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一、什么是納稅申請(qǐng)?

答：稅務(wù)申報(bào)就是指經(jīng)營者根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)范的時(shí)限和具體內(nèi)容向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)遞交相關(guān)繳稅事宜書面報(bào)告的民事法律行為，是經(jīng)營者執(zhí)行申報(bào)納稅責(zé)任、擔(dān)負(fù)責(zé)任的首要根據(jù)，是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)稅務(wù)管理信息內(nèi)容的具體源頭和稅務(wù)管理方法的一項(xiàng)關(guān)鍵規(guī)章制度。

二、征收管理法對(duì)稅務(wù)申報(bào)是怎么樣規(guī)范的?

答：依據(jù)稅收征管法以及實(shí)施辦法要求，經(jīng)營者需要按照規(guī)范的申請(qǐng)限期、申請(qǐng)具體內(nèi)容屬實(shí)申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)。經(jīng)營者在繳稅期限內(nèi)并沒有應(yīng)繳稅額的，也理應(yīng)按規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)。

三、所得稅的納稅申報(bào)期限是怎么樣規(guī)范的?

答：所得稅的納稅期限各自為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或是1個(gè)一季度。以1個(gè)月度為納稅期限的要求僅適合小規(guī)模和有獨(dú)特規(guī)范的經(jīng)營者。

納稅人以1個(gè)月或是1個(gè)月度為1個(gè)申報(bào)納稅期的，自到期生效日15日內(nèi)納稅申報(bào);以1日、3日、5日、10日或是15日為1個(gè)申報(bào)納稅期的，自到期生效日5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)納稅申報(bào)并還清上月應(yīng)繳稅金。

提醒：納稅申報(bào)期一般為次月1日至15日止，遇最后一日為國家法定假日的，延期1日;在每月1日至15日內(nèi)有持續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日日數(shù)延期。經(jīng)營者可以登陸各省市我國稅務(wù)局網(wǎng)址查詢征期日歷表。

小規(guī)模所得稅可以按季申請(qǐng)，各種額外還可以向地稅局單位申請(qǐng)辦理按季申請(qǐng)。

四、經(jīng)營者不按時(shí)申請(qǐng)應(yīng)接受什么懲罰?

答：按《征管法》要求，經(jīng)營者未按規(guī)定的限期申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)和申報(bào)繳稅材料的，由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)責(zé)令改正期限糾正，并懲處處罰。產(chǎn)生繳稅責(zé)任，未按規(guī)定的限期申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)責(zé)令改正期限申請(qǐng)，貸款逾期仍不申請(qǐng)的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)有權(quán)利核準(zhǔn)其應(yīng)納稅所得額。

五、經(jīng)營者網(wǎng)上申報(bào)后不能全自動(dòng)清卡是怎么回事?

答：經(jīng)營者網(wǎng)上申報(bào)后沒法清卡包含下列狀況：

(一)一般納稅人“一窗式核對(duì)不通過”。緣故為公司具體出具或驗(yàn)證抵稅等數(shù)據(jù)信息與申請(qǐng)數(shù)據(jù)比對(duì)不一致; (二)小規(guī)模“票表核對(duì)不通過”。緣故為公司具體開稅票數(shù)據(jù)信息與申請(qǐng)數(shù)據(jù)比對(duì)不一致。

六、經(jīng)營者網(wǎng)上申報(bào)后不能全自動(dòng)清卡該怎么辦?

答：經(jīng)營者需帶上稅控盤機(jī)器設(shè)備、紙版申請(qǐng)材料、公司章、稅務(wù)登記證書團(tuán)本(“一證一碼”的經(jīng)營者準(zhǔn)備好載入統(tǒng)一納稅人識(shí)別號(hào)的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照)、經(jīng)辦人員身份證件到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)前臺(tái)接待開展人力核查和解決。

七、什么叫網(wǎng)上申報(bào)?

