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中小企業(yè)一季度B類申報(bào)單中收入總額是價(jià)稅合計(jì)還是未稅的？

答：中小企業(yè)一季度B類申報(bào)單中收入總額是未稅的。實(shí)際新項(xiàng)目填報(bào)說明如下所示：

（一）應(yīng)納稅額計(jì)算

1.此表第1行到第11行由“按收入總額核準(zhǔn)應(yīng)納稅額”納稅人填好。第1行“收入總額”：填好年度總計(jì)獲得的各種收益額度。

2.第2行“免稅收入”：填寫經(jīng)營者記入收入總額但歸屬于稅款要求不征稅的財(cái)政補(bǔ)貼、依規(guī)扣除并納入財(cái)務(wù)管理的行政事業(yè)性收費(fèi)及其政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的許多免稅收入。

3.第3行“不征稅收入”：填寫經(jīng)營者記入資產(chǎn)總額但歸屬于稅款要求免稅政策收入或盈利。第3行填寫4行 5行 6行 7行 8行合計(jì)數(shù)。

4.第4行“國債利息收益”：填寫經(jīng)營者擁有國務(wù)院令行政機(jī)關(guān)公開發(fā)行的國債券所取得的利息費(fèi)用。

5.第5行“當(dāng)?shù)卣畟⑹杖搿保禾顚懡?jīng)營者擁有當(dāng)?shù)卣畟⑹杖搿?/p>

6.第6行“滿足條件法人企業(yè)中間股權(quán)收益等權(quán)益性盈利”：填寫本期發(fā)生的對符合條件的法人企業(yè)間的股利分配、投資收益等權(quán)益性投資盈利狀況。不包含持續(xù)擁有法人企業(yè)發(fā)行并發(fā)售商品流通的個(gè)股不夠12個(gè)月所取得的長期投資。

7.第7行“對符合條件的非營利性組織收入”：依據(jù)《國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)非營利性組織所得稅不征稅收入問題的通知》（稅務(wù)〔2009〕122號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，滿足條件并依法履行登記的非營利性組織，填寫所取得的捐贈(zèng)收入等不征稅收入，不包含盈利性收益。

8.第8行“別的不征稅收入”：填寫我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公布最新發(fā)布的免減項(xiàng)目規(guī)劃及免減特性編碼。

9.第9行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)國家行次測算填寫。第9行=第1行-2

行-3行。

10.第10行“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核定企業(yè)所得稅率”：填寫稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核定企業(yè)所得稅率。

11.第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)國家行次測算填寫。第11行=第9行×10行。

12.此表第12行到第14行由“按成本核準(zhǔn)應(yīng)納稅額”納稅人填寫。第12行“成本總金額”：填好年度總計(jì)產(chǎn)生的各種成本額度。

13.第13行“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核定企業(yè)所得稅率”：填寫稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核定企業(yè)所得稅率。

14.第14行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)國家行次測算填寫。第14行=第12行÷（100%-第13行“企業(yè)所得稅率”）×第13行。

（二）應(yīng)納所得稅額計(jì)算

1.第15行“征收率”：填好所得稅法所規(guī)定的25%征收率。

2.第16行“應(yīng)納所得稅額”：

（1）依照收入總額核準(zhǔn)應(yīng)納稅額納稅人，第16行=第11行×15行。

（2）依照成本核準(zhǔn)應(yīng)納稅額納稅人，第16行=第14行×15行。

（三）需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額的測算

1.第17行“減：對符合條件的小微企業(yè)減免所得稅額”：依據(jù)所得稅法和有關(guān)稅收優(yōu)惠政策要求，合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)納稅人填報(bào)的減免所得稅額。包含減征20%征收率征繳（降低征收率現(xiàn)行政策）和減征10%征收率征繳（遞減繳稅現(xiàn)行政策）。

享有降低征收率的政策，行內(nèi)填好此表第11行或第14行×5%的積。

享有遞減繳稅的政策，行內(nèi)填好此表第11行或第14行×15%的積；與此同時(shí)填好第18行“遞減繳稅”。

2.第19行“已預(yù)繳所得稅額”：填寫當(dāng)初總計(jì)早已預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額。

3.第20行“需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”：根據(jù)國家行測算填寫。第20行=第16行-17行-19行。當(dāng)?shù)?0行≤0時(shí)，行內(nèi)填0。

（四）由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)應(yīng)納所得稅額的公司填寫

第21行“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)應(yīng)納所得稅額”：填寫稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)今天理應(yīng)交納的企業(yè)所得稅額（小微企業(yè)填寫削減減免稅額以后的金額）。稅務(wù)行政機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)分析小微企業(yè)增值稅免稅時(shí)，依照這家銀行次金額，根據(jù)實(shí)際情況倒算增值稅免稅金額。

中小企業(yè)一季度B類申報(bào)單由推行核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅納稅人在月（季）度申請繳納稅款時(shí)進(jìn)行。

針對中小企業(yè)一季度B類申報(bào)單中收入總額是價(jià)稅合計(jì)還是未稅的一些問題也為您說到了這里，與此同時(shí)，針對中小企業(yè)一季度B類申報(bào)單實(shí)際填報(bào)說明您還是要好好把握一下。大量財(cái)務(wù)報(bào)告的填好，大家可以密切關(guān)注我們自己的升級(jí)。