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一、基本文檔

（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》是個稅定額征收的法律規(guī)定，規(guī)定了稅務(wù)行政機關(guān)有權(quán)利核準(zhǔn)應(yīng)納稅所得額的情況。

征收管理法第三十五條要求，經(jīng)營者有以下情況之一的，稅務(wù)行政機關(guān)有權(quán)利核準(zhǔn)其應(yīng)納稅所得額：

1.按照法律法規(guī)、行政規(guī)章的要求能夠不設(shè)置帳本的；

2.按照法律法規(guī)、行政規(guī)章的要求理應(yīng)設(shè)定帳本但未設(shè)置的；

3.私自消毀帳本或是拒不提供繳稅材料的；

4.雖設(shè)定帳本，但賬目錯亂或是成本費材料、收入憑證、花費憑據(jù)支離破碎，無法查賬的；

5.產(chǎn)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的限期申請辦理稅務(wù)申報，經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)勒令期限申請，貸款逾期仍不申請的；

6.經(jīng)營者申請的計稅基礎(chǔ)顯著稍低，又無正當(dāng)理由的。

稅務(wù)行政機關(guān)核準(zhǔn)應(yīng)納稅所得額的實際程序流程和方式由國務(wù)院辦公廳稅務(wù)主管機構(gòu)要求。

（二）《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》是個稅定額征收的政策法規(guī)根據(jù)。

規(guī)章第十五條第三款規(guī)定了經(jīng)營者從業(yè)生產(chǎn)制造、生產(chǎn)經(jīng)營，未提供詳細、精準(zhǔn)的繳稅材料，不可恰當(dāng)測算應(yīng)納稅額的，由負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)核準(zhǔn)應(yīng)納稅額或是應(yīng)納稅所得額。

（三）《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（質(zhì)監(jiān)總局令2014年第35號）是相關(guān)個稅定額征收的行政規(guī)章。

第十六條要求，個體戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，理應(yīng)各自計算生產(chǎn)制造經(jīng)營費用和本人、家中花費。針對生產(chǎn)運營與本人、日常生活混合使用無法區(qū)分的花費，其40%視作與生產(chǎn)運營相關(guān)花費，準(zhǔn)許扣減。

（四）《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<有關(guān)個人獨資和合伙制企業(yè)投資人征繳個人所得稅的政策法規(guī)>的通告》（財務(wù)〔2000〕91號）是相關(guān)個人獨資和合伙制企業(yè)投資人的個稅定額征收的行政規(guī)章。

該文檔第七條要求，有以下情況之一的，負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)應(yīng)采用查賬征收方法征繳個稅：

1.公司按照國家有關(guān)法律規(guī)定理應(yīng)設(shè)定但未設(shè)置帳本的；

2.公司雖設(shè)定帳本，但賬務(wù)錯亂或是成本費材料、收入憑證、花費憑據(jù)支離破碎，無法查帳的；

3.經(jīng)營者產(chǎn)生納稅義務(wù)，未依照政策法規(guī)的限期申請辦理稅務(wù)申報，經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)勒令期限申請，貸款逾期仍不申請的。

第八條規(guī)定了定額征收方法，包含核定征收、核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率征繳及其別的有效的征收方式。

第九條要求，推行核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率征收方式的，應(yīng)繳企業(yè)所得稅額的計算公式如下所示：

應(yīng)繳企業(yè)所得稅額＝應(yīng)納稅額×稅率

應(yīng)納稅額＝收入總額×企業(yè)所得稅率或＝成本支出額÷(1-企業(yè)所得稅率)×企業(yè)所得稅率

企業(yè)所得稅率應(yīng)按住表政策法規(guī)的規(guī)范實施：

企業(yè)運營多業(yè)的，不管其經(jīng)營范圍是不是單獨核算，均應(yīng)按照其主營項目明確其適合的企業(yè)所得稅率。

第十條要求，推行核準(zhǔn)繳稅的投資人，不可以享有個人所得稅的政策優(yōu)惠。

二、領(lǐng)域文檔

（一）《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<建設(shè)工程業(yè)個稅征收管理暫行規(guī)定>的通告》（國稅發(fā)〔1996〕127號）第六條規(guī)定了從業(yè)建設(shè)工程業(yè)的個人和單位應(yīng)設(shè)定財務(wù)會計帳本，完善財務(wù)管理制度，精確、詳細地開展財務(wù)核算。對未開設(shè)財務(wù)會計帳本，或者無法確切、詳細地開展財務(wù)核算的個人和單位，負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)可依據(jù)其建設(shè)規(guī)模、工程承包合同（協(xié)議書）合同款和工程項目完工進度等狀況，核準(zhǔn)其應(yīng)納稅額或應(yīng)納稅所得額，據(jù)以繳稅。實際核準(zhǔn)方法由縣之上（含縣市級）稅務(wù)行政機關(guān)制訂。

