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什么小規(guī)模納稅人可以自己出具專票

1

、酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人

1

）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2016

年

44

號要求，

2016

年

8

月

1

日起，在示范點地域的酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可以自己辦理所得稅專票；單份專用發(fā)票最大開稅票額度為

1

萬余元；

2

）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2016

年第

69

號：全方位進(jìn)行酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自己辦理所得稅專票示范點。自

2016

年

11

月

4

日起，月銷售總額超出

3

萬余元（或季銷售總額超出

9

萬余元）的酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人給予旅游服務(wù)、市場銷售貨品或出現(xiàn)別的應(yīng)納稅額個人行為，必須繳納所得稅專票的，可以根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具，負(fù)責(zé)人國稅局部門不會再為其代開票。

2

、公證資詢服務(wù)行業(yè)

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

年第

4

號：自

2017

年

3

月

1

日起，全國各地范疇內(nèi)的公證資詢服務(wù)行業(yè)小規(guī)模納稅人必須繳納所得稅專票的，自主出具；

3

、工程建筑服務(wù)行業(yè)

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

年第

11

號：自

2017

年

6

月

1

日起，將建筑行業(yè)列入所得稅小規(guī)模納稅人自己辦理所得稅專票示范點范疇。月銷售總額超出

3

萬余元（或季銷售總額超出

9

萬余元）的建筑行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人（下列稱“自開稅票示范點經(jīng)營者”）給予建筑服務(wù)、市場銷售貨品或出現(xiàn)別的所得稅應(yīng)納稅額個人行為，必須繳納所得稅專票的，根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

4

、企業(yè)

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

年第

45

號：自

2018

年

2

月

1

日起，月銷售總額超出

3

萬余元（或季銷售總額超出

9

萬余元）的工業(yè)生產(chǎn)及其信息內(nèi)容傳送、APP和信息科技服務(wù)行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人（下稱示范點經(jīng)營者）產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個人行為，必須繳納所得稅專票的，可以根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

說白了企業(yè)就是指，《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》中大類編碼為

的生產(chǎn)制造加工類公司。

5

、信息內(nèi)容傳送、APP和信息科技服務(wù)行業(yè)

6

、租用和為商務(wù)服務(wù)

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

年第

8

號：將小規(guī)模納稅人自己辦理所得稅專票示范點范疇由酒店住宿業(yè)，公證工程咨詢企業(yè)，建筑行業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)，信息內(nèi)容傳送、APP和信息科技服務(wù)行業(yè)，擴張至租用和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科研和技術(shù)性服務(wù)行業(yè)，住戶服務(wù)項目、維修和別的服務(wù)行業(yè)。以上

8

個領(lǐng)域小規(guī)模納稅人（下列稱“示范點經(jīng)營者”）產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個人行為，必須繳納所得稅專票的，可以自行應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主出具。

說白了為商務(wù)服務(wù)包含機構(gòu)管理服務(wù)、綜合性管理服務(wù)、法律援助、資詢與調(diào)研、廣告行業(yè)、創(chuàng)業(yè)服務(wù)、安全性維護(hù)服務(wù)項目、大會、展覽會及相關(guān)服務(wù)、旅游社及相關(guān)服務(wù)、包裝服務(wù)項目、辦公室服務(wù)項目、翻譯公司、信用服務(wù)、非融資擔(dān)保公司服務(wù)項目、商代理商代辦公司服務(wù)項目、票務(wù)代理服務(wù)、商業(yè)保理主題活動以及他服務(wù)咨詢。

7

、科研和技術(shù)性服務(wù)行業(yè)

8

、住戶服務(wù)項目、維修和別的服務(wù)行業(yè)

在其中別的服務(wù)行業(yè)包含清潔服務(wù)、房屋建筑清潔服務(wù)、別的如技術(shù)專業(yè)清理工作人員為公司的設(shè)備、辦公用品的清理主題活動，及其為住戶的日用具、器材及設(shè)施的清理主題活動，包含清理、消毒殺菌等服務(wù)項目及未注明的別的服務(wù)項目。

