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總會有vip會員資詢：小規(guī)模納稅人合乎一季度營業(yè)額不超過45萬，增值稅免稅的現(xiàn)行政策，在填報申請表時，免稅政策銷售總額是填好價稅合計額度或是未稅額度？假如填好未稅額度，是依照1%計算、或是3%計算呢？

今日，小編就舉個極限標(biāo)值的案例給我們：

某廣告?zhèn)髅焦緸樗枚愋∫?guī)模納稅人，挑選按月度申請。2021年4-6月給予服務(wù)項目獲得價稅合計收益45.45萬余元，出具所得稅專用發(fā)票。

業(yè)務(wù)流程剖析：

1. 小規(guī)模納稅人信息表中的銷售總額均為未稅銷售總額。

2. 在2020年3月1日--2021年12月31日，小規(guī)模納稅人信息表中的銷售總額均依照1%計算（留意：湖北省小規(guī)模納稅人2020年3月1日--2021年3月31日增值稅免稅）。

3. 當(dāng)期繳稅標(biāo)準(zhǔn)是依照3%測算的。

因此 ，經(jīng)營者獲得未稅銷售總額為45.45 ÷1.01=45萬余元，未超出免稅政策規(guī)范，增值稅免稅。

表格填好：

市場銷售貨品出具專用發(fā)票相對應(yīng)收益應(yīng)填好主表“貨品及勞務(wù)公司”列第9欄“（四）免稅政策銷售總額”、第10欄“其中小微企業(yè)免稅政策銷售總額”（若為個人經(jīng)營者，填好第11欄“未達(dá)起征點銷售總額”），與此同時相匹配的繳稅標(biāo)準(zhǔn)填好主表第17欄“當(dāng)期繳稅標(biāo)準(zhǔn)”、第18欄“在其中：中小企業(yè)繳稅標(biāo)準(zhǔn)”（若為個人經(jīng)營者，填好第19欄“未達(dá)起征點繳稅標(biāo)準(zhǔn)”）。

創(chuàng)作者：王老師（稅務(wù)權(quán)威專家）