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小規(guī)模納稅人增值稅減免特惠申報(bào)單填好手冊(cè)——1%及3%非差值非中小企業(yè)申報(bào)單填好實(shí)例

2022-03-23 17:25

  2020年至今,國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局相繼發(fā)布了好幾個(gè)出臺(tái)政策適用公司發(fā)展,為便于經(jīng)營(yíng)者清楚把握現(xiàn)行政策,懂申請(qǐng)會(huì)申報(bào),大家將以系列產(chǎn)品實(shí)例的方式整理新政策執(zhí)行后申報(bào)單的填好關(guān)鍵點(diǎn)。

  今日大家一同一起來(lái)看看:

  1%及3%非差值非中小企業(yè)申報(bào)單填好實(shí)例。

  大連地區(qū)某公司為所得稅小規(guī)模納稅人,給予公證服務(wù)咨詢,挑選1個(gè)年度為納稅期限。2020年1月份給予公證服務(wù)咨詢自主辦理所得稅普票價(jià)稅合計(jì)15.45萬(wàn)余元,2月份給予公證服務(wù)咨詢獲得未開票價(jià)稅合計(jì)收益10.30萬(wàn)余元,3月份給予公證服務(wù)咨詢自主辦理所得稅普票價(jià)稅合計(jì)10.10萬(wàn)余元。

  經(jīng)典案例

  該公司2020年一季度銷售總額=154500÷(1 3%) 103000÷(1 3%) 101000÷(1 1%)=350000(元)

  應(yīng)納稅所得額減免額=101000÷(1 1%)×2%=2000(元)

  該經(jīng)營(yíng)者2020年一季度未含稅銷售額為35萬(wàn)余元,超出30萬(wàn)余元,不能享有中小企業(yè)增值稅免稅政策優(yōu)惠。

  填好《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

  “降稅特性編碼及名字”挑選“0001011608|SXA031901121對(duì)湖北外的小規(guī)模納稅人減按1%增值稅率收取所得稅”。

  “本期發(fā)生額”=101000÷(1 1%)×2%=2000(元)

  填好主表

  該公司給予公證服務(wù)咨詢應(yīng)填好至“服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷”列相匹配的有關(guān)欄次。

  第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額(3%增值稅率)”=350000(元)

  第3欄“稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額”=154500÷(1 3%) 101000÷(1 1%)=250000(元)

  第15欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額額”=350000×3%=10500(元)

  第16欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”=2000(元)

  第20欄“應(yīng)納稅所得額累計(jì)”=10500-2000=8500(元)

  第22欄“當(dāng)期需補(bǔ)(退)稅款”=8500(元)

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