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難題：我公司開(kāi)發(fā)規(guī)劃沒(méi)完成，企業(yè)所得稅現(xiàn)階段按應(yīng)收帳款預(yù)繳稅款，年度報(bào)告時(shí)曾經(jīng)的招待費(fèi)怎樣處理？是不是可在企業(yè)所得稅預(yù)算時(shí)一次扣減？

回應(yīng)：根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)［2000］84號(hào)）和《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)房產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)流程征繳所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2006］31號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，在2007年度所得稅年度匯算清繳申請(qǐng)中，你企業(yè)所發(fā)生的與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)相關(guān)的招待費(fèi)，應(yīng)按照全年度市場(chǎng)銷售（運(yùn)營(yíng)）收益凈收益（沒(méi)有預(yù)購(gòu)收益）和所規(guī)定的占比，測(cè)算扣減額度，當(dāng)初稅前工資限額內(nèi)按實(shí)扣減，不可結(jié)轉(zhuǎn)成本至之后本年度新項(xiàng)目預(yù)算時(shí)一并扣減。