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1.小規(guī)模納稅人月(季)增值稅免稅規(guī)范多少錢? 自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人產生所得稅應納稅額市場銷售個人行為，累計月銷售總額未超出10萬余元(以1個年度為1個繳稅期的，一季度銷售總額未超出30萬余元)的，增值稅免稅。 2.小規(guī)模納稅人享有免稅政策的銷售總額是分類匯總?或是各自測算? 2019年1月1日起，經營者以全部所得稅應納稅額市場銷售個人行為(包含市場銷售貨品，勞務公司，服務項目，無形資產攤銷和房產)分類匯總銷售總額，分辨是不是做到免征規(guī)范。 3.小規(guī)模納稅人銷售不動產能不能享有稅收優(yōu)惠政策? 小規(guī)模納稅人的累計月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范的，其包括銷售不動產以外的全部銷售總額均可享有稅收優(yōu)惠政策。 小規(guī)模納稅人的累計月(季)銷售總額超出免稅政策規(guī)范的，其銷售不動產獲得的銷售總額不可以享有稅收優(yōu)惠政策。但在扣減本期發(fā)生的銷售不動產的銷售總額后未超出免稅政策規(guī)范的，其市場銷售貨品，勞務公司，服務項目，無形資產攤銷獲得的銷售總額，可享有稅收優(yōu)惠政策。舉例子： 例1：A小規(guī)模納稅人2019年1月市場銷售貨品4萬余元，給予服務項目3萬余元，銷售不動產2萬余元。累計銷售總額為9(=4 3 2)萬余元，未超出10萬余元免稅政策規(guī)范，該經營者市場銷售貨品，服務項目和房產獲得的銷售總額9萬余元，可享有稅收優(yōu)惠政策。 例2：A小規(guī)模納稅人2019年1月市場銷售貨品4萬余元，給予服務項目3萬余元，銷售不動產10萬余元。累計銷售總額為17(=4 3 10)萬余元，去除銷售不動產后的交易額為7(=4 3)萬余元，該經營者市場銷售貨品和服務項目相對性應的銷售總額7萬余元能夠享有稅收優(yōu)惠政策，銷售不動產10萬余元應照章繳稅。 4.可用所得稅差額納稅現(xiàn)行政策的小規(guī)模納稅人，其免稅政策銷售總額如何確定? 可用所得稅差額納稅現(xiàn)行政策的，以差值后的賬戶余額為銷售總額，明確其能否可享有稅收優(yōu)惠政策。舉例子，2019年1月，某建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人(按月繳稅)獲得工程建筑業(yè)務收入20萬余元，與此同時向別的工程建筑企業(yè)支付工程分包款12萬余元，則該小規(guī)模納稅人當月扣減工程分包款后的交易額為8萬余元，未超出10萬余元免稅政策規(guī)范，當月可享有稅收優(yōu)惠政策。 5.按固定不動限期繳稅的小規(guī)模納稅人，能夠獨立進行按月或按季繳稅嗎? 小規(guī)模納稅人，納稅期限不一樣，其享有稅收優(yōu)惠政策的作用很有可能存有差別。舉例子： 例1：某小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售總額分別是5萬余元，11萬余元和12萬余元。假如按月繳稅，則僅有1月的5萬余元可以享有免稅政策;假如按季繳稅，因為該一季度銷售總額為28萬余元，未超出免稅政策規(guī)范，28萬余元所有能享有免稅政策。 例2：某小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售總額分別是8萬余元，11萬余元和12萬余元，假如按月繳稅，1月份的8萬余元可以享有免稅政策，假如按季繳稅，因為該一季度銷售總額31萬余元已超出免稅政策規(guī)范，31萬余元均沒法享用免稅政策。 根據(jù)之上狀況，為保證小規(guī)模納稅人充足享有現(xiàn)行政策，依照固定不動限期繳稅的小規(guī)模納稅人能夠按照自身的真實生產經營情況挑選推行按月繳稅或按季繳稅。但一經挑選，一個會計期間內不能變動。 6.別的本人采用一次性扣除房租方式租賃房產獲得的房租收益，怎樣享有稅收優(yōu)惠政策? 別的本人采用一次性扣除房租(包含預收賬款)方式租賃房產獲得的房租收益，可在相應的租期內均衡平攤，平攤后的月房租收益未超出10萬余元的，增值稅免稅。 7.依照現(xiàn)行標準要求理應預繳增值稅稅金的小規(guī)模納稅人，在預交地完成的月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范的，是不是必須預繳稅款? 依照現(xiàn)行標準要求理應預繳增值稅稅金的小規(guī)模納稅人，如：跨區(qū)域給予建筑服務，銷售不動產，租賃房產等，凡在預交地完成的月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范的，本期不用預繳稅款，也不用填寫《增值稅預繳稅款表》，早已預繳稅款的，能夠向預繳稅款地負責人稅務行政機關申請辦理退回。 8.小規(guī)模納稅人群中的企業(yè)和個體戶銷售不動產預繳增值稅時，怎樣可用稅收優(yōu)惠政策? 小規(guī)模納稅人群中的企業(yè)和個體戶銷售不動產，應融合其銷售總額，納稅期限及其別的政策要求明確是不是預繳增值稅。