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旅游社一般納稅人企業(yè)增值稅賬務處理

一般納稅人，不可以用銷項稅減掉進行的形式測算繳納稅費。在預估稅費時，用銷售額乘于核定征收率進行計算銷項稅。

市場銷售完成收益時計提增值稅：

借：存款

貸：營業(yè)成本

應交稅金——銷項稅

記提附加稅稅率

借：運營應交稅費

貸：應交稅金——應繳附加稅

應交稅金——教育附加費

應交稅金——地區(qū)教育附加費

應交稅金——地區(qū)水利建設基金

繳納稅費時：

借：應交稅金——銷項稅

貸：存款

借：應交稅金——應繳附加稅

應交稅金——教育附加費

應交稅金——地區(qū)教育附加費

應交稅金——地區(qū)水利建設基金

貸：存款

繳納印花稅時，無需記提，立即記入期間費用：

借：運行成本——稅費

貸：存款

營改增后旅游社差額納稅賬務處理要怎么寫？

旅游服務業(yè)經(jīng)營者營改增后不管一般納稅人或是一般納稅人均存有能夠差值扣減的政策要求，但是該要求并不是強制性的，旅游服務業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)自己的業(yè)務內(nèi)容自行挑選是不是推行差額征收。

如果是差額征收，不管一般納稅人或是一般納稅人在預估繳稅時均可扣減以上政策要求的5項花費；如未指定差值扣減征繳方式，則可以按支付的全額的測算銷項稅額金或應納增值稅額。

因而，針對營改增后旅游社差額納稅賬務處理，如下所示：

推行差額征收計稅方式的公司接納應稅時，按照規(guī)定容許扣除銷售總額而下降的銷項稅，付款差值時

借：應交稅金——銷項稅（營改增政策抵扣的銷項稅）”，

借：主營業(yè)務收入等課程（按照實際付款或應對的額度與以上增值稅額的差）

貸：存款、應付款等課程（按照實際付款或應對的額度）

針對期終一次性開展會計賬務處理的公司，期終，按照規(guī)定本期容許扣除銷售總額而下降的銷項稅，貸記“應交稅金——銷項稅（營改增政策抵扣的銷項稅）”學科，借記“主營業(yè)務收入”等課程差額納稅的賬務處理。

總體上而言，旅游社一般納稅人企業(yè)增值稅賬務處理，通常是在計算增值稅時應該用銷售額乘于核定稅率來計算，財務會計做存款的學科解決。中后期在記提附加稅稅率和繳納稅費時賬務處理會計分錄在文章正文里都有詳細介紹，我教師想必大家看完之后應該知道了。但是如果還有你不知道的也能來網(wǎng)提出問題。