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2016年全新一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表填表說明

一、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明

此表"貨品及勞務(wù)公司";與"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷";各項(xiàng)目可分別填好.

(一)"稅款所屬期";指的是經(jīng)營者申請?jiān)鲋刀悜?yīng)納稅所得額的歸屬時(shí)長,應(yīng)填好具體起始年、月、日.

(二)"納稅識(shí)別號(hào)";欄,填好納稅人稅務(wù)備案身份證號(hào)碼.

(三)"經(jīng)營者名字";欄,填好經(jīng)營者名字全名.

(四)第1欄"應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(3%增值稅率)";:填好今天銷售商品及勞務(wù)公司、產(chǎn)生應(yīng)稅行為可用3%增值稅率的不含稅銷售額,不包含應(yīng)稅行為可用5%增值稅率的不含稅銷售額、市場銷售用過的固資和銷售舊貨回收的不含稅銷售額、免稅銷售額、出入口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售總額.

經(jīng)營者產(chǎn)生可用3%增值稅率的應(yīng)稅行為并有扣除項(xiàng)目的,本欄填好扣減后不含稅銷售額,與本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)信息一致.

(五)第2欄"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額";:填好稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票銷售總額總計(jì).

(六)第3欄"稅控器具出具的普票不含稅銷售額";:填好稅控器具出具的貨品及勞務(wù)公司、應(yīng)稅行為的普票額度計(jì)算的不含稅銷售額.

(七)第4欄"應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(5%增值稅率)";:填好本期發(fā)生應(yīng)稅行為可用5%增值稅率的不含稅銷售額.

經(jīng)營者產(chǎn)生可用5%增值稅率應(yīng)稅行為并有扣除項(xiàng)目的,本欄填好扣減后不含稅銷售額,與本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)信息一致.

(八)第5欄"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額";:填好稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票銷售總額總計(jì).

(九)第6欄"稅控器具出具的普票不含稅銷售額";:填好稅控器具出具的產(chǎn)生應(yīng)稅行為的普票額度計(jì)算的不含稅銷售額.

(十)第7欄"市場銷售用過的固資不含稅銷售額";:填好銷售自己用過的固資(沒有房產(chǎn),相同)和銷售舊貨回收的不含稅銷售額,銷售總額=含稅銷售額/(1 3%).

(十一)第8欄"稅控器具出具的普票不含稅銷售額";:填好稅控器具出具的銷售自己用過的固資和銷售舊貨回收的普票額度計(jì)算的不含稅銷售額.

(十二)第9欄"免稅銷售額";:填好市場銷售增值稅免稅貨物及勞務(wù)輸出、應(yīng)稅行為的銷售總額,不包含出入口免稅銷售額.

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目納稅人,填好扣減以前的銷售總額.

(十三)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售總額";:填好合乎中小企業(yè)增值稅免稅的政策免稅銷售額,不包含合乎別的免征增值稅的政策銷售總額.個(gè)體戶和其他個(gè)人不填好本欄次.

(十四)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售總額";:填好個(gè)體戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策)的免稅銷售額,不包含合乎別的免征增值稅的政策銷售總額.本欄次由個(gè)體戶和其他個(gè)人填好.

(十五)第12欄"別的免稅銷售額";:填好市場銷售增值稅免稅貨物及勞務(wù)輸出、應(yīng)稅行為的銷售總額,不包含合乎中小企業(yè)增值稅免稅和未達(dá)起征點(diǎn)的政策免稅銷售額.

(十六)第13欄"出入口免稅銷售額";:填好出入口增值稅免稅貨品及勞務(wù)公司、出入口增值稅免稅應(yīng)稅行為的銷售總額.

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目納稅人,填好扣減以前的銷售總額.

(十七)第14欄"稅控器具出具的普票銷售總額";:填好稅控器具出具的出入口增值稅免稅貨品及勞務(wù)公司、出入口增值稅免稅應(yīng)稅行為的普票銷售總額.

(十八)第15欄"今天應(yīng)納稅所得額";:填好今天按增值稅率測算交納的應(yīng)納稅所得額.

(十九)第16欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額";:填好經(jīng)營者今天依照計(jì)稅方法減免增值稅應(yīng)納稅所得額.包括可以從企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,可以從企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中稅收抵免的購買稅控收款機(jī)增值稅稅款.

當(dāng)今天減免額小于等于第15欄"今天應(yīng)納稅所得額";時(shí),按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過第15欄"今天應(yīng)納稅所得額";時(shí),按今天第15欄填好,今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

(二十)第17欄"今天繳稅標(biāo)準(zhǔn)";:填好經(jīng)營者今天免征增值稅額,繳稅標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)第9欄"免稅銷售額";和增值稅率測算.

(二十一)第18欄"小微企業(yè)免稅額";:填好合乎中小企業(yè)增值稅免稅的政策免征增值稅額,繳稅標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售總額";和增值稅率測算.

(二十二)第19欄"未達(dá)起征點(diǎn)繳稅標(biāo)準(zhǔn)";:填好個(gè)體戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策)的免征增值稅額,繳稅標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售總額";和增值稅率測算.

(二十三)第21欄"今天預(yù)繳稅額";:填好經(jīng)營者今天預(yù)繳稅款的增值稅額,但是不包含查補(bǔ)交納的增值稅額.

二、基本概念

(一)此表及填寫說明所指"貨品"就是指增值稅應(yīng)納稅額貨品.

(二)此表及填寫說明所指"勞務(wù)公司"就是指增值稅應(yīng)納稅額生產(chǎn)加工、維修、機(jī)電維修勞務(wù)公司.

(三)此表及填寫說明所指"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷"就是指銷售、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷(下稱應(yīng)稅行為).

(四)此表及填寫說明所指"扣除項(xiàng)目"就是指經(jīng)營者產(chǎn)生應(yīng)稅行為,在確認(rèn)銷售總額時(shí),按有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣價(jià)款的新項(xiàng)目.