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日前，稅總發(fā)布了《關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第40號(hào)），對(duì)自2018年1月1日至2020年12月31日，滿足條件的小微企業(yè)，能夠減半征收。為方便讀書(shū)，小編整理一下小微企業(yè)的前提和預(yù)繳稅款減半征收的情況及標(biāo)準(zhǔn)。

一、小微企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

領(lǐng)域規(guī)定

公司類型

本年度應(yīng)納稅額

從業(yè)人數(shù)

總資產(chǎn)

非限制和嚴(yán)禁領(lǐng)域

制造業(yè)企業(yè)

≤100萬(wàn)余元

≤100

≤3000萬(wàn)余元

其他企業(yè)

≤80

≤1000萬(wàn)余元

總體來(lái)說(shuō)，可以從五個(gè)方面開(kāi)展分辨，均滿足條件的才歸屬于合乎企業(yè)所得稅減半征收政策優(yōu)惠的小微企業(yè)。

小微企業(yè)分辨表

二、五種情況下才能開(kāi)展減半征收的預(yù)繳稅款

滿足條件的小微企業(yè)，統(tǒng)一推行按一季度預(yù)繳稅款所得稅。小編覺(jué)得，不按季預(yù)繳稅款的，則不可享有政策優(yōu)惠。因而，定額征收方法的也需要按季預(yù)繳稅款。

預(yù)繳稅款時(shí)，需滿足下列五種情況之一。

預(yù)繳稅款時(shí)能夠按遞減繳稅實(shí)行的要求情況和標(biāo)準(zhǔn)

公司類型

情況及標(biāo)準(zhǔn)

查賬征收的

上一繳稅本年度為滿足條件的

依照具體銷售毛利預(yù)繳稅款的

預(yù)繳稅款時(shí)本年總計(jì)具體銷售毛利不超過(guò)100萬(wàn)余元的

依照上一繳稅本年度應(yīng)納稅額平均額預(yù)繳稅款的

預(yù)繳稅款時(shí)能夠享有

認(rèn)定企業(yè)所得稅率征繳的

年度總計(jì)應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)余元的

核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額征繳

依據(jù)遞減繳稅政策規(guī)定必須核減預(yù)算定額的，由負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依照程序流程調(diào)節(jié)，按照原方式征繳

上一繳稅本年度為不合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的

預(yù)估年度符合條件的

年度新創(chuàng)辦的

估計(jì)年度合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的

本年總計(jì)具體銷售毛利的

年度總計(jì)應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)余元的

三、操作實(shí)務(wù)中獨(dú)特情況的解決

1.今年初第一季度的預(yù)繳稅款解決

公司年度第一季度預(yù)交所得稅時(shí)，如未進(jìn)行上一繳稅所得稅清算，沒(méi)法分辨上一繳稅本年度是不是合乎小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，可暫按公司上一繳稅本年度第四季度的預(yù)繳稅款申請(qǐng)狀況辨別。

2.預(yù)繳稅款時(shí)遞減，本年度不符合的補(bǔ)交解決

公司預(yù)繳稅款時(shí)享受了遞減繳稅現(xiàn)行政策，年度匯算清繳時(shí)不符小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，理應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。