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一、基本文檔

（一）《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是個(gè)稅定額征收的法律規(guī)定，規(guī)定了稅務(wù)行政機(jī)關(guān)有權(quán)利核準(zhǔn)應(yīng)納稅所得額的情況。

征收管理法第三十五條要求，經(jīng)營(yíng)者有以下情況之一的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)有權(quán)利核準(zhǔn)其應(yīng)納稅所得額：

1.按照法律法規(guī)、行政規(guī)章的要求能夠不設(shè)置帳本的；

2.按照法律法規(guī)、行政規(guī)章的要求理應(yīng)設(shè)定帳本但未設(shè)置的；

3.私自消毀帳本或是拒不提供繳稅材料的；

4.雖設(shè)定帳本，但賬目錯(cuò)亂或是成本費(fèi)材料、收入憑證、花費(fèi)憑據(jù)支離破碎，無(wú)法查賬的；

5.產(chǎn)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的限期申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)勒令期限申請(qǐng)，貸款逾期仍不申請(qǐng)的；

6.經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)的計(jì)稅基礎(chǔ)顯著稍低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)應(yīng)納稅所得額的實(shí)際程序流程和方式由國(guó)務(wù)院辦公廳稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)要求。

（二）《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》是個(gè)稅定額征收的政策法規(guī)根據(jù)。

規(guī)章第十五條第三款規(guī)定了經(jīng)營(yíng)者從業(yè)生產(chǎn)制造、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，未提供詳細(xì)、精準(zhǔn)的繳稅材料，不可恰當(dāng)測(cè)算應(yīng)納稅額的，由負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)應(yīng)納稅額或是應(yīng)納稅所得額。

（三）《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（質(zhì)監(jiān)總局令2014年第35號(hào)）是相關(guān)個(gè)稅定額征收的行政規(guī)章。

第十六條要求，個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，理應(yīng)各自計(jì)算生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和本人、家中花費(fèi)。針對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與本人、日常生活混合使用無(wú)法區(qū)分的花費(fèi)，其40%視作與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)相關(guān)花費(fèi)，準(zhǔn)許扣減。

（四）《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<有關(guān)個(gè)人獨(dú)資和合伙制企業(yè)投資人征繳個(gè)人所得稅的政策法規(guī)>的通告》（財(cái)務(wù)〔2000〕91號(hào)）是相關(guān)個(gè)人獨(dú)資和合伙制企業(yè)投資人的個(gè)稅定額征收的行政規(guī)章。

該文檔第七條要求，有以下情況之一的，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)采用查賬征收方法征繳個(gè)稅：

1.公司按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定理應(yīng)設(shè)定但未設(shè)置帳本的；

2.公司雖設(shè)定帳本，但賬務(wù)錯(cuò)亂或是成本費(fèi)材料、收入憑證、花費(fèi)憑據(jù)支離破碎，無(wú)法查帳的；

3.經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生納稅義務(wù)，未依照政策法規(guī)的限期申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)勒令期限申請(qǐng)，貸款逾期仍不申請(qǐng)的。

第八條規(guī)定了定額征收方法，包含核定征收、核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率征繳及其別的有效的征收方式。

第九條要求，推行核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率征收方式的，應(yīng)繳企業(yè)所得稅額的計(jì)算公式如下所示：

應(yīng)繳企業(yè)所得稅額＝應(yīng)納稅額×稅率

應(yīng)納稅額＝收入總額×企業(yè)所得稅率或＝成本支出額÷(1-企業(yè)所得稅率)×企業(yè)所得稅率

企業(yè)所得稅率應(yīng)按住表政策法規(guī)的規(guī)范實(shí)施：

企業(yè)運(yùn)營(yíng)多業(yè)的，不管其經(jīng)營(yíng)范圍是不是單獨(dú)核算，均應(yīng)按照其主營(yíng)項(xiàng)目明確其適合的企業(yè)所得稅率。

第十條要求，推行核準(zhǔn)繳稅的投資人，不可以享有個(gè)人所得稅的政策優(yōu)惠。

二、領(lǐng)域文檔

（一）《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<建設(shè)工程業(yè)個(gè)稅征收管理暫行規(guī)定>的通告》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕127號(hào)）第六條規(guī)定了從業(yè)建設(shè)工程業(yè)的個(gè)人和單位應(yīng)設(shè)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳本，完善財(cái)務(wù)管理制度，精確、詳細(xì)地開(kāi)展財(cái)務(wù)核算。對(duì)未開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳本，或者無(wú)法確切、詳細(xì)地開(kāi)展財(cái)務(wù)核算的個(gè)人和單位，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可依據(jù)其建設(shè)規(guī)模、工程承包合同（協(xié)議書(shū)）合同款和工程項(xiàng)目完工進(jìn)度等狀況，核準(zhǔn)其應(yīng)納稅額或應(yīng)納稅所得額，據(jù)以繳稅。實(shí)際核準(zhǔn)方法由縣之上（含縣市級(jí)）稅務(wù)行政機(jī)關(guān)制訂。

（二）《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)建設(shè)工程業(yè)跨地區(qū)外地工程作業(yè)工作人員個(gè)稅征收管理情況的通告》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第52號(hào)）要求跨地區(qū)外地施工企業(yè)代繳的施工人員工資、薪酬所得的個(gè)稅，需向工程作業(yè)所在城市稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理全體人員全額的繳納清單申請(qǐng)。對(duì)推行全體人員全額的繳納清單申請(qǐng)的企業(yè)，工程作業(yè)所在城市稅務(wù)行政機(jī)關(guān)不可定額征收個(gè)稅。

