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會計處理與企業(yè)所得稅匯算

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年度匯算清繳補繳企業(yè)所得稅記帳憑證要怎么處理

年度匯算清繳補繳企業(yè)所得稅記帳憑證要怎么處理答：(1)補提企業(yè)所得稅時：借：其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：分配利潤——未分配利潤貸：其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)(3)交納...

企業(yè)所得稅規(guī)章與企業(yè)會計準(zhǔn)則固資解決差別

　　2008年執(zhí)行的《企業(yè)所得稅法實施條例》（下稱規(guī)章）從歷史成本和收益與成本費相配比原則考慮，制訂了相對的稅務(wù)解決方式；而《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》（下稱固資規(guī)則）從立即解決公司財務(wù)風(fēng)險和穩(wěn)健...

企業(yè)所得稅免減與納稅調(diào)整的財務(wù)會計解決

　?。ㄒ唬┟鉁p企業(yè)所得稅的財務(wù)會計解決　　　針對免減的企業(yè)所得稅，公司不應(yīng)該將其再次列入損益表測算中，開展收入或獲勝分派。如再次列入損益表測算，不但使公司給予的財務(wù)信息不實，并且也是對國企或國家有項...

年尾年度匯算清繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

　　所得稅是按年測算，分季預(yù)繳稅款。一季度終結(jié)后15日內(nèi)預(yù)繳稅款；本年度終結(jié)后五個月內(nèi)年度匯算清繳，多退少補?！　±?.某中國與美國中外合資企業(yè)的我國總組織在一個繳稅本年度內(nèi)獲得所得的100萬余元，我國要...

企業(yè)所得稅繳稅與年度匯算清繳差別

企業(yè)所得稅所得稅申報表根據(jù)所得稅的清算，如今通過財務(wù)審計和扣除的單位一般在交納所得稅時按一季度付款，并在第二年5月31日前清算和第三方支付，因為所得稅是依據(jù)稅收法律的規(guī)定測算的，因而調(diào)節(jié)了不符稅收法律...

匯算求教時少繳的企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)如何處理

　　資詢敘述：你好！我企業(yè)是中外合作公司，由于未做到外資企業(yè)要求占比，因此按內(nèi)資企業(yè)計算?，F(xiàn)階段無一切稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)2006年因為電子器件帳套拆換，導(dǎo)致庫存商品虛報盤盈盤虧（存貨盤盈抵減期間費用）并...

年度匯算清繳后退還的企業(yè)所得稅怎樣賬務(wù)處理？

　　問：在2008年度年度匯算清繳后，因填補2004年度虧本，在2009年退還的所得稅怎么做賬？　　在2008年三季度上交企業(yè)所得稅款10000元，上交時所做會計分錄以下：　?、庞浱幔骸　〗瑁罕灸昀麧?0000　　　貸：應(yīng)交...

企業(yè)所得稅匯算清繳專題之一：把握跨年收支稅務(wù)處理關(guān)鍵點

本文作者：段文濤按照會計核算和企業(yè)所得稅的基本原則，對于跨年度收入，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使相關(guān)款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，也均不作為當(dāng)期...

企業(yè)所得稅年度匯算清繳:企業(yè)會計準(zhǔn)則與稅收法律差別須注意

?????在所得稅年度匯算清繳全過程中，公司應(yīng)關(guān)心收益、成本費、花費、財產(chǎn)損害等工程的核算與計算，標(biāo)準(zhǔn)抵扣，最核心的是要掌握企業(yè)會計制度與公司企業(yè)所得稅法中間在收益和費用層面解決的差別。　　　　收益...

內(nèi)資企業(yè)所得稅年度匯算清繳

　　依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》以及《實施細(xì)則》，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通告》（1998-10-20國稅發(fā)[1998]182號）等法律...

機關(guān)事業(yè)單位企業(yè)所得稅年度匯算清繳的財務(wù)會計解決

　　依照企業(yè)所得稅法要求，運營服務(wù)型機關(guān)事業(yè)單位（列入公司財務(wù)核算管理體系的機關(guān)事業(yè)單位以外）企業(yè)所得稅應(yīng)按年測算，分月或分季預(yù)繳稅款，每月終結(jié)，按照規(guī)定測算出本月份的工作盈余、運營盈余，在這個基礎(chǔ)...

年度匯算清繳退還企業(yè)所得稅會計分錄如何處理?

年度匯算清繳退還企業(yè)所得稅會計分錄如何處理?答：1.接到退稅款借:：存款貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。2.結(jié)轉(zhuǎn)成本借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅貸：其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)與此同時借：其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)貸：分配利潤--...

企業(yè)所得稅年度匯算清繳.ppt

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年度匯算清繳后補交的企業(yè)所得稅怎么做會計分錄？

年度匯算清繳后補交的企業(yè)所得稅怎么做會計分錄？年度匯算清繳就是指經(jīng)營者在繳稅本年度終結(jié)后要求階段內(nèi)，按照要求，自主測算全年度應(yīng)繳稅收入額和應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，明確該本年度需補或是退返稅款，并填好本年度...

新項目結(jié)算與企業(yè)所得稅年度匯算清繳較為剖析

?????A房地產(chǎn)開發(fā)商開發(fā)設(shè)計的B新項目，2007年完成預(yù)購收益1000萬元，預(yù)估記稅利潤率為20%，成本費用及可扣減稅費為1五十萬元，當(dāng)初交納所得稅16.五萬元；2008年完成預(yù)購收益2000萬元，預(yù)估記稅利潤率為15%，...

年度匯算清繳補交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理及財務(wù)報表調(diào)節(jié)

年度匯算清繳補交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理及財務(wù)報表調(diào)節(jié)答:一、賬務(wù)處理如下所示:1、年度匯算清繳后,補交所得稅:借:其他應(yīng)付款盈利和虧損調(diào)節(jié)貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅2、交納年度匯算清繳應(yīng)交稅金借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳...

企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款與年度匯算清繳的實例數(shù)據(jù)分析

?????一、企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的稅務(wù)解決　　1、所得稅預(yù)繳稅款繳稅中表格填寫確立預(yù)繳稅款的數(shù)量為“具體盈利顛”，而之前的預(yù)繳稅款數(shù)量為“資產(chǎn)總額”?！熬唧w銷售毛利”為“按企業(yè)會計制度計算的資產(chǎn)總額...

國有企業(yè)所得稅的會計處理方法

　　一、企業(yè)經(jīng)營虧損應(yīng)既能后轉(zhuǎn)也可前溯抵免　　以往我國財政收入主要依賴國有企業(yè)上繳的所得稅，為了確保財政收入，企業(yè)虧損時，我國《企業(yè)所得稅法》明確規(guī)定：“納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年...

企業(yè)所得稅與企業(yè)會計準(zhǔn)則差異分析.ppt

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企業(yè)所得稅年度匯算清繳要留意稅款與財務(wù)會計的差別

企業(yè)所得稅年度匯算清繳要留意稅款與財務(wù)會計的差別　　一年一度的所得稅年度匯算清繳工作中開始了，怎樣精確填好《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》是經(jīng)營者與稅務(wù)行政機關(guān)一直探討的難題。小編依據(jù)自2006年1月1日起實...