舉例說明：某企業(yè)銷售不動產銷售總額為20萬余元，第一種狀況，假如選用按月繳稅，房產銷售總額超出月銷售總額10萬余元免稅政策規(guī)范，則應在房產所在城市預繳稅款;第二種狀況，假如選用按季繳稅，房產銷售總額未超出一季度銷售總額30萬的免稅政策規(guī)范，則不用在房產所在城市預繳稅款。 9.別的本人銷售不動產，怎樣可用稅收優(yōu)惠政策? 別的本人銷售不動產推行按次繳稅，再次依照政策要求征免增值稅。例如，假如別的個體市場銷售住宅滿2年合乎免稅政策標準的，仍可再次享有免稅政策;如不符免稅政策標準，則應照章繳稅。 10.可用稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，怎樣填好申報單? 可用稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，若月銷售總額不超過10萬余元(一季度銷售總額不超過30萬余元)，則銷售總額填報在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅政策銷售總額”有關欄次，實際為： (1)經營者注冊登記種類為“個人”的，填好第11欄“未達起征點銷售總額”; (2)經營者注冊登記種類非“個人”的，填好第10欄“中小企業(yè)免稅政策銷售總額”; (3)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不可以與此同時了解。 11.2019年1月1日后，小規(guī)模納稅人月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范的，怎樣出具所得稅普票? 早已應用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，能夠再次應用目前稅控盤機器設備出具所得稅普票。 未應用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，向稅務行政機關申請辦理代開票所得稅普票，不用交納所得稅。 2019年1月，小規(guī)模納稅人月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范，但本期因代開普通發(fā)票早已交納的所得稅，能夠在申請辦理稅務申報時往負責人稅務行政機關申請辦理退回。 12.2019年1月1日后，小規(guī)模納稅人月(季)銷售總額未超出免稅政策規(guī)范的，怎樣出具所得稅增值稅專票? (1)已列入自主辦理所得稅增值稅專票示范點的，能夠再次自主辦理所得稅增值稅專票，并就出具所得稅專票的銷售總額測算交納所得稅。其市場銷售得到的房產，必須繳納所得稅專票的，仍應向稅務行政機關申請辦理代開票。 (2)未列入自主辦理所得稅增值稅專票示范點的，應向稅務行政機關申請辦理代開票，并就代開票所得稅專票的銷售總額測算交納所得稅。 (3)本期因出具所得稅專票已交納的稅金，在所得稅增值稅專票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅色字體增值稅專票后，能夠向負責人稅務行政機關申請辦理退回已交納的所得稅。 13.2019年1月1日后，酒店住宿業(yè)，建筑行業(yè)，公證工程咨詢企業(yè)，工業(yè)生產及信息內容傳送，手機軟件和科技服務行業(yè)已列入而開所得稅增值稅專票示范點領域的小規(guī)模納稅人，可自主辦理所得稅專票的銷售總額規(guī)范有哪些轉變? 自2019年1月1日起，列入而開增值稅專票示范點領域的小規(guī)模納稅人自主出具增值稅專票的銷售總額規(guī)范調節(jié)為月銷售總額10萬余元(一季度銷售總額30萬余元)，別的事項按現(xiàn)行標準要求實行。 14.2019年，一般納稅人能夠轉備案為小規(guī)模納稅人嗎? 2019年1月1日起，轉登記日前持續(xù)12個月(以1個月為1個繳稅期)或是持續(xù)4個一季度(以1個年度為1個繳稅期)總計銷售總額未超出500萬余元的一般納稅人(包含原所得稅一般納稅人和房地產營改增一般納稅人)，可在2019年度挑選轉備案為小規(guī)模納稅人。轉登記日前經營期不足12個月或4個一季度的，依照月(一季度)均值應納稅額銷售總額估計總計應納稅額銷售總額。可用所得稅差額納稅現(xiàn)行政策的一般納稅人，以所得稅前的銷售總額，明確是不是合乎轉備案規(guī)范。 15.經營者轉備案后，產生銷售折讓，中斷或是退還等情況，如何處理? 轉備案經營者在一般納稅人之間市場銷售或是購買的貨品，勞務公司，服務項目，無形資產攤銷，房產，勻速轉動登記日的下一期起產生銷售折讓，中斷或是退還的，統(tǒng)一調節(jié)轉登記日本期(即一般納稅人期內最終一期申請)的銷項稅，進項稅和應納稅所得額。 調節(jié)后的應納稅所得額低于轉登記日本期申請的應納稅所得額產生的多繳稅金，填好在產生銷售折讓，中斷或是退還本期的小規(guī)模納稅人申報單的預繳稅款欄次，從應納稅所得額中抵扣增值稅;不夠抵扣增值稅的，結轉成本下一期持續(xù)抵扣增值稅。 調節(jié)后的銷項稅超過轉登記日本期申請的應納稅所得額產生的少繳稅金，從“應交稅金—待低扣進項稅”中抵扣增值稅;抵扣增值稅后仍有賬戶余額的，根據(jù)納稅評估調節(jié)控制模塊交納。 16.轉備案經營者再度備案為一般納稅人后，能不能再度轉備案為小規(guī)模納稅人? 曾在2018年挑選過轉備案的經營者，在2019年仍可挑選轉備案?？墒牵?019年挑選轉備案的，再度備案為一般納稅人后，不可再轉備案為小規(guī)模納稅人。