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房地產(chǎn)行業(yè)涉及的稅種近15種，稅種過多，房地產(chǎn)開發(fā)周期長(zhǎng)，導(dǎo)致稅負(fù)過重。如何減輕稅負(fù)已成為資金短缺的房地產(chǎn)企業(yè)最大的問題。房地產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃主要有兩個(gè)方面：一方面是房地產(chǎn)行業(yè)涉及的近15種稅收的一般稅收籌劃方法，另一方面是房地產(chǎn)行業(yè)本身的優(yōu)勢(shì)。讓我們來看看房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的方法吧！

一、利用建房方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策，通過稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。

如果房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)之初就能確定最終用戶，符合建房條件，其收入可以根據(jù)建房條件確定“服務(wù)業(yè)-代理業(yè)”稅目繳營業(yè)稅，避免開發(fā)后銷售繳納土地增值稅；同時(shí)，企業(yè)不符合建房條件的，無論雙方如何簽訂協(xié)議，無論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如何核算，都應(yīng)全額按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅。此外，稅法規(guī)定，建成后按比例分房的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，按規(guī)定征收。企業(yè)可以充分利用這一系列稅收優(yōu)惠政策。

二、利用稅收臨界點(diǎn)規(guī)劃法規(guī)劃房地產(chǎn)開發(fā)中的土地增值稅

納稅臨界點(diǎn)規(guī)劃法是指納稅人在經(jīng)營中遇到稅收臨界點(diǎn)時(shí)，通過增減收支，避免承擔(dān)較重的稅負(fù)。

我國稅法規(guī)定，納稅人建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額不超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，按規(guī)定計(jì)算全部增值稅?！?0%的增值額”這就是我們常說的“臨界點(diǎn)”。如果房地產(chǎn)企業(yè)建造的普通標(biāo)準(zhǔn)銷售增值率為20%的，可以通過適當(dāng)控制銷售價(jià)格來避免繳納土地增值稅。也可以通過增加扣除項(xiàng)目，使房地產(chǎn)增值率不超過20%，從而享受免稅待遇。

三、設(shè)立分公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)可以將租賃業(yè)務(wù)適當(dāng)轉(zhuǎn)化為承包業(yè)務(wù)，避免按租金計(jì)算房產(chǎn)稅。

四、利用貨幣價(jià)值的時(shí)間性進(jìn)行納稅籌劃

利用貨幣價(jià)值的時(shí)間性進(jìn)行納稅籌劃是一種相對(duì)節(jié)稅的方法。它不改變一定時(shí)期的總納稅額，而是從每個(gè)納稅期限的變化中獲得收入，相當(dāng)于減稅，使總納稅額相對(duì)減少。

五、推遲土地開發(fā)時(shí)間進(jìn)行納稅籌劃

根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度第四十七條的規(guī)定，企業(yè)購買或者支付土地出讓金取得土地使用權(quán)，在開發(fā)或者建設(shè)自用項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)作為無形資產(chǎn)核算，并按照規(guī)定的期限分期攤銷。土地開發(fā)時(shí)，將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入相關(guān)在建工程成本。可見，土地一旦開發(fā)，納稅人繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)將不可避免地形成。

六、通過兩次房地產(chǎn)銷售進(jìn)行納稅籌劃

通過降低房地產(chǎn)的增值率，可以大大降低房地產(chǎn)銷售所承擔(dān)的土地增值稅。由于很多房地產(chǎn)在銷售時(shí)都進(jìn)行了簡(jiǎn)單的裝修，房地產(chǎn)企業(yè)可以在簡(jiǎn)單的裝修上做納稅籌劃的文章，作為單獨(dú)的業(yè)務(wù)獨(dú)立核算，這樣就可以通過兩次銷售房地產(chǎn)進(jìn)行納稅籌劃。

七、以分得利潤(rùn)的方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃

開發(fā)的房地產(chǎn)以投資股份再利潤(rùn)的方式不征收營業(yè)稅和附加稅。而且，由于被投資者在稅后分配投資利潤(rùn)，根據(jù)稅法，投資者收到的投資收益不再繳納企業(yè)所得稅，因此將房屋租賃轉(zhuǎn)化為投資業(yè)務(wù)可以減輕企業(yè)的稅負(fù)。