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進項稅額轉出后 企業(yè)所得稅

進項稅額轉出后，企業(yè)需調(diào)整所得稅計算。進項稅額轉出意味著原本計入進項稅抵扣的稅額，因用途改變（如用于非應稅項目、免稅項目等）不再符合抵扣條件，需從進項稅額中剔除并增加相關成本或費用。此舉直接影響企業(yè)利潤表，因成本或費用增加，應納稅所得額可能上升。企業(yè)所得稅依據(jù)應納稅所得額計算，故進項稅額轉出間接導致企業(yè)所得稅負擔可能增加。企業(yè)需準確核算此變動，合理規(guī)劃稅務，以減輕稅負影響。

進項稅額轉出后 企業(yè)所得稅  相關內(nèi)容

所得稅進項稅額抵扣難題

　　問：我是一家中小型商業(yè)服務企業(yè)財務，我企業(yè)有一部轎車，選購的車用汽油能不能抵稅增值稅抵扣？　　答：依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》[國務院令[1993]第一34號]第十條要求：以下工程的進項稅不能從銷...

竹漿板加工行業(yè)增值稅進項稅額如何規(guī)定

　　根據(jù)《貴州省國家稅務局關于將竹漿板加工行業(yè)納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的公告》（貴州省國家稅務局公告2014年第12號）規(guī)定，自2014年1月1日起我省從事竹漿板加工的增值稅一般納稅人，其購進農(nóng)...

進項稅額轉出會計分錄是什么

企業(yè)購進貨物因管理不善等發(fā)生非正常損失或者改變貨物用途用于免稅項目、集體福利、個人消費等，需要做進項稅額轉出處理，不予抵扣。借：管理費用/生產(chǎn)成本/應付職工薪酬/其他應收款，貸：應交稅費——應交增值稅...

增值稅進項稅額轉出會計分錄

1、用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目，比如用于職工宿舍不動產(chǎn)時的會計處理：借：在建工程，貸：原材料，應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）。2、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：...

擴張增值稅抵扣范疇公司的固資進項稅額抵扣

???依據(jù)材料的規(guī)定，2008年1月1日之后，全部擴張增值稅抵扣范疇公司的固資進項稅，仍按新所得稅稅款測算出口退稅方法實行。

創(chuàng)意設計公司企業(yè)違反規(guī)定擴張所得稅進項稅額抵扣新項目監(jiān)管實例

一家著名文化藝術創(chuàng)意設計企業(yè)銷項稅額稅票僅有6%一種征收率，所獲得增值稅抵扣稅票的征收率卻多見17%。查驗確認，該企業(yè)違反規(guī)定擴張了增值稅抵扣新項目。不久前的一個早上，北京市某著名文化藝術創(chuàng)意設計企業(yè)的...

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案例~增值稅進項稅額加計抵減應納稅額如何計算

財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（2019第39號）規(guī)定：允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。那么加計抵減應如何分情形處理呢？加計抵減額只能...

增值稅轉型后固資進項稅額抵扣稅收管理難題及防范措施

在金融風暴大環(huán)境下，所得稅從加工制造業(yè)早已轉為消費性，這一現(xiàn)行政策調(diào)節(jié)，給絕大部分領域提供了很多與魅力，有益于激勵企業(yè)融資和拉動內(nèi)需，推動技術性發(fā)展.產(chǎn)業(yè)鏈結構優(yōu)化和經(jīng)濟發(fā)展方法的變化，是一項重要的...

實物返利的增值稅專用發(fā)票可否抵扣進項稅額

　　問：我公司從供貨方取得了部分實物返利，且取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票。請問，這部分實物返利的增值稅專用發(fā)票可否抵扣進項稅額？　　答：山東省國稅局12366答：不得抵扣。《國家稅務總局關于商業(yè)企業(yè)向...

