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老總戶(hù)下有很多公司，常常相互之間免息貸款，留意所得稅和企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)性。

參照：

依據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（稅務(wù)〔2016〕36號(hào)）的要求，公司向自己公司股東給予貸款，歸屬于將資產(chǎn)貸與別人應(yīng)用而獲得利息收入的貸款業(yè)務(wù)?！秶?guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅示范點(diǎn)的通告》（稅務(wù)〔2016〕36號(hào)）第十四條要求，以下情況視同銷(xiāo)售服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)或是房產(chǎn)：（一）企業(yè)或是個(gè)體戶(hù)向別的企業(yè)或本人無(wú)嘗給予服務(wù)項(xiàng)目，但用以公益慈善或是以廣大群眾為目標(biāo)的以外。（二）企業(yè)或本人向別的企業(yè)或本人無(wú)嘗出讓無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)或是房產(chǎn)，但用以公益慈善或是以廣大群眾為目標(biāo)的以外。（三）國(guó)家財(cái)政部和我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的別的情況。

風(fēng)險(xiǎn)性二

老總戶(hù)下有很多公司，因?yàn)橹苻D(zhuǎn)資金必須，常常向老總個(gè)人借貸，也是沒(méi)有貸款利息，留意個(gè)人所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)性。

參照：

依據(jù)《個(gè)人所得稅法》要求，針對(duì)本人與其說(shuō)關(guān)聯(lián)企業(yè)中間的工作來(lái)往不符單獨(dú)買(mǎi)賣(mài)標(biāo)準(zhǔn)而降低自己或是其關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額，且無(wú)書(shū)面通知的，稅務(wù)機(jī)關(guān)單位有權(quán)利依照有效方式開(kāi)展納稅調(diào)整，必須補(bǔ)征稅金的，理應(yīng)補(bǔ)征稅金，并依規(guī)另收貸款利息。

風(fēng)險(xiǎn)性三

老總戶(hù)下有很多公司，因?yàn)楸仨氂修k公室詳細(xì)地址，因而全是無(wú)嘗租用老總本人的房屋應(yīng)用，留意房地產(chǎn)稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)性。

參照：

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于房產(chǎn)稅鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地稅相關(guān)問(wèn)題的通告》(稅務(wù)〔2009〕128號(hào))第一條要求，無(wú)租應(yīng)用別的企業(yè)房屋的應(yīng)納稅額個(gè)人和單位，按照房屋余值代交納房地產(chǎn)稅。

風(fēng)險(xiǎn)性四

老總戶(hù)下有很多公司，常常相互之間開(kāi)稅票，乃至廉價(jià)、低價(jià)位銷(xiāo)貨，留意所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)性。

參照：

依據(jù)《增值稅暫行條例》第七條的要求，經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品，價(jià)錢(qián)顯然稍低并無(wú)書(shū)面通知或是有視同銷(xiāo)售貨品個(gè)人行為而無(wú)銷(xiāo)售總額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)單位可以明確銷(xiāo)售總額。

風(fēng)險(xiǎn)性五

老總戶(hù)下有很多公司，也早已創(chuàng)立集團(tuán)公司了，現(xiàn)階段資產(chǎn)歸屬于統(tǒng)借統(tǒng)還，可是內(nèi)部結(jié)構(gòu)行為主體貸款的貸款利息遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超過(guò)同期金融企業(yè)的貨款利率了，留意全額的交納所得稅的稅收隱患和所得稅不可抵扣的稅收風(fēng)險(xiǎn)性。

參照：

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》( 稅務(wù)〔2016〕36號(hào) 配件3)文檔確立：統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)流程中，集團(tuán)公司或企業(yè)集團(tuán)中的主導(dǎo)公司及其集團(tuán)公司隸屬財(cái)務(wù)公司按不高過(guò)付款給金融企業(yè)的貸款年利率水準(zhǔn)或是付款的債卷息票率水準(zhǔn)，向企業(yè)或是集團(tuán)公司內(nèi)下級(jí)單位扣除的貸款利息。統(tǒng)借方位資產(chǎn)應(yīng)用企業(yè)繳納的貸款利息，高過(guò)付款給金融企業(yè)貸款年利率水準(zhǔn)或是付款的債卷息票率水準(zhǔn)的，應(yīng)全額的交納所得稅。