（三）《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)代開(kāi)票貨品交通運(yùn)輸業(yè)稅票個(gè)稅預(yù)征率難題的通告》（質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第44號(hào)）第一條要求，對(duì)代開(kāi)票貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)稅經(jīng)營(yíng)者，統(tǒng)一按開(kāi)發(fā)票額度的1.5%預(yù)征個(gè)稅。第二條要求，年終結(jié)后，推行定額征收個(gè)人所得稅的，按本公示第一條要求被預(yù)征的個(gè)稅，不可從已核準(zhǔn)稅款中扣減。

（四）《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》（質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第67號(hào)）第十一條要求，合乎以下情況之一的，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)能夠核準(zhǔn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益:

1.申請(qǐng)的公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益顯著稍低且無(wú)正當(dāng)理由的；

2.未按規(guī)定限期申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)勒令期限申請(qǐng)，貸款逾期仍不申請(qǐng)的；

3.出讓方?jīng)]法給予或拒不提供公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的相關(guān)材料；

4.其余應(yīng)認(rèn)定公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的情況。

第十四條要求，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)先后依照以下方式核準(zhǔn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益:（一）資產(chǎn)總額核準(zhǔn)法（二）類(lèi)比法（三）其余有效方式

（五）《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)本人獲得競(jìng)拍收益征繳個(gè)稅相關(guān)情況的通告》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕38號(hào)）第四條規(guī)定了經(jīng)營(yíng)者如無(wú)法出示合理合法、詳細(xì)、確切的資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值憑據(jù)，不可恰當(dāng)測(cè)算資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值的，按出讓總收入額的3%稅率測(cè)算交納個(gè)稅；拍品為經(jīng)文物局評(píng)定是海外回流珍貴文物的，按出讓總收入額的2%稅率測(cè)算交納個(gè)稅。

（六）《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)住房出售所得的征繳個(gè)稅相關(guān)情況的通告》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕108號(hào)）第三條要求，經(jīng)營(yíng)者未提供詳細(xì)、精準(zhǔn)的房子固定資產(chǎn)原值憑據(jù)，不可恰當(dāng)測(cè)算房子固定資產(chǎn)原值和應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條的明文規(guī)定，并對(duì)推行核準(zhǔn)繳稅，即按經(jīng)營(yíng)者住宅出讓收益的一定百分比核準(zhǔn)應(yīng)繳個(gè)稅額。主要占比由省部級(jí)地區(qū)稅務(wù)局或是省部級(jí)地區(qū)稅務(wù)局受權(quán)的市級(jí)地區(qū)稅務(wù)局依據(jù)經(jīng)營(yíng)者售賣(mài)住宅的所在地區(qū)、所在位置、建造時(shí)間、建筑類(lèi)型、住宅均值總需求等要素，在住宅出讓收益1%～3%的頻率內(nèi)明確。

三、地區(qū)文檔

1.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局深圳稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營(yíng)所得定額征收個(gè)稅相關(guān)情況的公示（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局深圳稅務(wù)局公示2019年第3號(hào)）

2.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局青海稅務(wù)局調(diào)節(jié)個(gè)稅核定征收率的公示

3.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局荊門(mén)市稅務(wù)局有關(guān)確立個(gè)稅核定征收率的公示

4.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營(yíng)所得定額征收個(gè)稅相關(guān)事宜的公示

5.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局肇慶市稅務(wù)局有關(guān)個(gè)稅領(lǐng)域所得的率和核定征收率相關(guān)情況的公示（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局肇慶市稅務(wù)局公示2019年第4號(hào)）

6.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局泉州市稅務(wù)局、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局珠海市橫琴新服稅務(wù)局有關(guān)個(gè)稅領(lǐng)域所得的率和核定征收率相關(guān)情況的公示

7.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局江西稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營(yíng)所得定額征收個(gè)稅等相關(guān)情況的公示（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局江西稅務(wù)局公示2019年第4號(hào)）

8.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局吉林稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營(yíng)所得新項(xiàng)目個(gè)稅定額征收相關(guān)情況的公示（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局吉林稅務(wù)局公示2019年第1號(hào)）

9.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局大連稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整定額征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅征繳難題的公示

10.《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局天津稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營(yíng)所得定額征收個(gè)稅相關(guān)情況的通告》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局天津稅務(wù)局公示2018年第30號(hào)）

11.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局云南稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅定額征收相關(guān)事宜的公示

12.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局四川省稅務(wù)局有關(guān)經(jīng)營(yíng)所得定額征收等個(gè)稅相關(guān)情況的公示（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局四川省稅務(wù)局公示2019年第8號(hào)）

13.調(diào)節(jié)個(gè)體戶(hù)個(gè)稅核定征收率（北京稅務(wù)局公示2018年第10號(hào)）

14.我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局西安稅務(wù)局有關(guān)個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅定額征收相關(guān)情況的公示（2018年第2號(hào)）

15.合肥稅務(wù)局有關(guān)公布個(gè)稅定額征收企業(yè)所得稅率的公示（2018年第7號(hào)）

16.安徽個(gè)稅定額征收暫行規(guī)定

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