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開辦費的薪水怎么做納稅調(diào)整

2021-08-24 16:54

  問:2007年2月開辦費里含薪水10974元(開辦費分五年攤銷費),所得稅年度匯算清繳時,工資薪金所得統(tǒng)計表(表12)中 累計數(shù)和實發(fā)數(shù)不一致,問應(yīng)如何調(diào)節(jié)?
  答:《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)修定所得稅所得稅申報表的通告》(國稅發(fā)[2006]5六號)在配件《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》對表12的填寫表明中提及:
  1、第一列第一至5行:各自填寫“應(yīng)付工資”的借貸方獲取數(shù)分派到“產(chǎn)品成本”、“產(chǎn)品成本”、“市場銷售(運營)花費”、“期間費用”和“在建項目”的工資薪金所得,累計轉(zhuǎn)化成第六行。
  4、第7行“具體派發(fā)額”:各列各自填寫“應(yīng)付工資”借貸方本年利潤(具體派發(fā)的工資薪金所得)
  與此同時,對表4的第三7行“別的納稅調(diào)增新項目” 表明:填寫除以上調(diào)節(jié)提升新項目之外的別的調(diào)增新項目
  能夠看得出,無論是非工效掛鉤公司或是工效掛鉤公司,表12中的薪水的累計記提數(shù)和實發(fā)數(shù)這兩項都是有很有可能會不一致,而造成不一致的緣故也并不是只是由開辦費的攤銷費造成。因而您上邊談及的因開辦費的攤銷費造成的薪水及三項經(jīng)費預(yù)算的納稅調(diào)整除開表12以外,還能夠在表4 第三7行“別的納稅調(diào)增新項目”填補調(diào)節(jié)。

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