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以前年度調(diào)整企業(yè)所得稅

以前年度調(diào)整企業(yè)所得稅，簡言之，是指企業(yè)在完成年度所得稅匯算清繳后，發(fā)現(xiàn)需對過去某一年度（或多年）的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而影響到應(yīng)繳或應(yīng)退稅款的情形。這種調(diào)整可能源于會計政策變更、稅法規(guī)定變化、錯誤或遺漏的財務(wù)處理等原因。企業(yè)通過提交專項申報，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請調(diào)整對應(yīng)年度的企業(yè)所得稅，以確保稅收的公平性和準(zhǔn)確性。調(diào)整結(jié)果可能導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款、退還多繳稅款或調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債等財務(wù)影響，對企業(yè)財務(wù)報表及現(xiàn)金流有一定影響。

以前年度調(diào)整企業(yè)所得稅  相關(guān)內(nèi)容

以前年度損益調(diào)整屬于什么科目

以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目，以前年度損益調(diào)整科目是企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項、以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正、涉及調(diào)整以前年度損益的科目。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)...

以前年度損益調(diào)整計入什么會計科目

以前年度損益調(diào)整屬于過渡性質(zhì)的科目，既不屬于損益類科目，也不屬于權(quán)益類科目，一般用來核算本年發(fā)現(xiàn)以前年度有涉及損益類調(diào)整的事項。該科目期末無余額，結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配—未分配利潤科目。借：以前年度損益調(diào)整...

企業(yè)所得稅年度匯算清繳不用納稅調(diào)整的事宜

?????所得稅年度匯算清繳早已完畢，進(jìn)到稅務(wù)審批環(huán)節(jié)。因為會計解決和稅務(wù)解決存有一定的差別，納稅調(diào)整是所得稅計算的重要一環(huán)。這不僅僅是公司扣繳應(yīng)做的課程，也是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批的關(guān)鍵；不但涉及到會計...

收到以前年度退稅款會計分錄是什么

收到退稅款：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，附加稅等。同時沖銷之前計提分錄：借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，附加稅等，貸：以前年度損益調(diào)整。結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配—未分配利潤...

以前年度調(diào)增的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金在本期壞賬核銷，如何填寫申報表？

問：以前年度調(diào)增的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金（壞賬準(zhǔn)備），在本期壞賬核銷，需調(diào)減應(yīng)納稅所得額，在填報企業(yè)所得稅申報表時，怎么填寫才是最正確的？答：以前年度調(diào)增的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金（壞賬準(zhǔn)備），在本期壞賬核銷，需填寫...

旅差費補(bǔ)助企業(yè)所得稅年度匯算清繳是不是納稅調(diào)整？

　　問：在旅差費中有路程補(bǔ)貼和酒店住宿補(bǔ)貼，我想問一下這一塊在本年度做企業(yè)所得稅年度匯算清繳的情況下需不需要調(diào)節(jié)？　　答：旅差費補(bǔ)貼：現(xiàn)階段有關(guān)旅差費的費用報銷要求能夠參考《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》（...

彌補(bǔ)以前年度虧損會計分錄怎么做

稅后利潤彌補(bǔ)以前年度虧損是自動彌補(bǔ)，不需要做分錄。只要正常將本年利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤即可。借：本年利潤，貸：利潤分配-未分配利潤。擴(kuò)展知識：1.彌補(bǔ)以前年度虧損，會計分錄怎么做？2.彌補(bǔ)以前年度虧損，怎么...

補(bǔ)交以前年度所得稅會計分錄怎么做

企業(yè)以前年度少交未交企業(yè)所得說的，本期補(bǔ)交所得稅的同時，還要支付稅款滯納金。會計分錄：1、計提所補(bǔ)交稅款：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)繳稅費-企業(yè)所得稅。2、上繳稅款及滯納金：借：應(yīng)繳稅費-企業(yè)所得稅，...

怎么補(bǔ)提以前年度折舊會計分錄

如果是前期差錯，按差額補(bǔ)提：借：以前年度損益調(diào)整，貸：累計折舊。借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。如果是改變折舊方法導(dǎo)致的差額，由于前期并未做錯，故不調(diào)整前期，直接按差額調(diào)整當(dāng)期損益：...

以前年度未扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，實行新法后如何扣除？

　　問：對企業(yè)在2008年以前發(fā)生的，按照原政策規(guī)定應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，實行新法后如何扣除？　　答：1、參照《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)...

年尾如何開展企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

　　當(dāng)公司會計的確定，計量檢定與稅務(wù)法不一致時，便會發(fā)生營業(yè)利潤與應(yīng)納稅額所得的中間的差別，在預(yù)估交納企業(yè)所得稅時，則必須按稅收法律要求對營業(yè)利潤開展納稅調(diào)整。就是以營業(yè)利潤為基本，再加上納稅調(diào)整增...

調(diào)整以前年度成本會計分錄要怎么寫

以前年度少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本如下處理：借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫存商品。借：未分配利潤—年初未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。以前年度多結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,賬務(wù)處理是：1、調(diào)整分錄為：借：庫存商品，貸...

土地閑置費能夠 在企業(yè)所得稅以前稅前列支嗎

土地閑置費能夠在企業(yè)所得稅以前稅前列支嗎答：土地閑置費盡管是在原先早已投入土地出讓，獲得土地使用權(quán)證基本上由我國土地規(guī)劃工作部門強(qiáng)行性另收的一種花費，但無法解釋為是行政部門處罰性支出?！堕e置土地處置...

繳納以前年度所得稅會計分錄是什么

《企業(yè)會計準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》財會【2006】18號文件，附錄，會計科目和主要賬務(wù)處理，二主要賬務(wù)處理，2221應(yīng)交稅費。六、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記”所得稅費用“等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）、...

以前年度損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄

以前年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配-未分配利潤科目。當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時，會計分錄為：借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配—未分配利潤。當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時，會計分錄為：借：利潤...

以前年度損益調(diào)整屬于什么會計分錄

以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增...

企業(yè)所得稅年度匯算清繳應(yīng)稅收入納稅調(diào)整

在公司所得稅匯算中，因為稅收法律與企業(yè)會計制度對收入的確認(rèn)時間與規(guī)范存有差別，故必須對財務(wù)會計賬目盈利按企業(yè)所得稅法要求開展納稅調(diào)整。有一些事宜不但在服務(wù)產(chǎn)生本期必須完成調(diào)節(jié)，與此同時還會繼續(xù)牽涉到...

什么是以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前...

以前年度損益調(diào)整屬于哪類科目

以前年度損益調(diào)整科目屬于損益類科目。以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。擴(kuò)展知識：1.以前年度損益調(diào)整屬于哪類科目2.以前年度損益...

以前年度廣告費如何稅前扣除？

　　問：我公司2007年發(fā)生了一筆30萬元的廣告費，當(dāng)年尚未扣除。請問，這筆廣告費在以后年度應(yīng)按什么標(biāo)準(zhǔn)在繳納企業(yè)所得稅稅前扣除？　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅...