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依據(jù)李總理在2014年政府工作報(bào)告明確提出，要“進(jìn)一步拓展小微企業(yè)稅收特惠范疇，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)”的需求，從4月份起，國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局相繼新政策出臺，將現(xiàn)行的小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策作出調(diào)整，增加了小微企業(yè)享受政策的范疇，以加強(qiáng)對小微企業(yè)支持力度。廣州地區(qū)稅務(wù)局對新政策所帶來的轉(zhuǎn)變進(jìn)行了詳細(xì)掌握，并把新老現(xiàn)行政策展開了逐一比照。

公司所得稅減免現(xiàn)行政策享有標(biāo)準(zhǔn)的改變

原要求：2011年11月29日，國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局協(xié)同下達(dá)《國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策有關(guān)問題的通知》（稅務(wù)[2011]117號），要求自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅額小于6萬余元（含6萬余元）的小微企業(yè)，其所得的減征50%記入應(yīng)納稅額，按20%的征收率繳納稅款。

新規(guī)：2014年4月8日，國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局協(xié)同下達(dá)《國家財(cái)政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策有關(guān)問題的通知》（稅務(wù)總局〔2014〕34號），要求自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅額小于10萬余元（含10萬余元）的小微企業(yè)，其所得的減征50%記入應(yīng)納稅額，按20%的征收率繳納稅款。

轉(zhuǎn)變點(diǎn)：針對與此同時(shí)享有所得稅減征20%征繳及其遞減繳稅制度的小微企業(yè)，其標(biāo)準(zhǔn)由“年應(yīng)納稅額小于6萬余元（含6萬余元）”調(diào)整至“年應(yīng)納稅額小于10萬余元（含10萬余元）”。

減半征收所得稅享有范疇的改變

原要求：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅定額征收多個(gè)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕377號）要求，《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好〈所得稅定額征收方法〉（實(shí)施）工作的通知》（國稅發(fā)[2008]30號）文檔第三條第二款所指“特殊經(jīng)營者”包含享有《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》以及實(shí)施細(xì)則和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾類公司所得稅減免制度的公司（不包含僅享有《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條要求不征稅收入稅收優(yōu)惠政策的公司）。因而，核定征收企業(yè)不能享有小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策。

新規(guī)：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴(kuò)張小微企業(yè)減半征收所得稅范疇相關(guān)問題的通知》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第23號），《廣東地區(qū)稅務(wù)局有關(guān)小微企業(yè)享有所得稅減免制度的通知》（廣東地區(qū)稅務(wù)局公示2014年第1號）要求，自2014年起，凡對符合條件的小微企業(yè)，不管采用核定征收或是定額征收方法征繳所得稅，均應(yīng)按規(guī)定享有小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策。

轉(zhuǎn)變點(diǎn)：由核定征收企業(yè)不能享有小微企業(yè)所得稅減免政策變化為不管采用核定征收或是定額征收方法征繳所得稅小微企業(yè)，都可享有所得稅減免現(xiàn)行政策。

享有所得稅減免備案的改變

原要求：依據(jù)《廣東地區(qū)稅務(wù)局有關(guān)所得稅稅收優(yōu)惠政策辦理備案辦理手續(xù)的通知》（廣東地區(qū)稅務(wù)局公示2013年第1號）第四點(diǎn)要求，上一年度經(jīng)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)備案后，申請享有小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策納稅人，可以從年度預(yù)繳稅款申請所得稅時(shí)，無需要辦理備案而是直接享有小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策。

新規(guī)：依據(jù)《廣東地區(qū)稅務(wù)局有關(guān)小微企業(yè)享有所得稅減免制度的通知》（廣東地區(qū)稅務(wù)局公示2014年第1號）第五點(diǎn)，對符合條件的小微企業(yè)，在月（季）度預(yù)繳稅款所得稅時(shí)，能夠按規(guī)定自主享有小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策，不用再行向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)提交材料。匯算清繳時(shí)，公司在本年度申報(bào)單填寫資產(chǎn)和就業(yè)人數(shù)材料，不用再行向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)遞交備案資料。

轉(zhuǎn)變點(diǎn)：對符合條件的小微企業(yè)，能夠按規(guī)定自主享有小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策，不用辦理備案。

服務(wù)臺

1.針對沒法事前預(yù)訂在境內(nèi)定居時(shí)長的外籍員工，應(yīng)當(dāng)如何確認(rèn)其納稅時(shí)間？

答：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中國境內(nèi)無居所本人的獲得勞務(wù)報(bào)酬所得納稅時(shí)間問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕148號）的相關(guān)規(guī)定；事前不可以預(yù)訂在一個(gè)納稅年度或稅收協(xié)定所規(guī)定的相關(guān)期內(nèi)中持續(xù)或累積定居超出90日或183日的，能夠待做到90日或183日后次月七日內(nèi)，從總體上之前月應(yīng)繳的稅金一并申請交納。

2.公司獲得中國鐵路建設(shè)債券利息收入要不要繳納稅款？

答：依據(jù)《國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān) 2014 2015 年高鐵建設(shè)債券利息收入所得稅政策的通知》（稅務(wù)總局〔2014〕2號）的相關(guān)規(guī)定，對于企業(yè)擁有2014年和2015年公開發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債卷所取得的利息費(fèi)用，減半征收所得稅。中國鐵路建設(shè)債券是指經(jīng)國家發(fā)改委審批，以美國中鐵總公司為發(fā)售和還款主體債卷。

中小企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠政策——
《國家財(cái)政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅工作的通知》（稅務(wù)[2013]52號）
我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)暫免征繳一部分中小企業(yè)企業(yè)增值稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問題的通知