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納稅調(diào)整要做會計分錄嗎

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,調(diào)表不調(diào)賬,即在企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,不用調(diào)整賬目.

如果是以前年度的,分錄:

1、借:利潤分配 3662.56

貸:以前年度損益調(diào)整?3662.56

2、借:以前年度損益調(diào)整?3662.56

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56

3、借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56

貸:銀行存款?3662.56

納稅調(diào)整是因為會計制度和稅收法規(guī)差異形成的,就是按照稅法對利潤所得進行調(diào)整,包括按照稅法超規(guī)定的工資、費用和提取的業(yè)務(wù)招待費、福利費、工會費、教育費、折舊,不能在稅前扣除的各種開支等等.

納稅調(diào)整后管理費用調(diào)增賬務(wù)處理

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細科目(如:業(yè)務(wù)招待費、累計折舊)是不需要去調(diào)明細科目的,因為只是財務(wù)制度與稅法不符造成的.是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細科目

2、所得稅費用調(diào)增,如果上年度沒有計提到,那是要調(diào)整未分配利潤的,各分錄如下:

A、先計提(按計提與實際繳納的差額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額,該分錄也是咱們書上計的調(diào)整期初的未分配利潤)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積

招待費納稅調(diào)整會計分錄怎么寫?

計提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

繳納后:

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條"企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰".也就是說業(yè)務(wù)招待費只能按照業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%和銷售收入0.5%中較低的金額在企業(yè)說得稅前扣除.因此一般在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時候要調(diào)增納稅所得額.

例如:當年發(fā)生的營業(yè)收入是1000萬元.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出20萬元.可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為1000萬*0.5%=5萬,20萬*60%=12萬.12萬〉5萬;由于會計利潤總額中,按20萬元確認的業(yè)務(wù)招待費.因此在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20-5=15萬元.

在14版A類納稅調(diào)整明細表15欄填列即可.

納稅調(diào)整要做會計分錄嗎?小編認為是需要的,上文給大家分析了調(diào)表不調(diào)賬的會計分錄,主要有三個不同的部分分錄處理,同時還講到了納稅調(diào)整后管理費用調(diào)增、招待費納稅調(diào)整會計分錄兩個相關(guān)內(nèi)容,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.