購買臺式電腦的進項稅額可以抵稅嗎

　購買臺式電腦的進項稅額可以抵稅嗎　　購買臺式電腦的進項稅不能抵稅，以下新項目的進項稅不可從銷項稅額中抵稅：　　（一）用以非所得稅征稅新項目、增值稅免稅新項目、團體福利或是消費的購入貨品或是應稅服務...

企業(yè)產(chǎn)生的廢次品其進項稅額可否抵扣？

　　企業(yè)產(chǎn)生的廢次品其進項稅額可否抵扣？　　答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。實施細...

進項稅額轉出是什么意思

進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300，如果你認證抵扣了這個發(fā)票，而我國稅法規(guī)定這個進項稅額不能抵扣，抵...

上游客戶走逃（失去聯(lián)系），中下游公司獲得增值稅專票一定要做進項稅額轉出嗎？

　　“走逃（失去聯(lián)系）”的描述，來自于質(zhì)監(jiān)總局公示2016年的第76號文檔，依照76號公示界定，走逃（失去聯(lián)系）公司，就是指不執(zhí)行稅款責任并擺脫稅務機關單位管控的公司。這里有2個標準，一是公司不執(zhí)行稅款責任...

增值稅轉型后固資進項稅額抵扣的財務會計解決

　　增值稅轉型改革創(chuàng)新容許公司抵稅新購買機器設備含有的所得稅，與此同時撤銷進口產(chǎn)品增值稅免稅和外國投資采購國內(nèi)機器設備增值稅退稅現(xiàn)行政策，有益于推動公司技術性發(fā)展，促進企業(yè)經(jīng)營管理的發(fā)展趨勢。　　隨...

精確分辨：是所得稅 “視同銷售”或是“進項稅額轉出”

怎樣精確理解是所得稅“視同銷售”解決或是“進項稅額轉出”解決？　　針對某一經(jīng)濟發(fā)展事宜，所得稅“視同銷售”和“進項稅轉出”不可以相容，即“視同銷售”了，毫無疑問不必“進項稅轉出”；“進項稅轉出”了，...

驗證后的所得稅增值稅專票是不是在務必支付貨款后能夠作進項稅額抵扣

　　問：1.按政策要求所得稅專票驗證后，是不是務必支付貨款后才可以抵稅增值稅抵扣？2.按政策要求所得稅專票驗證后，是不是務必將借款立即付款給開稅票人，而無法根據(jù)第三方轉交給開稅票人，才可以抵稅增值稅抵扣...

重磅消息！中國游客物流運輸進項稅額抵扣等所得稅稅收征管問題確立

我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關中國游客物流運輸進項稅額抵扣等所得稅稅收征管問題的公示我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第31號　　現(xiàn)將中國游客物流運輸進項稅額抵扣等所得稅稅收征管問題公示如下所示：　　一、有關中國游客物...

企業(yè)必看|15種進項稅額不得抵扣的情形

企業(yè)運營過程中，除了生產(chǎn)運營外，財務處理尤為重要。日常運營活動中，公司的開銷部分，哪些能夠開增值稅專用發(fā)票抵扣，哪些不能，一定要清晰掌握。該抵的不抵扣，導致企業(yè)稅收開銷增加，利潤下降;一起不該抵扣的...

所得稅進項稅額抵扣的6個關鍵點

會計小伙伴們，大伙兒針對所得稅進項稅額抵扣的問題一定都很關注，今日，為各位梳理了標準搞好所得稅進項稅額抵扣的6大關鍵點，大家一起來關心一下吧。1、行為主體經(jīng)營者分成一般納稅人及其小規(guī)模納稅人，僅有一般...

增值稅“進項稅額轉出”與“視同銷售”對對碰！

一、增值稅“進項稅額轉出”與“視同銷售”的異同相同點：簡單理解：“進項稅額轉出”是抵扣多少，進項稅額，轉出多少；“視同銷售”是按市場公允價格計算銷項稅額。都加大了應交增值稅的基數(shù)。好吧，再說通俗一點...