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什么小規(guī)模納稅人可以自己出具專票

1

、酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人

1

）我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2016

年

44

號(hào)要求，

2016

年

8

月

1

日起，在示范點(diǎn)地域的酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可以自己辦理所得稅專票；單份專用發(fā)票最大開(kāi)稅票額度為

1

萬(wàn)余元；

2

）我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2016

年第

69

號(hào)：全方位進(jìn)行酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自己辦理所得稅專票示范點(diǎn)。自

2016

年

11

月

4

日起，月銷售總額超出

3

萬(wàn)余元（或季銷售總額超出

9

萬(wàn)余元）的酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人給予旅游服務(wù)、市場(chǎng)銷售貨品或出現(xiàn)別的應(yīng)納稅額個(gè)人行為，必須繳納所得稅專票的，可以根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具，負(fù)責(zé)人國(guó)稅局部門不會(huì)再為其代開(kāi)票。

2

、公證資詢服務(wù)行業(yè)

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

年第

4

號(hào)：自

2017

年

3

月

1

日起，全國(guó)各地范疇內(nèi)的公證資詢服務(wù)行業(yè)小規(guī)模納稅人必須繳納所得稅專票的，自主出具；

3

、工程建筑服務(wù)行業(yè)

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

年第

11

號(hào)：自

2017

年

6

月

1

日起，將建筑行業(yè)列入所得稅小規(guī)模納稅人自己辦理所得稅專票示范點(diǎn)范疇。月銷售總額超出

3

萬(wàn)余元（或季銷售總額超出

9

萬(wàn)余元）的建筑行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人（下列稱“自開(kāi)稅票示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者”）給予建筑服務(wù)、市場(chǎng)銷售貨品或出現(xiàn)別的所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，必須繳納所得稅專票的，根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

4

、企業(yè)

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

年第

45

號(hào)：自

2018

年

2

月

1

日起，月銷售總額超出

3

萬(wàn)余元（或季銷售總額超出

9

萬(wàn)余元）的工業(yè)生產(chǎn)及其信息內(nèi)容傳送、APP和信息科技服務(wù)行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人（下稱示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者）產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，必須繳納所得稅專票的，可以根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

說(shuō)白了企業(yè)就是指，《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》中大類編碼為

的生產(chǎn)制造加工類公司。

5

、信息內(nèi)容傳送、APP和信息科技服務(wù)行業(yè)

6

、租用和為商務(wù)服務(wù)

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

年第

8

號(hào)：將小規(guī)模納稅人自己辦理所得稅專票示范點(diǎn)范疇由酒店住宿業(yè)，公證工程咨詢企業(yè)，建筑行業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)，信息內(nèi)容傳送、APP和信息科技服務(wù)行業(yè)，擴(kuò)張至租用和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科研和技術(shù)性服務(wù)行業(yè)，住戶服務(wù)項(xiàng)目、維修和別的服務(wù)行業(yè)。以上

8

個(gè)領(lǐng)域小規(guī)模納稅人（下列稱“示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者”）產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，必須繳納所得稅專票的，可以自行應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主出具。

說(shuō)白了為商務(wù)服務(wù)包含機(jī)構(gòu)管理服務(wù)、綜合性管理服務(wù)、法律援助、資詢與調(diào)研、廣告行業(yè)、創(chuàng)業(yè)服務(wù)、安全性維護(hù)服務(wù)項(xiàng)目、大會(huì)、展覽會(huì)及相關(guān)服務(wù)、旅游社及相關(guān)服務(wù)、包裝服務(wù)項(xiàng)目、辦公室服務(wù)項(xiàng)目、翻譯公司、信用服務(wù)、非融資擔(dān)保公司服務(wù)項(xiàng)目、商代理商代辦公司服務(wù)項(xiàng)目、票務(wù)代理服務(wù)、商業(yè)保理主題活動(dòng)以及他服務(wù)咨詢。

7

、科研和技術(shù)性服務(wù)行業(yè)

8

、住戶服務(wù)項(xiàng)目、維修和別的服務(wù)行業(yè)

在其中別的服務(wù)行業(yè)包含清潔服務(wù)、房屋建筑清潔服務(wù)、別的如技術(shù)專業(yè)清理工作人員為公司的設(shè)備、辦公用品的清理主題活動(dòng)，及其為住戶的日用具、器材及設(shè)施的清理主題活動(dòng)，包含清理、消毒殺菌等服務(wù)項(xiàng)目及未注明的別的服務(wù)項(xiàng)目。