（二）《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)建設(shè)工程業(yè)跨地區(qū)外地工程作業(yè)工作人員個稅征收管理情況的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第52號）要求跨地區(qū)外地施工企業(yè)代繳的施工人員工資、薪酬所得的個稅，需向工程作業(yè)所在城市稅務(wù)行政機關(guān)申請辦理全體人員全額的繳納清單申請。對推行全體人員全額的繳納清單申請的企業(yè)，工程作業(yè)所在城市稅務(wù)行政機關(guān)不可定額征收個稅。

（三）《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)代開票貨品交通運輸業(yè)稅票個稅預(yù)征率難題的通告》（質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第44號）第一條要求，對代開票貨運發(fā)票的個稅經(jīng)營者，統(tǒng)一按開發(fā)票額度的1.5%預(yù)征個稅。第二條要求，年終結(jié)后，推行定額征收個人所得稅的，按本公示第一條要求被預(yù)征的個稅，不可從已核準(zhǔn)稅款中扣減。

（四）《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》（質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第67號）第十一條要求，合乎以下情況之一的，負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)能夠核準(zhǔn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益:

1.申請的公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益顯著稍低且無正當(dāng)理由的；

2.未按規(guī)定限期申請辦理稅務(wù)申報，經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)勒令期限申請，貸款逾期仍不申請的；

3.出讓方?jīng)]法給予或拒不提供公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的相關(guān)材料；

4.其余應(yīng)認定公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的情況。

第十四條要求，負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)應(yīng)先后依照以下方式核準(zhǔn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益:（一）資產(chǎn)總額核準(zhǔn)法（二）類比法（三）其余有效方式

（五）《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于加強和標(biāo)準(zhǔn)本人獲得競拍收益征繳個稅相關(guān)情況的通告》（國稅發(fā)〔2007〕38號）第四條規(guī)定了經(jīng)營者如無法出示合理合法、詳細、確切的資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值憑據(jù)，不可恰當(dāng)測算資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值的，按出讓總收入額的3%稅率測算交納個稅；拍品為經(jīng)文物局評定是海外回流珍貴文物的，按出讓總收入額的2%稅率測算交納個稅。

（六）《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)住房出售所得的征繳個稅相關(guān)情況的通告》（國稅發(fā)〔2006〕108號）第三條要求，經(jīng)營者未提供詳細、精準(zhǔn)的房子固定資產(chǎn)原值憑據(jù)，不可恰當(dāng)測算房子固定資產(chǎn)原值和應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)行政機關(guān)可依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的明文規(guī)定，并對推行核準(zhǔn)繳稅，即按經(jīng)營者住宅出讓收益的一定百分比核準(zhǔn)應(yīng)繳個稅額。主要占比由省部級地區(qū)稅務(wù)局或是省部級地區(qū)稅務(wù)局受權(quán)的市級地區(qū)稅務(wù)局依據(jù)經(jīng)營者售賣住宅的所在地區(qū)、所在位置、建造時間、建筑類型、住宅均值總需求等要素，在住宅出讓收益1%～3%的頻率內(nèi)明確。

三、地區(qū)文檔

1.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局深圳稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營所得定額征收個稅相關(guān)情況的公示（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局深圳稅務(wù)局公示2019年第3號）

2.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局青海稅務(wù)局調(diào)節(jié)個稅核定征收率的公示

3.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局荊門市稅務(wù)局有關(guān)確立個稅核定征收率的公示

4.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營所得定額征收個稅相關(guān)事宜的公示

5.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局肇慶市稅務(wù)局有關(guān)個稅領(lǐng)域所得的率和核定征收率相關(guān)情況的公示（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局肇慶市稅務(wù)局公示2019年第4號）

6.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局泉州市稅務(wù)局、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局珠海市橫琴新服稅務(wù)局有關(guān)個稅領(lǐng)域所得的率和核定征收率相關(guān)情況的公示

7.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局江西稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營所得定額征收個稅等相關(guān)情況的公示（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局江西稅務(wù)局公示2019年第4號）

8.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局吉林稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營所得新項目個稅定額征收相關(guān)情況的公示（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局吉林稅務(wù)局公示2019年第1號）

9.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局大連稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整定額征收經(jīng)營所得個稅征繳難題的公示

10.《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局天津稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營所得定額征收個稅相關(guān)情況的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局天津稅務(wù)局公示2018年第30號）

11.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局云南稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營所得個稅定額征收相關(guān)事宜的公示

12.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局四川省稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營所得定額征收等個稅相關(guān)情況的公示（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局四川省稅務(wù)局公示2019年第8號）

13.調(diào)節(jié)個體戶個稅核定征收率（北京稅務(wù)局公示2018年第10號）

14.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局西安稅務(wù)局有關(guān)個體戶經(jīng)營所得個稅定額征收相關(guān)情況的公示（2018年第2號）

15.合肥稅務(wù)局有關(guān)公布個稅定額征收企業(yè)所得稅率的公示（2018年第7號）

16.安徽個稅定額征收暫行規(guī)定

之上是官網(wǎng)公開的各地個稅定額征收文檔，熱烈歡迎填補！

文中由小慧言稅原創(chuàng)設(shè)計，轉(zhuǎn)發(fā)請標(biāo)明由來。