答：網(wǎng)上申報(bào)就是指經(jīng)營者在法律規(guī)定的期內(nèi)利用軟件根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)登陸稅務(wù)單位電子申報(bào)網(wǎng)址，入錄當(dāng)月應(yīng)申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息，遞交申請(qǐng)、審批沒有問題后，由金融機(jī)構(gòu)全自動(dòng)從經(jīng)營者稅金專用型賬號(hào)劃撥應(yīng)繳稅金，進(jìn)行納稅申報(bào)。

八、網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)適用怎樣的經(jīng)營者?

答：網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)適用除下列幾類情形之外的所得稅經(jīng)營者：

(一)指導(dǎo)期一般納稅人; (二)貸款逾期申請(qǐng); (三)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)或緩交稅金; (四)核對(duì)不通過，必須強(qiáng)制性清卡; (五)因電子計(jì)算機(jī)、通信路線常見故障等因素沒法應(yīng)用網(wǎng)上申報(bào); (六)經(jīng)營者在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行申請(qǐng)遞交后，出現(xiàn)未知錯(cuò)誤須到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填補(bǔ)或改動(dòng)申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息的狀況; (七)別的情況。

九、經(jīng)營者申報(bào)單遞交后發(fā)覺填好不正確如何修改?

答：(一)征期限內(nèi)，經(jīng)營者遞交申報(bào)單后發(fā)覺申請(qǐng)不正確必須更改表格的，若公司難解繳稅金，可根據(jù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)遞交“撤消申報(bào)單”的申請(qǐng)辦理，或同時(shí)到國稅局服務(wù)廳當(dāng)眾申請(qǐng)辦理撤消申請(qǐng)。待稅務(wù)行政機(jī)關(guān)將原申報(bào)單廢止后，即可再度開展網(wǎng)上申報(bào)。若公司已解繳稅金，經(jīng)營者必須憑控稅盤、公司章、恰當(dāng)?shù)纳陥?bào)單、稅務(wù)登記證書團(tuán)本(“一證一碼”的經(jīng)營者準(zhǔn)備好載入統(tǒng)一納稅人識(shí)別號(hào)的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照)、經(jīng)辦人員身份證件到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)前臺(tái)接待改動(dòng)申請(qǐng)。

(二)征期后，經(jīng)營者發(fā)覺申請(qǐng)不正確必須更改表格的，經(jīng)營者必須憑控稅盤、公司章、恰當(dāng)申報(bào)單、稅務(wù)登記證書團(tuán)本(“一證一碼”的經(jīng)營者準(zhǔn)備好載入統(tǒng)一納稅人識(shí)別號(hào)的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照)、經(jīng)辦人員身份證件到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)前臺(tái)接待做填補(bǔ)申請(qǐng)。

提醒：經(jīng)營者網(wǎng)上申報(bào)遞交后，不兼容線上更改和反復(fù)遞交。經(jīng)營者在遞交申請(qǐng)后不可在網(wǎng)上辦稅大廳開展調(diào)整和刪掉申請(qǐng)，在遞交申請(qǐng)以前，可以實(shí)現(xiàn)調(diào)整和刪掉申報(bào)單。遞交后出現(xiàn)未知錯(cuò)誤，只有申請(qǐng)辦理撤消申請(qǐng)傳上去或到負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)辦稅大廳對(duì)話框?qū)崿F(xiàn)改動(dòng)。

十、經(jīng)營者怎樣交納稅金?

答：經(jīng)營者稅金交納的形式主要是有下列幾類：

(一)金融機(jī)構(gòu)交納：經(jīng)營者依據(jù)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填寫的交款書根據(jù)開戶行交納稅金。

(二)稅務(wù)國庫連接網(wǎng)絡(luò)交納，金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)局、公司中間簽訂合同，立即連接網(wǎng)絡(luò)申請(qǐng)辦理申請(qǐng)扣費(fèi)，申請(qǐng)辦理財(cái)政收入繳庫業(yè)務(wù)流程。

十一、如何申請(qǐng)辦理電子器件交稅辦理手續(xù)?

