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　　1.小規(guī)模企業(yè)所得稅如今是不是也是有起征點了？銷售總額未做到規(guī)范不繳稅？
　　答：《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和營業(yè)稅的通告》（稅務(wù)[2013]52號）要求：……自2013年8月1日起，對所得稅小規(guī)模納稅人中月銷售總額不超過2萬余元的公司或者非公司性企業(yè)，城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅；……
　　因而，所得稅小規(guī)模企業(yè)月銷售總額不超過2萬余元城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅，并并不是小規(guī)模企業(yè)實行起征點現(xiàn)行政策。

　　2.月銷售總額恰好二萬余元的小規(guī)模企業(yè)，所得稅是不是享有免稅政策的現(xiàn)行政策？
　　答：《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號）要求：“月銷售總額不超過2萬余元”、“月銷售額不超過2萬余元”,就是指月銷售總額或銷售額在2萬余元下列（含2萬余元，相同）。月銷售總額或銷售額超出2萬余元的，應(yīng)全額的測算交納所得稅或增值稅。
　　因而，小規(guī)模企業(yè)月銷售總額相當(dāng)于2萬余元可以享有以上增值稅免稅的現(xiàn)行政策。

　　3.按一季度審報所得稅的小規(guī)模企業(yè)怎樣享有“月銷售總額不超過2萬余元增值稅免稅”的稅收優(yōu)惠政策？
　　答：《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號）要求：以1個年度為納稅期限的所得稅小規(guī)模納稅人和增值稅經(jīng)營者中，一季度銷售總額或銷售額不超過6萬余元（含6萬元，相同）的公司或者非公司性企業(yè)，可依照《通知》要求，城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅或增值稅。

　　因而，按一季度審報所得稅的小規(guī)模企業(yè)季銷售總額不超過6萬余元就可以享有增值稅免稅的現(xiàn)行政策。

　　4.“所得稅小規(guī)模納稅人中月銷售總額不超過2萬余元的公司或者非公司性企業(yè)，城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅”，在其中的2萬余元規(guī)范就是指市場銷售總額度或是未含稅銷售總額？
　　答:《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第50號）第三十條要求：小規(guī)模納稅人的銷售總額不包括其應(yīng)納稅所得額。
　　小規(guī)模納稅人市場銷售貨品或是應(yīng)稅服務(wù)選用銷售總額和應(yīng)納稅所得額合拼定價策略的，按以下計算公式銷售總額：　　
　? 銷售額＝價稅合計銷售總額÷（1＋增值稅率）
　　因而，“銷售總額不超過2萬余元”就是指未含稅銷售總額。

　　5.公司不僅有所得稅應(yīng)納稅額新項目，又有增值稅征稅新項目，所得稅和增值稅是不是可以一起享有月銷售總額/銷售額不超過2萬余元增值稅免稅/增值稅的現(xiàn)行政策？假如能與此同時享有此現(xiàn)行政策，是以銷售總額與銷售額的累計數(shù)來分辨，或是銷售總額與銷售額分離分辨？
　　答：《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號）要求：所得稅小規(guī)模納稅人中的公司或者非公司性企業(yè)，混合銷售增值稅征稅新項目的，理應(yīng)各自計算所得稅應(yīng)納稅額新項目的交易額和增值稅征稅新項目的銷售額，月銷售總額不超過2萬余元（按季繳稅6萬余元）的城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅，月銷售額不超過2萬余元（按季繳稅6萬余元）的，城市房地產(chǎn)稅征繳增值稅。?

　　因而，混合銷售所得稅與增值稅的經(jīng)營者，應(yīng)各自計算所得稅應(yīng)納稅額新項目的交易額和增值稅征稅新項目的銷售額，并依據(jù)銷售總額與銷售額的發(fā)生額來各自分辨所得稅與增值稅是不是可以享有免稅。
　　
??? 6.小規(guī)模納稅人所得稅公司，月度總結(jié)正中間時并不清楚當(dāng)月銷售總額多少錢，因而，不清楚當(dāng)月是不是免稅政策，假如產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程必須所得稅專票是不是可以去稅務(wù)機關(guān)單位代開票？假如能代開票，月末發(fā)覺當(dāng)月合乎免稅政策標(biāo)準(zhǔn)，已出具的企業(yè)增值稅專票怎么處理？

　　答：《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號）要求：所得稅小規(guī)模納稅人中的公司或者非公司性企業(yè)，月銷售總額不超過2萬余元（按季繳稅6萬余元）的，本期因代開票所得稅專票（含貨品交通運輸業(yè)所得稅專票）和普票早已交納的稅金，在稅票所有發(fā)票聯(lián)討回后可以向負責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位申請辦理退回。?

