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《根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。所以企業(yè)應(yīng)該在每個季度季度末進行計提。其分錄為，

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

實際繳納時，有減免部分稅額的，做如下分錄，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

營業(yè)外收入—稅收減免。

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