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1、我企業(yè)采掘下來(lái)的煤，作為企業(yè)生產(chǎn)車間做為能源應(yīng)用，是不是要視同銷售交所得稅?

根據(jù)國(guó)稅函[2008]828號(hào)，公司產(chǎn)生以下情況的處理財(cái)產(chǎn)，除將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至海外之外，因?yàn)樨?cái)產(chǎn)使用權(quán)屬在類型和本質(zhì)上父不發(fā)生改變，可做為內(nèi)部結(jié)構(gòu)處理財(cái)產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，有關(guān)資金的計(jì)稅依據(jù)持續(xù)測(cè)算。

(一)將財(cái)產(chǎn)用以生產(chǎn)制造、制造、生產(chǎn)加工另一商品;(二)更改財(cái)產(chǎn)樣子、構(gòu)造或特性;(三)更改財(cái)產(chǎn)主要用途(如，建造商住樓變?yōu)樽再?gòu)或運(yùn)營(yíng));(四)將財(cái)產(chǎn)在總公司以及分公司中間遷移;(五)以上二種或兩類以上情況的混和;(六)別的不更改資本使用權(quán)屬的主要用途。

因而，您說(shuō)的這樣的事情在企業(yè)所得稅層面作不視同銷售解決。

2、合伙制企業(yè)并沒(méi)有作出分配利潤(rùn)的影響也未具體分派，那麼做為合作伙伴的企業(yè)非法人，是不是必須確認(rèn)收入交納所得稅?

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)合伙制企業(yè)合作伙伴企業(yè)所得稅問(wèn)題的通告》(稅務(wù)〔2008〕159號(hào))第二條要求，合伙制企業(yè)以每一個(gè)合作伙伴為繳稅扣繳義務(wù)人。合伙制企業(yè)合作伙伴是委托人的，交納個(gè)人所得稅;合作伙伴是公司法人和其他組織的，交納所得稅。第三條要求，合伙制企業(yè)生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得和其它所得的采用"先分后稅"的標(biāo)準(zhǔn)。前述所稱生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得和其它所得的，包含合伙制企業(yè)分派給全部合作伙伴的所得的和公司當(dāng)初存留的所得的(盈利)。

因而，無(wú)論合伙制企業(yè)是不是做出分配利潤(rùn)決策，只需其有存留盈利，該部位的存留收益也應(yīng)按照規(guī)定的比例，由企業(yè)非法人確定為本期收益。

3、我企業(yè)購(gòu)一項(xiàng)技術(shù)性，當(dāng)初做為無(wú)形資產(chǎn)攤銷逐漸攤銷費(fèi)，年底無(wú)法按時(shí)獲得該技術(shù)性工程款的稅票，攤銷費(fèi)額是不是可以在所得稅抵扣?

根據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅多個(gè)問(wèn)題的通告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第34號(hào))要求，公司本年度具體造成的相關(guān)成本、花費(fèi)，因?yàn)槎喾N因素?zé)o法按時(shí)獲得該成本費(fèi)、花費(fèi)的合理憑據(jù)，公司在預(yù)繳稅款一季度企業(yè)所得稅時(shí)，可暫按賬目產(chǎn)生額度開(kāi)展計(jì)算;但在年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)填補(bǔ)給予該成本費(fèi)、花費(fèi)的合理憑據(jù)。

4、合伙制企業(yè)并沒(méi)有作出分配利潤(rùn)的影響也未具體分派，那麼做為合作伙伴的企業(yè)非法人，是不是必須確認(rèn)收入交納所得稅?

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)合伙制企業(yè)合作伙伴企業(yè)所得稅問(wèn)題的通告》(稅務(wù)〔2008〕159號(hào))第二條要求，合伙制企業(yè)以每一個(gè)合作伙伴為繳稅扣繳義務(wù)人。合伙制企業(yè)合作伙伴是委托人的，交納個(gè)人所得稅;合作伙伴是公司法人和其他組織的，交納所得稅。第三條要求，合伙制企業(yè)生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得和其它所得的采用"先分后稅"的標(biāo)準(zhǔn)。前述所稱生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得和其它所得的，包含合伙制企業(yè)分派給全部合作伙伴的所得的和公司當(dāng)初存留的所得的(盈利)。

因而，無(wú)論合伙制企業(yè)是不是做出分配利潤(rùn)決策，只需其有存留盈利，該部位的存留收益也應(yīng)按照規(guī)定的比例，由企業(yè)非法人確定為本期收益。

5、我公司是高新企業(yè)，如今適用15%的企業(yè)所得稅特惠征收率，假如提前準(zhǔn)備銷戶，清算所得適用哪些征收率，能不能按特惠征收率交納所得稅?

根據(jù)《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公司清算業(yè)務(wù)流程所得稅解決多個(gè)問(wèn)題的通告》(稅務(wù)〔2009〕60號(hào))要求，公司的所有財(cái)產(chǎn)可轉(zhuǎn)現(xiàn)使用價(jià)值或成交價(jià)，扣減財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)、結(jié)算花費(fèi)、有關(guān)稅金，再加上負(fù)債償還損益等后的賬戶余額，為清算所得。公司應(yīng)將全部結(jié)算期做為一個(gè)單獨(dú)的繳稅本年度測(cè)算清算所得。

此外《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<我國(guó)公司清算所得稅申報(bào)表>的通告》(國(guó)稅函〔2009〕388號(hào))配件2《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明》，第12行征收率確立填寫企業(yè)所得稅法要求的征收率25%。因而，公司在結(jié)算的時(shí)候身為一個(gè)單獨(dú)的繳稅本年度，清算所得應(yīng)按照25%的規(guī)定征收率交納所得稅。