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小規(guī)模納稅人開(kāi)具增增值稅專(zhuān)用發(fā)票和平時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票的賬務(wù)處理是一樣的，具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款或銀行存款，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

這里要注意的是，開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票，不能享受季度小于三十萬(wàn)免稅的優(yōu)惠政策，一定要繳納增值稅的。

擴(kuò)展知識(shí)： 1. 小規(guī)模納稅人到國(guó)稅代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么做賬務(wù)處理 2. 小規(guī)模納稅人公司，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，怎么做賬務(wù)處理？ 3. 新稅法下 老板必知的20個(gè)財(cái)稅指南 4. 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)戰(zhàn) 5. 發(fā)票查詢(xún) 6. 應(yīng)稅服務(wù)