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定額征收，就是指因為經(jīng)營者的會計憑證不完善，材料殘缺不全無法查帳，或其它因素無法精確明確經(jīng)營者應納稅所得額時，由稅務行政機關選用科學合理的方式依規(guī)核準經(jīng)營者應繳稅額的一種征繳方法。

所得稅征繳方式分成查賬征收和定額征收。核定征收又分成核準企業(yè)所得稅率征繳與核定征收二種。

稅務行政機關依據(jù)一般納稅人的詳細情況，根據(jù)采用核準企業(yè)所得稅率或核準應繳個人所得稅額的方式征繳所得稅。當經(jīng)營者對主營業(yè)務收入或是成本二者中的任意一項不可以精確計算時，將被稅務行政機關評定為定額征收。經(jīng)營者執(zhí)行定額征收方法，若處理不合理得話也會產(chǎn)生很大的稅款系統(tǒng)漏洞。因而，合理預防和解決因定額征收產(chǎn)生的稅務風險性，是經(jīng)營者不可忽視的一項主要工作職責。那麼，定額征收公司應留意防治什么稅務風險性呢？

具有查賬征收標準的理應在第二年申請辦理變動

對已推行定額征收的經(jīng)營者，一旦其具有查賬征收標準，要立即改成查賬征收。定額征收經(jīng)營者可以不斷完善帳本，標準成本核算，可以準確測算贏虧，依法處理稅務申報的，理應在第二年申請辦理變動為核定征收方法。應催促推行定額征收的經(jīng)營者做賬編制和精確開展財務核算，避免經(jīng)營者根據(jù)定額征收人為因素減少稅賦。

《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關所得稅定額征收多個問題的通告》（國稅函〔2009〕377號）要求，負責人稅務行政機關要嚴格執(zhí)行要求的標準和規(guī)范明確所得稅的征繳方法，不可違反規(guī)定擴張定額征收所得稅范疇；對在其中達不上查賬征收標準的公司定額征收所得稅，并促進其健全財務核算和財務會計，做到查賬征收標準后要立即變?yōu)椴橘~征收。

稅務行政機關有權利隨時隨地更改稅款征收方式，這也是稅務行政機關加強對核準經(jīng)營者稅金征繳管理方法、避免稅金漏泄的一項有效的對策。這就代表著我國限定公司應用定額征收，激勵和倡導公司根據(jù)健全財務核算和財務會計、在滿足條件后立即應用查賬征收，終究查賬征收更能反應公司的具體生產(chǎn)經(jīng)營情況，公司壓力的稅金更具備合理化。

定額征收期內(nèi)不可享有一部分稅收優(yōu)惠政策

推行定額征收所得稅的經(jīng)營者，在定額征收期內(nèi)一般難以合乎以下標準，或是即使合乎有關的的規(guī)范，也無法享有實際的稅收優(yōu)惠政策。定額征收所得稅的經(jīng)營者不可以享有所得稅優(yōu)惠待遇的有4種狀況。

一是定額征收所得稅的經(jīng)營者不可以享有小型微利企業(yè)政策優(yōu)惠；二是定額征收所得稅的經(jīng)營者不可以享有技術轉(zhuǎn)讓所得稅特惠；三是定額征收所得稅的經(jīng)營者不可以享有技術開發(fā)費加計的政策優(yōu)惠；四是公司與此同時從業(yè)適用不一樣所得稅工資待遇的項目的，其特惠新項目理應獨立測算所得的，并有效分擔成本費用；沒獨立測算的，不可享有所得稅特惠。

定額征收公司當初盈利不可填補上一期虧本

定額征收經(jīng)營者因?qū)藴尸F(xiàn)行政策了解不足，通常用當初盈利填補上一期虧本，產(chǎn)生稅收風險性。《企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）》（國稅發(fā)〔2008〕30號）第六條要求，選用企業(yè)所得稅率方法定額征收所得稅的，應繳所得的稅額計算公式如下所示：應繳個人所得稅額＝應納稅額×稅率在應稅收入的確認上，國稅函〔2009〕377號要求，應稅收入額相當于收入總額減掉不征稅收入和不征稅收入后的賬戶余額，收入總額為公司以現(xiàn)金類型和非貸幣方式從多種由來獲得的收益。不難看出，推行所得稅定額征收的經(jīng)營者，其上年應填補而未彌補的虧本不可以在定額征收本年度開展填補。

