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一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是啥？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就是指按照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在我國(guó)地區(qū)開(kāi)設(shè)，由一個(gè)普通合伙人項(xiàng)目投資，資產(chǎn)為投資者個(gè)人財(cái)產(chǎn)，投資者以其財(cái)產(chǎn)對(duì)公司債權(quán)債務(wù)無(wú)限責(zé)任的運(yùn)營(yíng)實(shí)體線。

這兒必須留意：

（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者以財(cái)產(chǎn)注資或是以其家中一共有資產(chǎn)做為本人注資的，理應(yīng)在開(kāi)設(shè)申請(qǐng)報(bào)告中進(jìn)行確立，沒(méi)有確立以其家中一共有財(cái)產(chǎn)注資的通常默認(rèn)設(shè)置為以個(gè)人資產(chǎn)注資。

（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)本公司的資產(chǎn)依規(guī)擁有使用權(quán)，其相關(guān)支配權(quán)可以依照法律規(guī)定開(kāi)展出讓或承繼。因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)并不是企業(yè)，在出讓有關(guān)權(quán)利是依照資產(chǎn)出讓交納個(gè)人所得稅并非依照公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓交納個(gè)人所得稅，這也是2個(gè)個(gè)徹底不一樣的定義，一定要區(qū)別。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的特性

（1）公司股東真實(shí)身份為具備徹底民事權(quán)利能力的普通合伙人，法定代表人是無(wú)法創(chuàng)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，這一從“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”四個(gè)字，字面也可以了解；

（2）本人擔(dān)負(fù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和擁有所有運(yùn)營(yíng)盈利；

（3）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為非法人組織，沒(méi)有主體資格，不具有單獨(dú)擔(dān)負(fù)法律責(zé)任的工作能力。因此小區(qū)業(yè)主對(duì)公司的債權(quán)債務(wù)無(wú)限責(zé)任。當(dāng)公司的財(cái)產(chǎn)不能償還其負(fù)債時(shí)，小區(qū)業(yè)主以其財(cái)產(chǎn)償還公司負(fù)債，自然如果是以家中一共有財(cái)產(chǎn)注資的就需要以家中一共有財(cái)產(chǎn)擔(dān)負(fù)無(wú)限責(zé)任；

（4）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名字理應(yīng)合乎名字備案管理方法相關(guān)要求，并與其說(shuō)義務(wù)方式及從業(yè)的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)流程相一致，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名字中不可應(yīng)用“比較有限”、“有限責(zé)任公司”或是“企業(yè)”字眼。

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)普遍的經(jīng)營(yíng)范圍

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍一般無(wú)嚴(yán)苛限定，可是因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由普通合伙人項(xiàng)目投資開(kāi)設(shè)的，在實(shí)際中多見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)范圍關(guān)鍵為企業(yè)咨詢管理、大會(huì)會(huì)務(wù)服務(wù)、建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)整體規(guī)劃服務(wù)項(xiàng)目、市場(chǎng)策劃服務(wù)項(xiàng)目、廣告宣傳的設(shè)計(jì)方案、制做、代理商、公布、咨詢服務(wù)等，生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)方式和市場(chǎng)銷售類的偏少。

四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)涉及到的稅收

大家在這里關(guān)鍵例舉一般來(lái)說(shuō)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)涉及到的稅收：所得稅、附加稅稅率、合同印花稅、個(gè)人所得稅等。

根據(jù)與公司制企業(yè)的比照，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與公司制企業(yè)在稅收上的關(guān)鍵差別取決于：公司制企業(yè)交納所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交納個(gè)人所得稅。別的稅收并無(wú)不同之處，依據(jù)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)發(fā)展業(yè)務(wù)流程內(nèi)容依照企業(yè)所得稅法要求交納有關(guān)稅金。

（1）所得稅：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需牽涉到所得稅應(yīng)納稅額業(yè)務(wù)流程就需要交納所得稅，不一樣領(lǐng)域，適用差異的增值稅率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)假如達(dá)到了一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，可以申請(qǐng)辦理為一般納稅人，升為一般納稅人后就依照一般納稅人記稅方式交納稅金。滿足條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還可以享有增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策。

（2）所得稅：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)生市場(chǎng)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)人行為，依照所得稅的要求交納所得稅。

（3）附加稅稅率：

以具體交納的所得稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅基礎(chǔ)按規(guī)定的稅率計(jì)算交納。關(guān)鍵有城建稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)。