　　因而，公司在月度總結(jié)正中間可以至稅務(wù)機關(guān)單位按照規(guī)定代開票所得稅專票，但確定享有免稅后，可以將稅票所有發(fā)票聯(lián)討回后向負責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位申請辦理退回代開票時已預(yù)繳稅款的稅金。
?
　　7.月銷售總額超出2萬余元的小規(guī)模企業(yè)，是全額的交納所得稅或是僅有超出2萬余元的一部分交納所得稅？
　　答：《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和營業(yè)稅的通告》（稅務(wù)[2013]52號）要求：……所得稅小規(guī)模納稅人中月銷售總額不超過2萬余元的公司或者非公司性企業(yè)，城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅；……
　　針對月銷售總額超出2萬余元的小規(guī)模企業(yè)并無免稅政策的相應(yīng)要求。因而，月銷售總額超出2萬余元的小規(guī)模企業(yè)應(yīng)依照市場銷售全額的測算交納所得稅，不可僅對于超出2萬一部分繳稅。

　　8.所得稅小規(guī)模企業(yè)月度總結(jié)正中間代開票了所得稅專票，月末發(fā)覺銷售總額不夠2萬余元，可以享有免稅，可是已出具的企業(yè)增值稅專票另一方已驗證而且進賬，沒法討回，如何處理？
　　答：《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號）要求：所得稅小規(guī)模納稅人中的公司或者非公司性企業(yè)，月銷售總額不超過2萬余元（按季繳稅6萬余元）的，本期因代開票所得稅專票（含貨品交通運輸業(yè)所得稅專票）和普票早已交納的稅金，在稅票所有發(fā)票聯(lián)討回后可以向負責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位申請辦理退回。?
　　因而，公司沒法將稅票所有發(fā)票聯(lián)討回的不可申請辦理出口退稅，代開票所得稅專票一部分已預(yù)繳稅款不能退回。

　　9.所得稅小規(guī)模納稅人，本月已代開票所得稅專票，月末確定本月銷售總額不容易超出2萬余元，可是已代開票的企業(yè)增值稅專票已沒法取回，除開代開票已預(yù)繳稅款不可出口退稅，本月其他的銷售總額是不是可以享有免稅？
　　答：公司沒法將稅票所有發(fā)票聯(lián)討回的不可申請辦理出口退稅；公司本月總計銷售總額（含代開專票一部分的銷售總額）不超過2萬余元，其他銷售總額可以享有免稅。

　　10.所得稅小規(guī)模納稅人，本月已代開票所得稅專票，除代開票一部分外其他銷售總額不超過2萬余元，可是再加上已代開專票一部分預(yù)繳稅款的稅金后高于2萬了，除代開票以外的市場銷售是不是合乎免稅政策標(biāo)準(zhǔn)？
　　答：《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和營業(yè)稅的通告》（稅務(wù)[2013]52號）要求：……自2013年8月1日起，對所得稅小規(guī)模納稅人中月銷售總額不超過2萬余元的公司或者非公司性企業(yè)，城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅；……
　　因而，公司是不是可以免稅政策，是依據(jù)月銷售總額能否超出2萬余元來判斷，假如公司所有所得稅銷售總額超出2萬余元，則不可享有此免稅。

　　11.享有市場銷售蔬菜水果免稅的小規(guī)模企業(yè)，除市場銷售蔬菜水果以外，還市場銷售一些日常生活用品。大家公司總銷售總額超出2萬了，可是蔬菜水果自身是免征的，假如將這一部分扣減，日常生活用品的銷售總額則不超過2萬，這一部分是不是可以享有免稅？

　　答：《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和營業(yè)稅的通告》（稅務(wù)[2013]52號）要求：……自2013年8月1日起，對所得稅小規(guī)模納稅人中月銷售總額不超過2萬余元的公司或者非公司性企業(yè)，城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅；……
　　此外，所得稅銷售總額，包含稅務(wù)申報銷售總額、監(jiān)管查補銷售總額、納稅評估調(diào)節(jié)銷售總額、稅務(wù)機關(guān)單位代開票銷售總額和免稅政策銷售總額。
　　因而，公司是不是可以免稅政策，是依據(jù)月所有銷售總額能否超出2萬余元來判斷的。公司總銷售總額超出2萬余元不可享有月銷售總額不超過2萬余元免稅，市場銷售蔬菜水果一部分可再次享有免稅。

　　12.小規(guī)模納稅人月銷售總額不超過2萬余元免稅政策的公司，本月代開票了專票，依據(jù)要求將稅票討回并申請辦理出口退稅。另一方公司將稅票退還給大家后，以哪些憑證做為進賬憑證和所得的抵扣的憑證？
　　答：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)修定<所得稅專票應(yīng)用要求>的通告》（國稅發(fā)[2006]156號）第十條要求：市場銷售免稅政策貨品不可出具專票，法律法規(guī)、政策法規(guī)及我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有要求的以外。
　　因而，公司享有月銷售總額不超過2萬余元免稅政策的現(xiàn)行政策，不可出具專票，取回已代開票專票后需給另一方公司出具別的品種的稅票。

　　13.所得稅小規(guī)模企業(yè)月銷售總額10300元，怎樣填好小規(guī)模企業(yè)的申報單？
　　答：第6行“免稅政策銷售總額”欄次填好：“價稅合計銷售總額／(1﹢3％)”＝10000元。