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小規(guī)模納稅人季度報表代開專票如何做會計分錄?

小規(guī)模納稅人市場銷售貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)項目、無形資產(chǎn)攤銷和房產(chǎn),必須出具增值稅專票的,可向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理代開票.代開票時,依照開票金額換算成未稅銷售總額.即:應(yīng)納稅額銷售總額=稅票額度÷(1 3%)

應(yīng)繳所得稅=稅票額度÷(1 3%)×3%

分二步入帳:

(1)市場銷售商品或服務(wù)項目時,到稅務(wù)局設(shè)立稅票,確定應(yīng)繳的稅金時,(以開的稅票存留聯(lián)做為配件會計原始憑證)

借:存款/貨幣資金等學(xué)科

貸:主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)收益

配件:稅票

注:應(yīng)繳所得稅=未稅銷售總額x增值稅率3%就可以.(小規(guī)模納稅人開的增值稅專票的征收率是3%)

(2)在開稅票時繳納以上所得稅,依據(jù)繳納稅金后的繳稅單做為會計原始憑證

交納所得稅

借:應(yīng)交稅金--銷項稅

貸:存款

小規(guī)模納稅人季度報表代開專票如何做會計分錄?在開稅票時借記"應(yīng)交稅金--銷項稅"會計分錄.也有疑惑熱烈歡迎資詢.