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有效實現直接減輕稅收負擔、獲取資金的時間價值、零風險涉稅、提高自身經濟效益、維護主體合法權益等目標。企業(yè)如何進行稅務籌劃？稅收優(yōu)惠和稅收彈性可以通過使用！
企業(yè)如何進行稅務籌劃？
稅務籌劃包括:
(1)合法性，一是遵守稅法，二是不違反稅法。
(2)計劃性是指在納稅行為發(fā)生前，計劃、設計、安排經濟事項，達到減輕稅收負擔的目的。
(3)目的性，其直接目的是減輕稅收負擔，減輕稅收負擔。
(4)風險是為了獲得稅收收益，但在實際操作中可能達不到預期效果，這與成本和風險有關。
(5)專業(yè)性，僅靠納稅人自己進行稅務籌劃顯得力不從心。因此，稅務代理、稅務咨詢作為第三產業(yè)應運而生，向專業(yè)化方向發(fā)展。

兩個重點是依法和計劃。稅務計劃是指在稅法規(guī)定的范圍內，通過經營、投資、資產管理等活動的事前計劃和安排，為了盡量獲得節(jié)稅的稅收利益，我們有以下6種方法進行稅務計劃
一、利用收入確認時間的選擇進行稅務籌劃。
不同的銷售方式對企業(yè)資金流入和企業(yè)收益實現有不同的影響，不同的銷售方式響，不同的銷售方式在稅法上確認公司收入的時間也不同。選擇銷售方式，控制收入確認時間，合理歸屬所得年度，可以在經營活動中獲得延期納稅的稅收收益。
企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式和收入實現時間的確認包括以下幾種情況:一種是直接收款銷售方式，收到貨款或取得索賠憑證，將收據交給買方當天作為收入確認時間。第二種是收款承付或委托銀行收款，收入確認時間是發(fā)貨辦理收款手續(xù)的當天。第三種是信用銷售或分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入確認日期。第四種是預付款銷售或分期預付款銷售，以是否交付貨物為確認收入時間。第五，長期勞務或工程合同，根據納稅年度內完成進度或完成工作量確認收入的實現。
可見，銷售收入的確認在于是否交貨的時間點，交貨取得銷售額或者取得銷售憑證的，銷售成立確認收入；否則，收入就沒有實現。所以，銷售收入策劃的關鍵在于把握和調整交貨時間點，每一種銷售結算方式都有其收入確認的標準條件，企業(yè)通過控制收入確認條件來控制收入確認的時間。
二、利用費用扣除標準進行稅務籌劃。
費用支付是應納稅所得額的減少因素。在稅法允許的范圍內，應盡可能支付當期費用，減少應繳所得稅，合法延長納稅時間獲得稅收利益。
企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費用分為三類:一類是允許據實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)根據法律、行政法規(guī)提取的環(huán)境保護、生態(tài)恢復等專項資金，以及向金融機構借款的利息支出。第二，有比例限制部分扣除的項目，包括公益捐贈、業(yè)務招待、廣告業(yè)務宣傳、工會經費等。企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，保持在可扣除的范圍內，否則會增加企業(yè)的稅收負擔。第三，允許扣除額外的項目，包括企業(yè)的研發(fā)費用和殘疾人安置支付的工資。企業(yè)可以考慮適當增加這類支出的金額，充分發(fā)揮其抵稅作用，減輕企業(yè)的稅收負擔。
允許實際扣除的所有費用都可以得到補償，企業(yè)可以合理減少利潤，企業(yè)應該充分利用這些費用。稅法有比例限額的費用應盡量不超過限額，限額以內的部分應充分支付的超額部分，稅法不允許稅前扣除，應納入利潤納稅。因此，必須注意各費用節(jié)稅點的控制。
3.利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃:選擇投資區(qū)域和行業(yè)的一個重要條件是投資不同的區(qū)域和行業(yè)，享受不同的稅收優(yōu)惠政策。工業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現在:促進技術創(chuàng)新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業(yè)發(fā)展和環(huán)保節(jié)能。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃主要體現在以下幾個方面:
1)低稅率和減收優(yōu)惠政策。
二是產業(yè)投資稅收優(yōu)惠。
三是就業(yè)安置優(yōu)惠政策。
四是稅收洼地優(yōu)惠政策。
四、合理利用企業(yè)組織形式進行納稅籌劃。
在某些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式來規(guī)劃自己的納稅情況。比如企業(yè)所得稅法合并后，按照國際慣例，將企業(yè)所得稅以法人為定義納稅人的標準，原內資企業(yè)所得稅獨立核算的標準不再適用，沒有法人資格的分支機構應該匯總到總部統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立稅和總稅，會影響總部的稅負。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機構的組織形式來生效。
5.利用折舊進行稅務籌劃。
折舊是為了彌補固定資產的損失而轉移到成本或期間成本中計入的價值。折舊的計入直接關系到企業(yè)當前成本、成本、利潤、應納所得稅的多少。折舊有抵稅作用，采用不同的折舊方式，需要繳納不同的所得稅。所以企業(yè)可以利用折舊進行稅務籌劃。
縮短折舊期有利于加快成本回收，可以提高后期成本，從而提高前期會計利潤。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的延期支付相當于獲得了無息貸款。此外，當企業(yè)享受三免三減半的優(yōu)惠政策時，延長折舊期，盡可能將后期利潤安排在優(yōu)惠期內，也可以進行稅務籌劃，減輕企業(yè)的稅收負擔。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年總和法、雙余額遞減法等。不同折舊方法計算的折舊金額數量不一致，各期的成本也不一樣，影響各期的運營成本和利潤。這種差異為稅務籌劃提供了可能。
6.采用庫存計價方法進行納稅籌劃。
庫存是決定構成主營業(yè)務成本核算的重要內容，對產品成本、企業(yè)利潤和所得稅有很大影響。公司所得稅法允許公司采用先進先出法、加權平均法或個別計價法來確定發(fā)貨的實際成本，但不允許采用后進先出法。
選擇不同的庫存評估方法，會導致不同的銷售成本和期末庫存成本，產生不同的企業(yè)利潤，進而影響各期所得稅。企業(yè)應根據不同的納稅期和盈虧情況選擇不同的庫存評估方法，以充分發(fā)揮成本的抵稅效應。比如先進先出法適用于市場價格普遍下降的趨勢，可以降低期末庫存價值，增加當期銷售成本，降低當期應納稅所得額，延緩納稅時間。當企業(yè)普遍感到營運資金緊張時，延遲納稅無疑是從國家獲得無息貸款，有利于企業(yè)資金周轉。在通貨膨脹的情況下，先進先出法會虛增利潤，增加稅收負擔，不宜采用。