（4）合同印花稅：

發(fā)生了印花稅稅目例舉的應(yīng)納稅額個(gè)人行為就根據(jù)不一樣稅目地征收率要求測(cè)算交納合同印花稅。

（5）個(gè)人所得稅：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅征繳分成：查賬征收和定額征收

①查賬征收基本概念是：依據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收益減成本費(fèi)減花費(fèi)得到盈利，乘于相應(yīng)的個(gè)人所得稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅所得額。適用的本人所得稅稅率表為：5%-35%的超額累進(jìn)稅率表。

稅率表詳細(xì)如下：

應(yīng)納稅額＝該本年度收入總額－成本費(fèi)、花費(fèi)及損害－當(dāng)初投資人自己的花費(fèi)扣除額(當(dāng)初投資人自己的花費(fèi)扣除額＝月扣減花費(fèi)（5000元/月）×當(dāng)初具體運(yùn)營(yíng)月張數(shù))

應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)納稅額×征收率－速算扣除數(shù)

②定額征收的基本概念：依據(jù)稅務(wù)局核準(zhǔn)的“應(yīng)稅所得率”測(cè)算出應(yīng)納稅額，再用應(yīng)納稅所得額乘于相應(yīng)的個(gè)人所得稅征收率減掉速算扣除數(shù)測(cè)算應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅額=未含稅收益*應(yīng)稅所得率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅額×征收率－速算扣除數(shù)

留意：個(gè)人所得稅定額征收關(guān)鍵應(yīng)對(duì)的是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，一般來(lái)說(shuō)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中的一般納稅人是不可以定額征收的。

五、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠關(guān)鍵給大伙兒詳細(xì)介紹所得稅和個(gè)人所得稅的特惠。

（1）所得稅

①依據(jù)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第4號(hào)要求：小規(guī)模納稅人產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場(chǎng)銷售個(gè)人行為，累計(jì)月銷售總額未超出10萬(wàn)余元（以1個(gè)年度為1個(gè)繳稅期的，一季度銷售總額未超出30萬(wàn)余元，相同）的，增值稅免稅。小規(guī)模納稅人產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場(chǎng)銷售個(gè)人行為，累計(jì)月銷售總額超出10萬(wàn)余元，但扣減本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售總額后未超出10萬(wàn)余元的，其市場(chǎng)銷售貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷獲得的銷售總額增值稅免稅。

②肺炎疫情過(guò)程中的增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策：參照國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2020年第13號(hào)和國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2020年第24號(hào)。從2020年3月1日起至2020年12月31日，對(duì)湖北所得稅小規(guī)模納稅人，適用3%增值稅率的應(yīng)納稅額銷售額，增值稅免稅；除湖北外，別的省、自治州、市轄區(qū)的所得稅小規(guī)模納稅人，適用3%增值稅率的應(yīng)納稅額銷售額，減按1%增值稅率收取所得稅；

（2）個(gè)人所得稅

大家這兒給大伙兒介紹的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅政策優(yōu)惠主要是對(duì)于定額征收的。操作實(shí)務(wù)中多見(jiàn)特殊地域的政策優(yōu)惠，例如上海崇明區(qū)、陜西銅川、西安市灃東等。自然要想定額征收必須按規(guī)定申請(qǐng)辦理相應(yīng)的辦理手續(xù)。

定額征收的計(jì)算方式：

應(yīng)納稅額=未含稅收益*應(yīng)稅所得率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅額×征收率－速算扣除數(shù)

從計(jì)算方式中我們可以看得出定額征收的關(guān)鍵取決于核準(zhǔn)的應(yīng)稅所得率。

（1）依據(jù)稅務(wù)〔2000〕91號(hào) 國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通告

不一樣行業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)稅所得率如下所示表:

（2）因?yàn)椴灰粯拥赜騻€(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅核準(zhǔn)的具體情況不一樣，沒(méi)有辦法一概而論。故選擇了服務(wù)業(yè)應(yīng)稅所得率依照10%及建筑業(yè)應(yīng)稅所得率依照7%測(cè)算的個(gè)人所得稅增值稅稅負(fù)率及綜合性增值稅稅負(fù)率供各位參照。

服務(wù)業(yè)0-500萬(wàn)只稅及綜合性稅賦表：

建筑業(yè)0-500萬(wàn)只稅及綜合性稅賦表：