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一般是減免的話不計提，如果需要繳納，需要計提。

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借：營業(yè)稅金附加，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加、城建稅、地方教育費(fèi)用附加。

城市維護(hù)建設(shè)稅：

１、為實際繳納的增值稅稅額，稅率為7%（市區(qū)）、5%（縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)）或1%（其他）。在此基礎(chǔ)上，對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（《中華人民共和國城市維護(hù)稅暫行條例》（國發(fā)[1985]19號）第三條、第四條）；新的《城市建設(shè)維護(hù)稅法》明年執(zhí)行；

教育費(fèi)附加和地方教育附加，

１、教育費(fèi)附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時繳納。（《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》（中華人民共和國國務(wù)院令第448號）第三條）；

２、地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人）實際繳納的增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額的2%。（《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》（財綜[2010]98號）；

３、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）規(guī)定，月租金小于10萬元的繳費(fèi)義務(wù)人免征教育費(fèi)附加和地方教育附加。

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