切切實實的幸福感。緊緊圍繞“三個保證”的規(guī)定，加強相關(guān)部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相互配合，增加對地區(qū)具體指導和監(jiān)督幅度，再次密切關(guān)注各領(lǐng)域稅賦轉(zhuǎn)變，追蹤搞好實際效果檢測和分析研判，深入開展現(xiàn)行政策執(zhí)行實際效果匯總評定。進一步加大宣傳和政策措施幅度，提升經(jīng)營者和交費人現(xiàn)行政策了解度，協(xié)助公司用足用好現(xiàn)行政策。催促當?shù)卣麛嗲宄龢藴噬嫫笫召M，嚴厲查處現(xiàn)行政策不貫徹落實、提升公司壓力、危害人民利益等問題，保證強化措施認真落實。

　?。ǘ┻M一步加強財政預(yù)算管理。再次密切關(guān)注各個預(yù)算執(zhí)行狀況，具體指導催促全國各地節(jié)約開支適用減稅政策。加強財政總收入成本管理，用心判斷財政總收入局勢，詳細分析減稅政策新政的減收危害，有前提的地區(qū)依規(guī)依規(guī)井然有序機構(gòu)國有制金融企業(yè)和國企上繳利潤，增加國有制網(wǎng)絡(luò)資源財產(chǎn)做大做強幅度。從當前看來，預(yù)估2022年財政總收入很有可能會發(fā)生比較大短收；中間財政總收入可基本上進行費用預(yù)算，如果有少許短收，所提供的開支轉(zhuǎn)變，將根據(jù)節(jié)約非急缺開支等形式完成均衡。

　?。ㄈ┱{(diào)節(jié)提升財政收支構(gòu)造。樹牢過緊日子的觀念，嚴苛削減一般性支出。貫徹落實省部級政府部門監(jiān)督責任，增加資金下移幅度，搞好底層“三保”工作中，關(guān)鍵一對一幫扶“三?！逼D難和減稅政策危害大的地域。貫徹落實執(zhí)行更規(guī)模性減稅政策后中間與地區(qū)收益區(qū)劃改革創(chuàng)新推進方案，保證調(diào)節(jié)健全所得稅留抵退稅分攤體制認真落實，進一步緩解局部地區(qū)尤其是底層財政局工作壓力。

　　委員長、諸位副委員長、理事長、諸位委員會，執(zhí)行減稅政策是推進供給側(cè)性變革的重要舉措，對緩解公司壓力、激起外部經(jīng)濟行為主體魅力、推動經(jīng)濟發(fā)展具備關(guān)鍵功效。我們要更為密切地和諧在以習近平同志為關(guān)鍵的中共中央周邊，提高“四個意識”，堅定不移“四個自信”，保證“兩個維護”，堅決貫徹中共中央、國務(wù)院辦公廳決策部署，依照全國人民代表大會常務(wù)委員會的討論建議，積極做好減稅政策各項工作，為堅持和完善社會主義民主社會主義制度、推動國家治理體系和治理能力智能化，完成“兩個一百年”長遠目標、完成中華文化強國夢的美麗中國夢而勤奮努力！