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核定征收企業(yè)常見問題

一、法人企業(yè)具備以下情況的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)能夠核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅：

1.按照法律法規(guī)、行政規(guī)章的要求能夠不設(shè)置帳本的；

2.按照法律法規(guī)、行政規(guī)章的要求理應(yīng)設(shè)定但未設(shè)置賬薄的；

3.私自消毀帳本或是拒不提供繳稅材料的；

4.雖設(shè)定帳本，但賬務(wù)錯(cuò)亂或是成本費(fèi)材料、收入憑證、花費(fèi)憑據(jù)支離破碎，無法查帳的；

5.產(chǎn)生納稅時(shí)間，未按規(guī)定的限期申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)勒令期限申請(qǐng)，貸款逾期仍不申請(qǐng)的；

6.申請(qǐng)的計(jì)稅基礎(chǔ)顯著稍低，又無正當(dāng)理由的。

下列三種狀況稅務(wù)行政機(jī)關(guān)能夠核準(zhǔn)所得稅企業(yè)所得稅率

1.能準(zhǔn)確結(jié)算（查證）收入總額，但無法恰當(dāng)計(jì)算（查證）成本總金額的；

2.能準(zhǔn)確結(jié)算（查證）成本總金額，但無法恰當(dāng)計(jì)算（查證）收入總額的；

3.根據(jù)有效方式，能測(cè)算和確定經(jīng)營(yíng)者收入總額或成本總金額的。

核準(zhǔn)所得稅應(yīng)納稅所得額：不屬于核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率情況的經(jīng)營(yíng)者可用核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。

負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)選用以下方式核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅：

1.參考本地類似領(lǐng)域或是相近領(lǐng)域中規(guī)模和工資水平相仿的納稅人稅賦水準(zhǔn)核準(zhǔn)；

2.依照應(yīng)稅收入額或成本支出額定率核準(zhǔn)；

3.依照損耗的原料、然料、驅(qū)動(dòng)力等測(cè)算或計(jì)算核準(zhǔn)；

4.依照別的有效方式核準(zhǔn)。

二、什么公司不適感用以核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅

1.享有《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》以及實(shí)施細(xì)則和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾類公司所得稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策的公司（不包含僅享有《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條要求不征稅收入政策優(yōu)惠的公司、第二十八條要求的滿足條件的小微企業(yè)）；

2.匯總納稅公司；

3.上市企業(yè)；

4.金融機(jī)構(gòu)、農(nóng)村信用社、小貸公司、車險(xiǎn)公司、證劵公司、證券公司、金融控股公司、金融資產(chǎn)管理企業(yè)、金融租賃公司、融資擔(dān)保公司、代理記賬公司、典當(dāng)行等金融機(jī)構(gòu)；

5.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)評(píng)估、土地估價(jià)、工程預(yù)算、刑事辯護(hù)律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)組織、商標(biāo)代理、商標(biāo)代理公司及其別的經(jīng)濟(jì)發(fā)展公證類社會(huì)發(fā)展中介服務(wù)；

6.主要從事股份（個(gè)股）投資業(yè)務(wù)的公司；

7.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的其他企業(yè)。

留意:在查賬征收的辦法中，假如列出一項(xiàng)方式不能恰當(dāng)核準(zhǔn)應(yīng)納稅額或應(yīng)納稅所得額的，能夠與此同時(shí)選用兩類之上的方式核準(zhǔn)。選用兩類之上方式計(jì)算的應(yīng)納稅所得額不一致時(shí)，可按推算的應(yīng)納稅所得額從高核準(zhǔn)。不適合核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅的企業(yè)是不包含僅享有《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條要求不征稅收入政策優(yōu)惠的公司、第二十八條要求的滿足條件的小微企業(yè)的。

選用企業(yè)所得稅率方法核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅的,應(yīng)繳所得的稅額計(jì)算公式

選用企業(yè)所得稅率方法核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅的,應(yīng)繳所得的稅額計(jì)算公式如下所示:

應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅額*稅率?

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入額*企業(yè)所得稅率?

或:應(yīng)納稅額=成本費(fèi)(花費(fèi))支出額/(1-企業(yè)所得稅率)*企業(yè)所得稅率?

從總體上便是：工業(yè)生產(chǎn):5%-13%;交通業(yè):9%-14%;商業(yè)服務(wù)(批發(fā)價(jià)):4%-7%;商業(yè)服務(wù)(零售):4%-9%;建筑行業(yè):6%-15%;飲食業(yè):8%-15%;服務(wù)行業(yè):9%-15%;服務(wù)業(yè):15%-25%.實(shí)際上所得稅率全是25%定額征收是有一個(gè)核準(zhǔn)率的，大家以前的4%便是核準(zhǔn)率，如今改成查帳了也是按你們的盈利來繳稅的，而非只是收益。假如是負(fù)盈利得話就可以不用繳稅。

以上是我梳理的核定征收企業(yè)常見問題的具體內(nèi)容，大家看完后應(yīng)當(dāng)都有了自身的認(rèn)識(shí)和了解，倘若有沒有什么地區(qū)不明白的能夠資詢我們的老師哦！獲得更多精彩的會(huì)計(jì)干貨知識(shí),就請(qǐng)?jiān)俅侮P(guān)心的官方網(wǎng)站!