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經(jīng)典案例小微企業(yè)免稅賬務(wù)處理要怎么寫？

答：針對(duì)小微企業(yè)免稅賬務(wù)處理，給您匯總了如下所示：

一、小規(guī)模增值稅公司正常的交納（超過3萬或9萬）

例一：A商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人本季度未稅市場銷售100000.00元，企業(yè)增值稅稅款為3000.00。

賬務(wù)處理時(shí)

借：應(yīng)收帳款或存款103000.00

貸：營業(yè)成本100000.00

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅3000.00

繳稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅3000.00

貸：存款3000.00

但是正常的交納時(shí)非常簡單

二、低于3萬或9萬賬務(wù)處理

A商貿(mào)企業(yè)一般納稅人倘若本季度不含稅銷售額是80000.00元，稅款是2400.00元

（1）賬務(wù)處理時(shí)

借：應(yīng)收帳款或存款82400.00

貸：營業(yè)成本80000.00

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅2400.00

非常明顯在按季申請(qǐng)的情形下，本季度銷售額早已低于9萬。

按政策在符合《通知》所規(guī)定的增值稅免稅條件后，將相關(guān)銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到本期其他業(yè)務(wù)收入。

這時(shí)賬務(wù)處理如下所示

借：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅2400.00

貸：其他業(yè)務(wù)收入-較小規(guī)模減免稅款2400.00

例二的賬務(wù)處理表面看確認(rèn)了應(yīng)收款、主營收入及轉(zhuǎn)到的其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)該沒問題。

接著就是大家探討的關(guān)鍵，有些同行業(yè)覺得假如我國并沒有免2400元企業(yè)增值稅的話應(yīng)該也有一部份附加稅稅率？你說這個(gè)附加稅費(fèi)也要與此同時(shí)轉(zhuǎn)至其他業(yè)務(wù)收入啊才對(duì)。下邊根據(jù)賬務(wù)處理解決去分析探討，倘若附加稅稅率率總計(jì)是11%，那本月還要先記提264元附加稅稅率，然后轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入。

（2）賬務(wù)處理如下所示

提時(shí) 借：運(yùn)營應(yīng)交稅費(fèi)264.00

貸：應(yīng)交稅金-各類附加稅稅率計(jì)264.00

轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：應(yīng)交稅金-各類附加稅稅率計(jì)264.00

貸：其他業(yè)務(wù)收入-較小規(guī)模額外免減264.00

依據(jù)這二筆的賬務(wù)處理大伙兒可以看出，如里附加稅費(fèi)記提得話損益類的學(xué)科“運(yùn)營應(yīng)交稅費(fèi)”提升264元，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候會(huì)轉(zhuǎn)到到“本年利潤”的借貸方，而“其他業(yè)務(wù)收入”同樣也增強(qiáng)了264元，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)轉(zhuǎn)到到“本年利潤”的借貸方，就這樣的二筆處置結(jié)果來講，“本年利潤”學(xué)科是平方米。

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第23號(hào)第六條第（二）項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人可分別計(jì)算銷售商品，給予生產(chǎn)加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售、固定資產(chǎn)的銷售總額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售商品，給予生產(chǎn)加工、修理修配勞務(wù)月銷售總額不得超過3萬（按季繳稅9萬余元），銷售、無形資產(chǎn)攤銷月銷售總額不得超過3萬（按季繳稅9萬余元）的，自2016年5月1日起止2017年12月31日，應(yīng)分別享有中小企業(yè)暫免征繳增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策。

針對(duì)小微企業(yè)免稅賬務(wù)處理要怎么寫，給我您匯總了以上2個(gè)實(shí)例，看了本文的經(jīng)典案例相信大家應(yīng)當(dāng)有所啟發(fā)了。大量財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)，就要來網(wǎng)站吧！