答：經(jīng)營者開啟網(wǎng)上申報(bào)后，需去稅務(wù)行政機(jī)關(guān)簽署銀稅交款協(xié)議書，即可開展網(wǎng)上申報(bào)。經(jīng)營者申請(qǐng)辦理電子器件交稅辦理手續(xù)后，可以同時(shí)連接網(wǎng)絡(luò)申請(qǐng)辦理申請(qǐng)扣費(fèi)，申請(qǐng)辦理財(cái)政收入繳庫業(yè)務(wù)流程。經(jīng)營者申請(qǐng)辦理電子器件交稅，需出示下述材料：

(一)《實(shí)時(shí)繳稅協(xié)議書》(三方協(xié)議)一式三份;

(二)稅務(wù)登記證影印件;

(三)稅務(wù)登記證書團(tuán)本(“一證一碼”的經(jīng)營者準(zhǔn)備好載入統(tǒng)一納稅人識(shí)別號(hào)的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照)

提醒：稅務(wù)國庫交款協(xié)議書指公司授權(quán)委托金融機(jī)構(gòu)代收代繳協(xié)議書，是金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)局、公司中間簽署的協(xié)議書，稅務(wù)局、公司、金融機(jī)構(gòu)簽署以后各留一份。申報(bào)期前或申請(qǐng)期內(nèi)，經(jīng)營者應(yīng)在其繳稅賬號(hào)上存足本期應(yīng)繳稅金。經(jīng)營者只需在征繳期前將以上辦理手續(xù)申辦結(jié)束，就可以根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)開展納稅申報(bào)即時(shí)扣費(fèi)。

十二、高新企業(yè)申報(bào)提醒扣費(fèi)失敗是怎么回事，如何辦理?

答：針對(duì)已申請(qǐng)辦理稅務(wù)國庫連接網(wǎng)絡(luò)高新企業(yè)申報(bào)提醒扣費(fèi)不成功，經(jīng)營者不必反復(fù)點(diǎn)一下扣費(fèi)實(shí)際操作，避免導(dǎo)致反復(fù)扣費(fèi)。碰到這種狀況經(jīng)營者需聯(lián)絡(luò)開戶行或利用個(gè)人網(wǎng)上銀行查看扣費(fèi)狀況。若金融機(jī)構(gòu)表明扣費(fèi)已取得成功，經(jīng)營者不用開展實(shí)際操作。若金融機(jī)構(gòu)顯示扣費(fèi)不成功，一般情形下扣費(fèi)不成功緣故為銀行帳戶儲(chǔ)蓄余額不足或申報(bào)系統(tǒng)發(fā)生問題。經(jīng)營者可到稅務(wù)局前臺(tái)接待由稅務(wù)局端試著稅銀連接網(wǎng)絡(luò)扣費(fèi)或打印出發(fā)票，到開戶行開展手工制作交稅。

留意：經(jīng)營者務(wù)必每月準(zhǔn)時(shí)將全額資產(chǎn)在要求申報(bào)期以前存進(jìn)帳戶中，因儲(chǔ)蓄不按時(shí)或額度不夠，耽誤繳納稅金，經(jīng)營者很有可能要擔(dān)負(fù)不準(zhǔn)時(shí)納稅申報(bào)的法律依據(jù)。授權(quán)委托金融機(jī)構(gòu)繳納稅金后會(huì)推送繳納消息提醒經(jīng)營者，納稅人也可登陸授權(quán)委托金融機(jī)構(gòu)的個(gè)人網(wǎng)上銀行或到授權(quán)委托銀行員工機(jī)里查看帳戶繳納稅金狀況。

一般納稅人會(huì)員專區(qū)

一、所得稅一般納稅人申報(bào)流程是啥？

答：一般納稅人在征期限內(nèi)開展申請(qǐng)，申報(bào)實(shí)際步驟為：

(一)抄稅：經(jīng)營者在征期限內(nèi)登錄開票軟件抄報(bào)稅，并根據(jù)在網(wǎng)上抄報(bào)或網(wǎng)上辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)提交上月開稅票數(shù)據(jù)信息。