風(fēng)險(xiǎn)性六

老總戶(hù)下有很多公司，都特別賺錢(qián)，賺了錢(qián)后老總本人就以貸款的為名取得本人卡，留意個(gè)人所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)性。

參照：

國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（稅務(wù)[2003]158號(hào)）第二條要求：

繳稅年內(nèi)個(gè)人投資者從其創(chuàng)投企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)以外）貸款，在該繳稅年終結(jié)后既不償還，又未用以公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，其未償還的貸款可視作公司對(duì)個(gè)人投資者的收益分派，按照“貸款利息、股利分配、收益所得的”新項(xiàng)目計(jì)稅個(gè)人所得稅。

風(fēng)險(xiǎn)性七

老總戶(hù)下有很多公司，可是賬上面沒(méi)有車(chē)輛，企業(yè)的小車(chē)全是老總本人戶(hù)下，可是無(wú)嘗給企業(yè)應(yīng)用，留意有關(guān)車(chē)子花費(fèi)不可在公司所得的抵扣的稅收風(fēng)險(xiǎn)性。

參照：

寧波國(guó)稅答疑解惑

問(wèn)：假如老總的本人小汽車(chē)租賃給企業(yè)日常應(yīng)用，租車(chē)協(xié)議中注明是無(wú)嘗應(yīng)用，可是車(chē)子的保費(fèi)由企業(yè)擔(dān)負(fù)，那樣是不是行得通？商業(yè)保險(xiǎn)稅票開(kāi)公司抬頭，能納入公司費(fèi)用嗎？此外，日常運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的汽油費(fèi)能納入公司費(fèi)用嗎？

答：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條要求，公司具體造成的與獲得收益相關(guān)的、有效的開(kāi)支，包含成本費(fèi)、花費(fèi)、稅款、損害和收益性支出，準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅額時(shí)扣減?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條要求，企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)相關(guān)的開(kāi)支，就是指與獲得收益立即有關(guān)的開(kāi)支。企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)有效的開(kāi)支，就是指合乎生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)主題活動(dòng)基本，理應(yīng)記入損益類(lèi)或是相關(guān)財(cái)產(chǎn)成本費(fèi)的需要和常規(guī)的開(kāi)支。

企業(yè)員工將個(gè)人車(chē)子給予給公司應(yīng)用，公司應(yīng)根據(jù)單獨(dú)買(mǎi)賣(mài)標(biāo)準(zhǔn)付款有效的租費(fèi)并獲得租賃發(fā)票。房屋租賃協(xié)議承諾別的有關(guān)花費(fèi)一般包含汽油費(fèi)、維修費(fèi)、高速過(guò)路費(fèi)等租用期內(nèi)造成的與公司獲得收益相關(guān)的、有效的變動(dòng)費(fèi)用憑合理合法合理憑證準(zhǔn)許抵扣（車(chē)輛購(gòu)置稅、折舊及其車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等固定不動(dòng)花費(fèi)假如未包含在租費(fèi)內(nèi)，則應(yīng)由自己擔(dān)負(fù)、不可抵扣）。

風(fēng)險(xiǎn)性八

老總戶(hù)下有很多公司，有企業(yè)也是有個(gè)體工商戶(hù)，為了更好地消化吸收企業(yè)的收益和減少所得稅，常常互開(kāi)稅票，乃至按時(shí)讓個(gè)體工商戶(hù)出具附加費(fèi)普票給實(shí)體線企業(yè)進(jìn)賬，留意虛開(kāi)增值稅票的稅收風(fēng)險(xiǎn)性。

參照：

《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）的補(bǔ)充規(guī)定》：

二、在《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》中提升第六十一條之一：［虛開(kāi)增值稅票案 (刑法第二百零五條之一)］虛開(kāi)發(fā)票刑法第二百零五條要求之外的別的稅票，因涉嫌以下情況之一的，應(yīng)予立案?jìng)刹槠鹪V：

（一）虛開(kāi)增值稅票一百份以上或是虛開(kāi)發(fā)票額度總計(jì)在四十多萬(wàn)元的；

（二）雖未做到以上金額規(guī)范，但五年內(nèi)部原因虛開(kāi)增值稅票個(gè)人行為受到行政處罰法二次以上，又虛開(kāi)增值稅票的；

（三）別的情節(jié)惡劣的情況。