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　　一、主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)計(jì)算

　　1、產(chǎn)品購入時(shí)，由購買工作人員依據(jù)銷售產(chǎn)品稅票填寫產(chǎn)品驗(yàn)收報(bào)告單(出入庫單)，產(chǎn)品驗(yàn)收報(bào)告單(出入庫單)要有商場責(zé)任人、產(chǎn)品驗(yàn)收人、招標(biāo)人、微型機(jī)入錄人、主管會(huì)計(jì)簽名，進(jìn)貨單額度應(yīng)與微型機(jī)入錄單進(jìn)額度一致，財(cái)務(wù)出納依據(jù)辦理手續(xù)完備的初始票據(jù)給予支付并填寫記帳憑證，賬務(wù)處理：

　　借：庫存產(chǎn)品(驗(yàn)收報(bào)告單市場價(jià)總計(jì))

　　貸：現(xiàn)錢(存款、應(yīng)付款)

　　商品進(jìn)銷差價(jià)(驗(yàn)收報(bào)告單進(jìn)銷存價(jià)差總計(jì))

　　2、產(chǎn)品銷售時(shí)，依據(jù)每日計(jì)算機(jī)給予的銷售統(tǒng)計(jì)表及店員收付款統(tǒng)計(jì)分析表同店員具體交款單核心對(duì)，賬務(wù)處理：

　　借：現(xiàn)錢(存款、應(yīng)收帳款)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(按計(jì)算機(jī)給予的銷售統(tǒng)計(jì)表)

　　對(duì)計(jì)算機(jī)給予的店員收付款統(tǒng)計(jì)分析表同店員具體交款單有差值的，長度寬一部分應(yīng)掛別的應(yīng)(收)支付借項(xiàng)或貸項(xiàng)。

　　3、月末依據(jù)推算出來的進(jìn)銷差價(jià)率測算進(jìn)銷存價(jià)差，差價(jià)測算單要有計(jì)算人及核查人簽名。

　　進(jìn)銷差價(jià)率=上一期進(jìn)銷存價(jià)差期末余額 今天進(jìn)銷存價(jià)差發(fā)生額X100%

　　上一期庫存產(chǎn)品期末余額 今天庫存產(chǎn)品發(fā)生額

　　今天進(jìn)銷存價(jià)差=今天主營業(yè)務(wù)收入*進(jìn)銷差價(jià)率

　　依據(jù)進(jìn)銷存價(jià)差測算單作賬務(wù)處理：

　　借：庫存量商品進(jìn)銷差價(jià)

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　4、月末主管會(huì)計(jì)測算稅費(fèi)依據(jù)稅費(fèi)測算單(小規(guī)模)

　　小規(guī)模納稅人所得稅=今天主營業(yè)務(wù)收入*征收率

　　賬務(wù)處理：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅

　　別的稅費(fèi)測算及賬務(wù)處理：

　　大城市保護(hù)基本建設(shè)稅=今天所得稅*征收率

　　教育附加費(fèi)=今天所得稅*征收率

　　地區(qū)教育費(fèi)用=今天所得稅*征收率

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——大城市保護(hù)基本建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——地區(qū)教育費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳大城市保護(hù)基本建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)繳教育附加費(fèi)

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)繳地區(qū)教育費(fèi)用

　　5、月末按市場價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(今天市場銷售額度)

　　貸：庫存產(chǎn)品(今天市場銷售額度)

　　6、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本銷售額

　　借：主營業(yè)務(wù)收入(暗扣稅后工資的主營業(yè)務(wù)收入)

　　貸：本年利潤

　　7、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本及稅費(fèi)

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本(暗扣完價(jià)差后的主營業(yè)務(wù)成本)

　　應(yīng)交稅費(fèi)(大城市保護(hù)基本建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育費(fèi)用)

　　二、別的業(yè)務(wù)流程計(jì)算

　　1、針對(duì)房產(chǎn)出租收益、其他收入，依據(jù)簽署的協(xié)議書按收付實(shí)現(xiàn)制按月記帳

　　借：現(xiàn)錢(存款、應(yīng)收帳款)

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入(預(yù)收帳款)——房產(chǎn)出租收益

　　其他業(yè)務(wù)收入——售賣外包裝收益

　　其他業(yè)務(wù)收入——進(jìn)場費(fèi)收益

　　2、稅費(fèi)測算及賬務(wù)處理：

　　所得稅=其他業(yè)務(wù)收入*征收率

　　房地產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入*征收率

　　3.賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——大城市保護(hù)基本建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——地區(qū)教育費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳大城市保護(hù)基本建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)繳教育附加費(fèi)

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)繳地區(qū)教育費(fèi)用

　　三、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本盈利

　　借：其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：其他業(yè)務(wù)支出

　　期間費(fèi)用

　　四、匯總

　　商場應(yīng)堅(jiān)持不懈按時(shí)匯總制，依據(jù)匯總結(jié)論形成匯總單，并將盤點(diǎn)單匯報(bào)企業(yè)，匯總單要有營業(yè)員、店家、微型機(jī)入錄人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、監(jiān)點(diǎn)人簽名。

　　五、各種各樣關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測算

　　負(fù)債率=(負(fù)債總額/總資產(chǎn))*100%

　　資產(chǎn)凈利率=總營業(yè)額/財(cái)產(chǎn)均值總金額

　　財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=測算期日數(shù)/資產(chǎn)凈利率

　　現(xiàn)金比率=速動(dòng)資產(chǎn)/營業(yè)利潤

　　銷售利潤率=(銷售額-銷售費(fèi)用)/銷售額*100%

　　銷售毛利率=純利潤/銷售額*100%