(二)稅務(wù)申報(bào)：經(jīng)營者登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)開展網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)取得成功并根據(jù)稅銀連接網(wǎng)絡(luò)即時(shí)繳納稅金。

(三)清零開啟：申請(qǐng)取得成功后，經(jīng)營者回到開票系統(tǒng)對(duì)稅控盤機(jī)器設(shè)備開展清零開啟。

提醒：一般納稅人無稅控盤機(jī)器設(shè)備的只需開展第二步申請(qǐng)實(shí)際操作，不用開展第一和第三步實(shí)際操作。

二、所得稅一般納稅人稅務(wù)申報(bào)必須申報(bào)什么資料?

答：所得稅一般納稅人申請(qǐng)需申報(bào)材料如下所示：

填好表格《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》以及附列材料２份 (注：《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示２０１６年第１３號(hào)、《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)調(diào)節(jié)所得稅稅務(wù)申報(bào)相關(guān)事情的通告》我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第27號(hào)、《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)增值稅改征所得稅一部分示范點(diǎn)經(jīng)營者所得稅稅務(wù)申報(bào)相關(guān)事宜調(diào)節(jié)的通告》我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第30號(hào)推送的新表格) 給予材料別的材料

1.已出具的稅控盤機(jī)動(dòng)車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票和普票的存根聯(lián)；

2.合乎抵稅標(biāo)準(zhǔn)且在今天申請(qǐng)抵稅的企業(yè)增值稅專票（含稅控盤機(jī)動(dòng)車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；

3.合乎抵稅標(biāo)準(zhǔn)且在今天申請(qǐng)抵稅的中國海關(guān)海關(guān)稅專用型交款書、購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品獲得的普票的影印件；

4.合乎抵稅標(biāo)準(zhǔn)且在今天申請(qǐng)抵稅的稅款完稅證明以及明細(xì)，書面形式合同書、付款證明和海外企業(yè)的回單或是稅票；

5.已出具的農(nóng)副產(chǎn)品收購憑據(jù)的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

6.經(jīng)營者銷售、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷，在明確服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷銷售總額時(shí)，依照相關(guān)要求從獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用中扣減工程款的合理合法憑據(jù)和明細(xì)；

7.負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)要求的其它材料。

提醒：經(jīng)營者根據(jù)網(wǎng)上申報(bào)的，不需再向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)紙版材料，但必須自主將相關(guān)資料存留歸檔。經(jīng)營者依據(jù)自身運(yùn)營業(yè)務(wù)流程具體挑選必須申請(qǐng)遞交的材料，并在表格上加蓋公司章，影印件標(biāo)明“僅作我來企業(yè)給予，影印件與正本一致”。

三、所得稅一般納稅人申報(bào)單以及附列材料實(shí)際涉及什么?

答：包含以下幾點(diǎn)：

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》，反映經(jīng)營者今天稅務(wù)申報(bào)收益、稅金交納整體狀況，與申請(qǐng)附列材料相對(duì)性應(yīng)。

(二)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(今天市場(chǎng)銷售狀況清單)

(三)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(今天進(jìn)項(xiàng)稅清單)

(四)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷扣減新項(xiàng)目清單)，此表由服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷有扣減項(xiàng)目的增值稅改征所得稅經(jīng)營者填好，別的經(jīng)營者不填好。

(五)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅款抵扣記錄表)，此表反映經(jīng)營者產(chǎn)生所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備花費(fèi)和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額;增值稅改征所得稅經(jīng)營者，服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定歸納測(cè)算交納所得稅的總組織租賃沒動(dòng)產(chǎn)預(yù)征交納稅金抵扣增值稅應(yīng)繳所得稅稅款;建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、租賃房產(chǎn)公司預(yù)繳稅款抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額時(shí)填好，未產(chǎn)生以上業(yè)務(wù)流程的經(jīng)營者不填好此表。

