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我企業(yè)在創(chuàng)立之初是所得稅一般納稅人，市場(chǎng)銷(xiāo)售電子器件和通訊商品，03年里購(gòu)置一批筆記本，計(jì)入產(chǎn)成品85205.14，所得稅增值稅抵扣為14484.86，累計(jì)付款賬款99690，另一方出具增值發(fā)票，我企業(yè)將這張?jiān)鲋蛋l(fā)票開(kāi)展了驗(yàn)證。后為因?yàn)闃I(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)型發(fā)展不會(huì)再開(kāi)展渠道銷(xiāo)售，改做通訊服務(wù)行業(yè)。一般納稅人資格也被撤銷(xiāo)，現(xiàn)階段是小規(guī)模納稅人。而這批財(cái)產(chǎn)因?yàn)闀r(shí)間很久，也不知所終。可是大家賬面上未作解決，仍有產(chǎn)成品85205.14，未抵稅所得稅增值稅抵扣12223.86，原是因購(gòu)置電腦上的增值稅抵扣已被抵稅2261。如今大家想將該筆賬務(wù)解決掉，做為經(jīng)濟(jì)損失。但假如進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出得話(huà)，便會(huì)有一個(gè)所得稅2261，但是咱們企業(yè)是小規(guī)模納稅人，平常無(wú)一切渠道銷(xiāo)售，這一所得稅想交也沒(méi)法交。我想問(wèn)一下該筆業(yè)務(wù)流程稅務(wù)上理應(yīng)如何處理？

貴司在所得稅一般納稅人變動(dòng)為小規(guī)模納稅人時(shí)，就應(yīng)將未抵稅完的進(jìn)項(xiàng)稅按有效的配制復(fù)原到存貨成本中。因?yàn)橘F司那時(shí)候未做相對(duì)應(yīng)的解決，那麼，現(xiàn)階段貴司解決這一部分經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，大家提議先將現(xiàn)階段存留的增值稅抵扣做復(fù)原成本費(fèi)賬務(wù)解決，再做經(jīng)濟(jì)損失的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決。針對(duì)已抵得過(guò)的2261元增值稅抵扣，不用別的解決。

　　依據(jù)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（質(zhì)監(jiān)總局令［2005］第013號(hào)）要求，高新企業(yè)申報(bào)扣減各類(lèi)財(cái)產(chǎn)損害時(shí)，均應(yīng)給予可以證實(shí)財(cái)產(chǎn)損害確屬已具體產(chǎn)生的法定直接證據(jù)，包含：具備效力的外界直接證據(jù)，具備法定性資質(zhì)證書(shū)的留學(xué)中介的經(jīng)濟(jì)發(fā)展公證證實(shí)和特殊事宜的企業(yè)內(nèi)部直接證據(jù)。因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)管理義務(wù)導(dǎo)致的損害，還需要有對(duì)責(zé)任者的義務(wù)評(píng)定及賠付說(shuō)明等。實(shí)際請(qǐng)參考扣減管理?xiàng)l例中有關(guān)流程申請(qǐng)辦理。