9

、別的可自開(kāi)稅票的小規(guī)模納稅人

1

）我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2017

年第

45

號(hào)：自

2018

年

2

月

1

日起，月銷售總額超出

3

萬(wàn)余元（或季銷售總額超出

9

萬(wàn)余元）的工業(yè)生產(chǎn)及其信息內(nèi)容傳送、APP和信息科技服務(wù)行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人（下稱示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者）產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，必須繳納所得稅專票的，可以根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

2

）我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2018

年第

18

號(hào)：轉(zhuǎn)備案經(jīng)營(yíng)者轉(zhuǎn)備案日前已作所得稅專票票種核定的，再次根據(jù)增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主辦理所得稅專票。

小規(guī)模納稅人出具所得稅專票常見(jiàn)問(wèn)題

1

、可以自己辦理所得稅專票的小規(guī)模納稅人為月銷售總額超出

3

萬(wàn)或一季度銷售總額超出

9

萬(wàn)的小規(guī)模納稅人；

2

、銷售不動(dòng)產(chǎn)必須繳納所得稅專票的，仍需按照規(guī)定到地稅局負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開(kāi)票；

3

、增值稅申報(bào)時(shí)，自主出具專票的銷售總額填好在“稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開(kāi)票的所得稅專票未稅銷售總額”的“當(dāng)期數(shù)”相對(duì)應(yīng)欄次中；

4

、月銷售總額未超出

10

萬(wàn)余元（含本數(shù)，以

1

個(gè)年度為

1

個(gè)繳稅期的，一季度銷售總額未超出

30

萬(wàn)余元）的示范點(diǎn)領(lǐng)域小規(guī)模納稅人，產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，必須繳納所得稅專票的，可以挑選應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主出具。

申報(bào)單填好有什么重點(diǎn)呢

示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者理應(yīng)就出具所得稅專票的銷售總額計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額，并在要求的納稅申報(bào)期內(nèi)向型負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)單位審報(bào)交納。在填好所得稅所得稅申報(bào)表時(shí)，理應(yīng)將本期出具所得稅專票的銷售總額，依照

和

5%

的增值稅率，各自填好在《增值稅納稅申報(bào)表》

(

小規(guī)模納稅人可用

)

第

2

欄和第

5

欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開(kāi)票的所得稅專票未稅銷售總額”的“當(dāng)期數(shù)”相對(duì)應(yīng)欄次中。

常見(jiàn)問(wèn)題：

( 1)

示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷售其獲得的房產(chǎn)，必須出具專票的，應(yīng)當(dāng)相關(guān)要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)單位申請(qǐng)辦理代開(kāi)票。

(2)

轉(zhuǎn)備案經(jīng)營(yíng)者可以持續(xù)應(yīng)用目前稅控盤機(jī)器設(shè)備出具增值發(fā)票，不用繳銷稅控盤機(jī)器設(shè)備和增值發(fā)票。轉(zhuǎn)備案經(jīng)營(yíng)者勻速轉(zhuǎn)動(dòng)備案日的下一期起，產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場(chǎng)銷售個(gè)人行為，應(yīng)當(dāng)增值稅率出具增值發(fā)票

;

轉(zhuǎn)備案日前已作所得稅專票票種核定的，再次根據(jù)增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主辦理所得稅專票。

現(xiàn)行政策根據(jù)

1

、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴(kuò)張小規(guī)模納稅人自己辦理所得稅專票示范點(diǎn)面積等事宜的公示》

(

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2019

年第

8

號(hào)

)

2

、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)統(tǒng)一小規(guī)模納稅人規(guī)范等多個(gè)所得稅問(wèn)題的公示》

(

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

2018

年第

18

號(hào)

)

什么小規(guī)模納稅人可以自己出具專票及其小規(guī)模納稅人出具所得稅專票常見(jiàn)問(wèn)題的問(wèn)題我早已給各位解讀清晰了，小規(guī)模納稅人自己辦理所得稅專票示范點(diǎn)范疇為酒店住宿業(yè)，公證工程咨詢企業(yè)，建筑行業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)，信息內(nèi)容傳送、APP和信息科技服務(wù)行業(yè)、租用和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科研和技術(shù)性服務(wù)行業(yè)，住戶服務(wù)項(xiàng)目、維修和別的服務(wù)行業(yè)。