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招待費(fèi)抵扣的十大常見問題：

1.公司產(chǎn)生的與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)運(yùn)動(dòng)相關(guān)的招待費(fèi)開支，依照發(fā)生額的60%扣減，但最多不能超過當(dāng)初市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))收益的5‰。

提示：營(yíng)業(yè)外支出不包括以內(nèi)。

2.公司在預(yù)估招待費(fèi)、宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等花費(fèi)扣減額度時(shí)，其市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))總收入額應(yīng)包含《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條要求的視同銷售(運(yùn)營(yíng))總收入額。

3.對(duì)從業(yè)股權(quán)投資基金業(yè)務(wù)流程的公司(包含企業(yè)集團(tuán)總公司、創(chuàng)投公司等)，其從被企業(yè)投資所劃分的股利分配、收益及其公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，可以按照規(guī)定的比例計(jì)算招待費(fèi)扣減額度。

4.公司在籌建期內(nèi)，產(chǎn)生的與承辦主題活動(dòng)相關(guān)的招待費(fèi)開支，可按具體發(fā)生額的60%記入公司籌備費(fèi)，并按相關(guān)要求在抵扣。

5.查補(bǔ)的收益屬于“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入”中的一種，在填補(bǔ)申請(qǐng)的情況下，必定會(huì)填到“市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))收益總計(jì)”里，當(dāng)然地做為記提招待費(fèi)的數(shù)量。

6.房產(chǎn)開發(fā)公司獨(dú)特要求

房產(chǎn)開發(fā)公司市場(chǎng)銷售未竣工開發(fā)產(chǎn)品獲得的收益，可以做為記提招待費(fèi)、宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的數(shù)量，與此同時(shí)必須減掉市場(chǎng)銷售未竣工商品轉(zhuǎn)竣工商品確定的銷售額。

開發(fā)產(chǎn)品竣工財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)銷售額時(shí)，財(cái)務(wù)核算作為銷售額，屬于“招待費(fèi)、宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的記提數(shù)量”。該收益如早期屬于“市場(chǎng)銷售未竣工開發(fā)產(chǎn)品獲得的收益”，已做為記提招待費(fèi)、宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的數(shù)量已做為記提數(shù)量，為了更好地不可反復(fù)記提招待費(fèi)、宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，必須減掉市場(chǎng)銷售未竣工商品轉(zhuǎn)竣工商品確定的銷售額(早期已屬于“市場(chǎng)銷售未竣工開發(fā)產(chǎn)品獲得的收益”的一部分)。

7.非是全部的伙食費(fèi)全是招待費(fèi)開支，招待費(fèi)開支不僅是伙食費(fèi)

接待費(fèi)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)如下所示(不但下列范疇)：

(1)公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)須要而酒宴或員工餐的支出。

(2)公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)必須贈(zèng)予紀(jì)念物的支出。

(3)公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)須要而造成的游玩景點(diǎn)參觀考察費(fèi)和差旅費(fèi)以及他花費(fèi)的支出。

(4)公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)須要而造成的工作關(guān)聯(lián)員工的旅差費(fèi)支出。

(5)一些開設(shè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)飯?zhí)玫墓?，在為其?nèi)部結(jié)構(gòu)員工給予員工餐的與此同時(shí)，承擔(dān)接待一些外界顧客的成本也屬于招待費(fèi)。

正常的運(yùn)營(yíng)中，伙食費(fèi)造成的緣故各式各樣，

(1)員工年尾聚會(huì)，用餐費(fèi)、加班加點(diǎn)伙食費(fèi)應(yīng)記入應(yīng)付福利費(fèi);

(2)外出中途符合規(guī)定的伙食費(fèi)記入旅差費(fèi);

(3)員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)合規(guī)管理的伙食費(fèi)記入職工教育經(jīng)費(fèi);

(4)企業(yè)管理者在酒店召開會(huì)議產(chǎn)生的伙食費(fèi)，納入會(huì)議費(fèi);

(5)公司開股東會(huì)產(chǎn)生的伙食費(fèi)，納入股東會(huì)會(huì)員費(fèi);

(6)公司委托加工物資的，對(duì)公司的品牌形象、商品有標(biāo)識(shí)宣傳策劃功效的，做為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);公司因業(yè)務(wù)流程交流會(huì)、展會(huì)的餐飲業(yè)房租費(fèi)用做為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);公司在搞活動(dòng)促銷時(shí)贈(zèng)給消費(fèi)者的禮物，做為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

(7)拍照影視劇時(shí)用餐做為游戲道具發(fā)生(成本費(fèi))，都算不上接待費(fèi)。還例如誤餐費(fèi)(不用稅票)

(8)誤餐費(fèi)是企業(yè)員工因工作中沒法回公司飯?zhí)没蚴羌依镉貌投@得賠償，而招待費(fèi)是對(duì)外開放招待業(yè)務(wù)流程公司和本人而造成的吃、喝、用等花費(fèi)，它的交易行為主體是公司之外的本人，并不是本公司的員工。

8.留意區(qū)別招待費(fèi)和正常的開支

公司聘請(qǐng)權(quán)威專家為員工開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，如培訓(xùn)費(fèi)用合同書中包括培訓(xùn)費(fèi)中包括“來往飛機(jī)票房租費(fèi)用”，且該勞務(wù)發(fā)票中包括“來往飛機(jī)票房租費(fèi)用”，理應(yīng)獲得勞務(wù)發(fā)票在公司個(gè)人所得抵扣，依照勞務(wù)發(fā)票在抵扣;如培訓(xùn)協(xié)議中包括培訓(xùn)費(fèi)中不包含“來往飛機(jī)票房租費(fèi)用”，由公司壓力，則“來往飛機(jī)票房租費(fèi)用”可以做為公司與獲得收益有關(guān)的開支，在職工教育經(jīng)費(fèi)中稅前列支，其權(quán)威專家培訓(xùn)費(fèi)用開支依照勞務(wù)發(fā)票在抵扣。

在其中勞務(wù)發(fā)票由權(quán)威專家本人或公司去稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開具。

9.不符合要求的稅票招待費(fèi)不可算在扣減規(guī)范內(nèi)

即招待費(fèi)抵扣次序，先扣減不符合要求的收據(jù)的金額，扣減后的發(fā)生額的60%扣除和市場(chǎng)銷售(運(yùn)營(yíng))收益的5‰孰抵為最終抵扣數(shù)。

10.在建項(xiàng)目“中”的招待費(fèi)也需要作納稅調(diào)整，因?yàn)楫a(chǎn)生時(shí)未進(jìn)到損益，應(yīng)當(dāng)并不是產(chǎn)生時(shí)調(diào)節(jié)，二是在未來轉(zhuǎn)固后計(jì)提折舊時(shí)調(diào)節(jié)(可繁雜了)。