9

、別的可自開稅票的小規(guī)模納稅人

1

）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2017

年第

45

號：自

2018

年

2

月

1

日起，月銷售總額超出

3

萬余元（或季銷售總額超出

9

萬余元）的工業(yè)生產(chǎn)及其信息內(nèi)容傳送、APP和信息科技服務(wù)行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人（下稱示范點經(jīng)營者）產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個人行為，必須繳納所得稅專票的，可以根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

2

）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2018

年第

18

號：轉(zhuǎn)備案經(jīng)營者轉(zhuǎn)備案日前已作所得稅專票票種核定的，再次根據(jù)增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主辦理所得稅專票。

小規(guī)模納稅人出具所得稅專票常見問題

1

、可以自己辦理所得稅專票的小規(guī)模納稅人為月銷售總額超出

3

萬或一季度銷售總額超出

9

萬的小規(guī)模納稅人；

2

、銷售不動產(chǎn)必須繳納所得稅專票的，仍需按照規(guī)定到地稅局負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位代開票；

3

、增值稅申報時，自主出具專票的銷售總額填好在“稅務(wù)機關(guān)單位代開票的所得稅專票未稅銷售總額”的“當(dāng)期數(shù)”相對應(yīng)欄次中；

4

、月銷售總額未超出

10

萬余元（含本數(shù)，以

1

個年度為

1

個繳稅期的，一季度銷售總額未超出

30

萬余元）的示范點領(lǐng)域小規(guī)模納稅人，產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個人行為，必須繳納所得稅專票的，可以挑選應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主出具。

申報單填好有什么重點呢

示范點經(jīng)營者理應(yīng)就出具所得稅專票的銷售總額計算所得稅應(yīng)納稅所得額，并在要求的納稅申報期內(nèi)向型負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位審報交納。在填好所得稅所得稅申報表時，理應(yīng)將本期出具所得稅專票的銷售總額，依照

和

5%

的增值稅率，各自填好在《增值稅納稅申報表》

(

小規(guī)模納稅人可用

)

第

2

欄和第

5

欄“稅務(wù)機關(guān)單位代開票的所得稅專票未稅銷售總額”的“當(dāng)期數(shù)”相對應(yīng)欄次中。

常見問題：

( 1)

示范點經(jīng)營者市場銷售其獲得的房產(chǎn)，必須出具專票的，應(yīng)當(dāng)相關(guān)要求向稅務(wù)機關(guān)單位申請辦理代開票。

(2)

轉(zhuǎn)備案經(jīng)營者可以持續(xù)應(yīng)用目前稅控盤機器設(shè)備出具增值發(fā)票，不用繳銷稅控盤機器設(shè)備和增值發(fā)票。轉(zhuǎn)備案經(jīng)營者勻速轉(zhuǎn)動備案日的下一期起，產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場銷售個人行為，應(yīng)當(dāng)增值稅率出具增值發(fā)票

;

轉(zhuǎn)備案日前已作所得稅專票票種核定的，再次根據(jù)增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主辦理所得稅專票。

現(xiàn)行政策根據(jù)

1

、《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴張小規(guī)模納稅人自己辦理所得稅專票示范點面積等事宜的公示》

(

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2019

年第

8

號

)

2

、《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)統(tǒng)一小規(guī)模納稅人規(guī)范等多個所得稅問題的公示》

(

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2018

年第

18

號

)

什么小規(guī)模納稅人可以自己出具專票及其小規(guī)模納稅人出具所得稅專票常見問題的問題我早已給各位解讀清晰了，小規(guī)模納稅人自己辦理所得稅專票示范點范疇為酒店住宿業(yè)，公證工程咨詢企業(yè)，建筑行業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)，信息內(nèi)容傳送、APP和信息科技服務(wù)行業(yè)、租用和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科研和技術(shù)性服務(wù)行業(yè)，住戶服務(wù)項目、維修和別的服務(wù)行業(yè)。