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1、我企業(yè)采掘下來的煤，作為企業(yè)生產(chǎn)車間做為能源應(yīng)用，是不是要視同銷售交所得稅?

根據(jù)國稅函[2008]828號，公司產(chǎn)生以下情況的處理財產(chǎn)，除將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移至海外之外，因為財產(chǎn)使用權(quán)屬在類型和本質(zhì)上父不發(fā)生改變，可做為內(nèi)部結(jié)構(gòu)處理財產(chǎn)，不視同銷售確認收入，有關(guān)資金的計稅依據(jù)持續(xù)測算。

(一)將財產(chǎn)用以生產(chǎn)制造、制造、生產(chǎn)加工另一商品;(二)更改財產(chǎn)樣子、構(gòu)造或特性;(三)更改財產(chǎn)主要用途(如，建造商住樓變?yōu)樽再徎蜻\營);(四)將財產(chǎn)在總公司以及分公司中間遷移;(五)以上二種或兩類以上情況的混和;(六)別的不更改資本使用權(quán)屬的主要用途。

因而，您說的這樣的事情在企業(yè)所得稅層面作不視同銷售解決。

2、合伙制企業(yè)并沒有作出分配利潤的影響也未具體分派，那麼做為合作伙伴的企業(yè)非法人，是不是必須確認收入交納所得稅?

依據(jù)《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)合伙制企業(yè)合作伙伴企業(yè)所得稅問題的通告》(稅務(wù)〔2008〕159號)第二條要求，合伙制企業(yè)以每一個合作伙伴為繳稅扣繳義務(wù)人。合伙制企業(yè)合作伙伴是委托人的，交納個人所得稅;合作伙伴是公司法人和其他組織的，交納所得稅。第三條要求，合伙制企業(yè)生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和其它所得的采用"先分后稅"的標準。前述所稱生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和其它所得的，包含合伙制企業(yè)分派給全部合作伙伴的所得的和公司當初存留的所得的(盈利)。

因而，無論合伙制企業(yè)是不是做出分配利潤決策，只需其有存留盈利，該部位的存留收益也應(yīng)按照規(guī)定的比例，由企業(yè)非法人確定為本期收益。

3、我企業(yè)購一項技術(shù)性，當初做為無形資產(chǎn)攤銷逐漸攤銷費，年底無法按時獲得該技術(shù)性工程款的稅票，攤銷費額是不是可以在所得稅抵扣?

根據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅多個問題的通告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第34號)要求，公司本年度具體造成的相關(guān)成本、花費，因為多種因素無法按時獲得該成本費、花費的合理憑據(jù)，公司在預(yù)繳稅款一季度企業(yè)所得稅時，可暫按賬目產(chǎn)生額度開展計算;但在年度匯算清繳時，應(yīng)填補給予該成本費、花費的合理憑據(jù)。

4、合伙制企業(yè)并沒有作出分配利潤的影響也未具體分派，那麼做為合作伙伴的企業(yè)非法人，是不是必須確認收入交納所得稅?

依據(jù)《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)合伙制企業(yè)合作伙伴企業(yè)所得稅問題的通告》(稅務(wù)〔2008〕159號)第二條要求，合伙制企業(yè)以每一個合作伙伴為繳稅扣繳義務(wù)人。合伙制企業(yè)合作伙伴是委托人的，交納個人所得稅;合作伙伴是公司法人和其他組織的，交納所得稅。第三條要求，合伙制企業(yè)生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和其它所得的采用"先分后稅"的標準。前述所稱生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和其它所得的，包含合伙制企業(yè)分派給全部合作伙伴的所得的和公司當初存留的所得的(盈利)。

因而，無論合伙制企業(yè)是不是做出分配利潤決策，只需其有存留盈利，該部位的存留收益也應(yīng)按照規(guī)定的比例，由企業(yè)非法人確定為本期收益。

5、我公司是高新企業(yè)，如今適用15%的企業(yè)所得稅特惠征收率，假如提前準備銷戶，清算所得適用哪些征收率，能不能按特惠征收率交納所得稅?

根據(jù)《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公司清算業(yè)務(wù)流程所得稅解決多個問題的通告》(稅務(wù)〔2009〕60號)要求，公司的所有財產(chǎn)可轉(zhuǎn)現(xiàn)使用價值或成交價，扣減財產(chǎn)的計稅依據(jù)、結(jié)算花費、有關(guān)稅金，再加上負債償還損益等后的賬戶余額，為清算所得。公司應(yīng)將全部結(jié)算期做為一個單獨的繳稅本年度測算清算所得。

此外《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<我國公司清算所得稅申報表>的通告》(國稅函〔2009〕388號)配件2《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明》，第12行征收率確立填寫企業(yè)所得稅法要求的征收率25%。因而，公司在結(jié)算的時候身為一個單獨的繳稅本年度，清算所得應(yīng)按照25%的規(guī)定征收率交納所得稅。