但在之后變換為查賬征收本年度時，在現(xiàn)行政策要求的期內(nèi)仍可再次彌補虧損。結(jié)轉(zhuǎn)成本期限應持續(xù)測算，最多不能超過五年。換句話說，定額征收本年度也測算彌補虧損本年度，定額征收期內(nèi)的虧本不可在之后本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本填補。

假如公司對核準現(xiàn)行政策了解不足，通常用當初盈利填補上一期虧本，產(chǎn)生稅收風險性。所得稅查賬征收與定額征收這二種方法適用的自然環(huán)境和享有的稅款工資待遇迥然不同。公司應精確、全方位地了解定額征收有關要求，以降低稅務風險性。

繳稅標準產(chǎn)生變化應立即申請調(diào)節(jié)定額征收率

所得稅定額征收的公司，在營業(yè)收入產(chǎn)生較大改變的情形下，應立即向稅務行政機關申請調(diào)節(jié)已確認的公司所得稅核定增值稅率。

依據(jù)《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局關于做好〈所得稅定額征收方法〉（實施）的通告》（國稅發(fā)〔2008〕30號）第九條的要求，經(jīng)營者的生產(chǎn)制造業(yè)務范圍、主要經(jīng)營的業(yè)務產(chǎn)生重點轉(zhuǎn)變，或是應納稅額或應納稅所得額調(diào)整轉(zhuǎn)變做到20％的，應立即向稅務行政機關申請調(diào)節(jié)已確認的應納稅所得額或企業(yè)所得稅率。

稅務行政機關在核查有關狀況后，可在《核定征收辦法》第八條要求的企業(yè)所得稅率力度規(guī)范內(nèi)調(diào)節(jié)，公司的企業(yè)所得稅率與此同時需再次按有關要求調(diào)整。符合要求推行定額征收的公司，假如繳稅標準發(fā)生改變，不立即向稅務行政機關申請調(diào)節(jié)，會所以造成稅務風險性。應根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等最新法律法規(guī)開展解決，立即向稅務行政機關申請調(diào)節(jié)已確認的應納稅所得額或企業(yè)所得稅率，并按照規(guī)定補交稅金。

不可違反規(guī)定擴張定額征收公司范疇

定額征收稅金就是指因為經(jīng)營者的會計憑證不完善，材料殘缺不全無法查帳，或是別的因素無法精確明確經(jīng)營者應納稅所得額時，由稅務行政機關選用科學合理的方式依規(guī)核準經(jīng)營者應繳稅額的一種征繳方法。對公司推行所得稅定額征收有嚴苛范疇，并并不一定的公司都能夠采用定額征收方法征繳所得稅。嚴格執(zhí)行要求的標準和規(guī)范明確所得稅的征繳方法，不可違反規(guī)定擴張定額征收所得稅范疇，禁止依照領域或是公司規(guī)模尺寸，“一刀切”地開展所得稅定額征收。

下列18類公司不可推行定額征收所得稅：累加享有所得稅政策優(yōu)惠的公司、歸納申報納稅公司、上市企業(yè)、金融機構(gòu)、社會發(fā)展中介服務、股份（個股）企業(yè)投資、所得稅一般納稅人、房產(chǎn)開發(fā)公司、高新企業(yè)、軟件行業(yè)、電子器件公司、所得稅應稅收入超出3000多萬元的公司、企業(yè)毛利率高過領域企業(yè)所得稅率要求力度最大規(guī)范的公司、非居民企業(yè)、新開設公司、享有下崗失業(yè)人員下崗再就業(yè)政策優(yōu)惠的公司、我國稅務質(zhì)監(jiān)總局要求的其它公司、按核準企業(yè)所得稅率方法定額征收公司獲得的出讓財產(chǎn)收入。

運用不就在方法根據(jù)定額征收方法減少稅賦

一部分經(jīng)營者故意根據(jù)運用定額征收方法來減少稅賦，因而埋下了稅款安全隱患。

定額征收方法的鑒別是稅務行政機關依據(jù)公司申報相關經(jīng)營管理信息內(nèi)容開展明確的公司解決申報的運營信息內(nèi)容的真實有效、精確性負法律責任。公司未按照規(guī)定屬實、精確、立即向負責人稅務行政機關匯報相關生產(chǎn)運營、收益、成本開支等相關信息內(nèi)容及變動狀況，導致核準偏移公司真實的，負責人稅務行政機關有權利重新鑒定隸屬本年度的征繳方法、企業(yè)所得稅率或應納稅所得額，并按新的評定結(jié)論計繳公司應交稅金。

公司違規(guī)導致少繳稅額的，負責人稅務行政機關依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關要求，對公司的方式做出解決。