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納稅調(diào)整要做會(huì)計(jì)分錄嗎

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,調(diào)表不調(diào)賬,即在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,不用調(diào)整賬目.

如果是以前年度的,分錄:

1、借:利潤分配 3662.56

貸:以前年度損益調(diào)整?3662.56

2、借:以前年度損益調(diào)整?3662.56

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3662.56

3、借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3662.56

貸:銀行存款?3662.56

納稅調(diào)整是因?yàn)闀?huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)差異形成的,就是按照稅法對(duì)利潤所得進(jìn)行調(diào)整,包括按照稅法超規(guī)定的工資、費(fèi)用和提取的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、教育費(fèi)、折舊,不能在稅前扣除的各種開支等等.

納稅調(diào)整后管理費(fèi)用調(diào)增賬務(wù)處理

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的.是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細(xì)科目

2、所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒有計(jì)提到,那是要調(diào)整未分配利潤的,各分錄如下:

A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額,該分錄也是咱們書上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積

招待費(fèi)納稅調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

計(jì)提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

繳納后:

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條"企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰".也就是說業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%和銷售收入0.5%中較低的金額在企業(yè)說得稅前扣除.因此一般在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)候要調(diào)增納稅所得額.

例如:當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)收入是1000萬元.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元.可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1000萬*0.5%=5萬,20萬*60%=12萬.12萬〉5萬;由于會(huì)計(jì)利潤總額中,按20萬元確認(rèn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi).因此在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20-5=15萬元.

在14版A類納稅調(diào)整明細(xì)表15欄填列即可.

納稅調(diào)整要做會(huì)計(jì)分錄嗎?小編認(rèn)為是需要的,上文給大家分析了調(diào)表不調(diào)賬的會(huì)計(jì)分錄,主要有三個(gè)不同的部分分錄處理,同時(shí)還講到了納稅調(diào)整后管理費(fèi)用調(diào)增、招待費(fèi)納稅調(diào)整會(huì)計(jì)分錄兩個(gè)相關(guān)內(nèi)容,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.