(六)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(房產(chǎn)分期付款抵稅計(jì)算表)，此表由分期付款抵稅房產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的經(jīng)營者填好，別的經(jīng)營者不填好。

(七)《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》，此表體現(xiàn)經(jīng)營者購入固資抵扣進(jìn)項(xiàng)稅狀況。

(八)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》

(九)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，此表由享有所得稅增值稅免稅政策優(yōu)惠的經(jīng)營者填好。

(十)《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》

在其中：(四)-(九)項(xiàng)，若公司本期未產(chǎn)生該業(yè)務(wù)流程則不用申報(bào)。

四、一般納稅人收益怎樣填寫?

答：(一)一般納稅人出具所得稅專票(含稅控盤機(jī)動(dòng)車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票)的，需將相對(duì)應(yīng)開稅票收益填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第1列至第2列“出具所得稅專票”之中。

(二)一般納稅人出具除所得稅專票以外的稅票，需將相對(duì)應(yīng)開稅票收益填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第3列至第4列“出具別的稅票”之中。

(三)一般納稅人獲得的不開稅票收益，需屬實(shí)開展申請(qǐng)，將相對(duì)應(yīng)收益填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第5列至第6列“未開票收益”之中。

提醒：經(jīng)營者當(dāng)月開稅票收益和申請(qǐng)收益推行一窗式核對(duì)，經(jīng)營者申請(qǐng)工資低于當(dāng)月開稅票工資的，一窗式核對(duì)不通過，經(jīng)營者不能自主清卡，必須到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)前臺(tái)接待手工制作。

五、營改增示范點(diǎn)一般納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額?

答：依據(jù)《國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方面拉開增值稅改征所得稅試點(diǎn)工作的通告》(稅務(wù)〔2016〕36號(hào))要求，一般納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅個(gè)人行為適用一般記稅方式記稅。一般計(jì)稅方式的應(yīng)納稅所得額，就是指本期銷項(xiàng)稅抵稅本期進(jìn)項(xiàng)稅后的賬戶余額。

應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額 = 本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅。 本期銷項(xiàng)稅低于本期進(jìn)項(xiàng)稅不夠抵減時(shí)，其不夠一部分可以結(jié)轉(zhuǎn)成本下學(xué)期再次抵稅。

例1：某市A公司為所得稅一般納稅人，2016年5月市場(chǎng)銷售產(chǎn)生銷項(xiàng)稅10萬余元，當(dāng)月總共獲得并驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)票稅款總計(jì)1萬余元，依照應(yīng)繳稅金計(jì)算方法，該經(jīng)營者本月應(yīng)納稅所得額10-1 = 9萬余元。 例2：某市B公司為所得稅一般納稅人，2016年5月市場(chǎng)銷售產(chǎn)生銷項(xiàng)稅1萬余元，當(dāng)月總共獲得并驗(yàn)證進(jìn)項(xiàng)票稅款總計(jì)10萬余元，依照應(yīng)繳稅金計(jì)算方法，該經(jīng)營者本月銷項(xiàng)低于進(jìn)項(xiàng)稅，本月應(yīng)納稅所得額為0，申請(qǐng)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出9萬余元。

六、一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)發(fā)生尾差怎么處理? 答：經(jīng)營者在進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，因?yàn)殇N項(xiàng)稅歸納數(shù)據(jù)信息四舍五入的緣故，會(huì)導(dǎo)致附注一銷項(xiàng)稅與公司具體抄稅銷項(xiàng)稅存有偏差。誤差在1元之內(nèi)的(含1元)，容許經(jīng)營者正常的申請(qǐng)。對(duì)因?yàn)樗纳嵛迦雴栴}形成的偏差與具體的數(shù)據(jù)信息不符合問題，經(jīng)營者可以利用調(diào)節(jié)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》的1-8列相匹配銷項(xiàng)稅處理。